Організація роботи банків та облік розрахунків щодо обслуговування фізичних осіб пластиковими картками в іноземній валюті

Зміст

Вступ

Тема даної курсової роботи: „Організація роботи банків та облік розрахунків щодо обслуговування фізичних осіб пластиковими картками в іноземній валюті”.

Мета написання даної курсової роботи полягає в дослідженні питань, пов’язаних з особливостями організації роботи банків та обліку розрахунків щодо обслуговування фізичних осіб пластиковими картками в іноземній валюті.

Основними завданнями при написанні роботи стали:

підбір та аналіз нормативних та літературних джерел, присвячених проблемам банківської справи, бухгалтерського обліку в банках тощо;

узагальнення отриманих даних;

оформлення результатів дослідження у вигляді дійсної курсової роботи.

Актуальність обраної теми полягає в тому, що все частіше населення України починає користуватись пластиковими картками, а тому і питання організації роботи банку з обслуговування фізичних осіб пластиковими картками та обліку цих операцій потребує ретельного дослідження. Дедалі частіше замість звичної готівки ми користуємося картками: платимо за проїзд у метро, телефонуємо, отримуємо зарплату, розраховуємося за комунальні послуги, користуємося банкоматами. Безготівковий розрахунок дедалі більше входить у наше життя, і це не випадково. Що більше в обігу готівки, то складніше контролювати грошові потоки, податкові платежі, грошову емісію і тим більші витрати держави на підтримку готівково-грошового обігу.

Предметом дослідження в роботі виступають банківські операції з обслуговування фізичних осіб пластиковими картками, а об’єктом дослідження – КБ „Промінвестбанк”.

В роботі розкриті наступні питання:

Операції з пластиковими картками: організація роботи банків що до обслуговування фізичних осіб пластиковими картками в іноземній валюті; види пластикових карток; зарубіжний досвід.

Організація роботи банків з пластиковими картками та облік цих операцій; правила та порядок оформлення видачі пластикових карток; облік операцій с пластиковими картками; аналіз організації роботи банків та облік розрахунків щодо обслуговування фізичних осіб пластиковими картками.

Документальне оформлення та облік операцій із пластиковими картками, обслуговування фізичних осіб на прикладі банку "Промінвестбанк".

При написанні роботи автором були використані Закони України та інші нормативні джерела, підручники та монографії з бухгалтерського обліку в банках, банківської справи тощо.

Теоретична частина

1. Пластикові картки: сутність, види, організація роботи з обслуговування

1.1. Організація роботи банків що до обслуговування фізичних осіб пластиковими картками в іноземній валюті

Одним із основних напрямків НБУ сьогодні є утворення національної системи масових електронних платежів населення на товари та послуги (СМЕП).

Національна система масових електронних платежів - це система безготівкових розрахунків, при якій розрахунки за товари та послуги здійснюються за допомогою банківських платіжних карток.

Платіжна картка - документ на носії електронної інформації у вигляді пластикової картки, що випускається кредитно-фінансовими установами. Документ дає можливість його пред'явникові одер-жувати без оплати у готівковій формі товари та послуги, в тому числі послуги з одержання через банківські установи готівки, та підтверджує особам, які надають ці товари та послуги, що оплата їх вартості буде здійснена з рахунків у банківських установах.

Механізм здійснення операцій із банківськими платіжними картками регулюється певною законодавчою і нормативною базою. Основними документами, що регламентують порядок використання банківських платіжних карток у вітчизняній економіці, є:

Закон України „Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 5 квітня 2001 року N 2346-ІІІ.

Постанова правління НБУ „Про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги та при видачі готівки” № 37 від 24.02.97.

Постанова правління НБУ „Про затвердження Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням” №367 від 27.08.2001.

Постанова правління НБУ „Про затвердження Правил бухгалтерського обліку операцій із використанням платіжних карток у банках України” N 524 від 17.12.2001.

Постанова правління НБУ „Про організацію розрахунків за банківськими платіжними картками” №135 від 23.03.99.

Постанова правління НБУ «Про затвердження Тимчасового положення про Національну систему масових електронних платежів» N 161 від 24.04.2000.

Для здійснення операцій із платіжними картками Національної системи необхідно одержати ліцензію (дозвіл) НБУ.

Учасниками системи є:

тримачі (власники) карток - фізичні особи;

підприємства торгівлі та побутового обслуговування населення, в яких встановлено платіжні термінали;

кредитно-фінансові установи (банк-емітент, банк-еквайр, розра-хунковий банк).

Платіжний термінал - електронний пристрій, за допомогою якого здійснюється авторизація платіжної картки та основні операції з оформлення оплати вартості товарів та наданих послуг.

Авторизація - надання дозволу на обслуговування тримача платіжної картки.

Банк-емітент - установа банку, яка випускає в обіг платіжні картки.

Банк-еквайр - комерційний банк, який підписує угоду з торго-вельними підприємствами на обслуговування карток, здійснює первинну обробку трансакцій та бере на себе проведення з торговцями усього спектра операцій із картками, а саме: перераху-вання на поточні рахунки коштів за товари та послуги, сортування і розсилання квитанцій, розповсюдження стоп-листів.

Трансакція - інформація в електронній формі про окрему операцію, здійснену з використанням платіжної картки (заванта-ження та до завантаження картки, одержання готівкових коштів, оплата товарів і наданих послуг та ін.).

Завантаження (дозавантаження) картки - внесення інформації на платіжну картку про наявність коштів.

Розрахунковий банк - банківська установа, в якій інший банк-учасник платіжної системи (переважно банк-емітент) відкриває спеціальний рахунок для здійснення розрахунків за допомогою платіжних карток.

Банк-емітент видає картку клієнтові після ретельної перевірки його фінансового стану та оцінки кредитоспроможності; відкриває власникові картки спеціальний рахунок, на якому враховуються всі операції з карткою; регулярно надсилає клієнтові виписку із зазначенням сум платежів і розміру заборгованості, сум і термінів погашення; стягує комісію і відсотки згідно із встановленим тарифом; зобов'язується сплачувати рахунки торговельного підприємства за покупки, зроблені з використанням карток, за вирахуванням платіжного збору (дисконту).

1.2.