| 1441,4 | 1381,7 | 1,2 | 0,0
Валовий фінансовий результат від основної діяльності | -854,5 | -908,7 | -2464,0 | -1066,8 | -1617,6 | -1313,4 | -925,3 | -1091,9 | -1744,7 | 683,5 | -1381,7 | 2,5 | 0,0
Інші операційні доходи (витрати) | -221,8 | 576,0 | -2650,9 | 318,1 | -152,8 | 397,8 | 638,4 | 671,3 | -390,0 | -343,6 | 547,6 | -678,9 | -895,3
Інші доходи (витрати) | 21,4 | 48,5 | 313,3 | 167,2 | 0,0 | -167,2 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | -734,5 | 0,0
Використання прибутку | 23,1 | 7,2 | 101,4 | 0,0 | 0,0 | -93,5 | -2721,5 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
Чистий фінансовий результат | -1031,8 | -277,0 | -4700,2 | -581,5 | -1770,4 | -1176,3 | -3008,4 | -420,6 | -2134,7 | 339,9 | -834,1 | -1419,9 | -895,3
Більш-менш стабільні доходи підприємство одержувало лише від іншої операційної діяльності: в основному за здачу в оренду виробничих та невиробничих основних фондів, а також за їх продаж, про що свідчить нижче наведений аналіз грошових потоків. Але це теж не покривало збитків від основної діяльності підприємства, а лише пом’якшувало ситуацію, і те не завжди. Наприклад, в другому кварталі поточного року, як видно з таблиці 2.10, витрати від іншої операційної діяльності складали 895,3 тис.грн., що водночас дорівнює збиткам в цьому періоді, оскільки виробничої діяльності не було. Причина полягає в неприбуткових продажах основних фондів, тобто їх продаж здійснювався за цінами, які набагато нижче залишкової вартості.
Таким чином, враховуючи все вищенаведене, постійними причинами створювання і росту збитків є:
витрати, пов’язані з відсутністю основної діяльності;
продаж майна з великим дисконтом;
повна відсутність претензійної роботи на підприємстві;
нестачі, як наслідок розкрадання майна, які були виявлені в період його інвентарізації.
Зведені результати аналізу надходження та використання грошових коштів підприємства наведені в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8
Відомості про надходження та використання
грошових коштів
Надходження | 1 півріччя 2002р. | 2 півріччя 2002р. | 1 півріччя 2003р.
грн. | % | грн. | % | грн. | %
Надходження від реалізації продукції, робіт та послуг | - | 0,0 | - | 0,0 | - | 0,0
Продаж основних фондів | 308,2 | 0,3 | 67839,89 | 38,7 | 153768,75 | 77,6
Здача в оренду основних фондів | 2894,24 | 3,6 | 17502,89 | 10 | 23432,01 | 11,9
Продаж матеріалів та запасів | - | 0,0 | 89749,78 | 51,2 | - | 0,0
Погашення дебіторської заборгованості | 75954,56 | 95,4 | - | 0,0 | - | 0,0
Інші надходження | 466,2 | 0,7 | 210 | 0,1 | 20836,93 | 11,9
ВСЬОГО | 79623,28 | 100 | 175092,36 | 100 | 198037,69 | 100
Напрямки використання | 1 півріччя 2002р. | 2 півріччя 2002р. | 1 півріччя 2003р.
грн. | % | грн. | % | грн. | %
Придбання сировини та матеріалів | - | 0,0 | - | 0,0 | - | 0,0
Виплачена заробітна плата робітникам та службовцям |
- |
0,0 |
68506,11 |
38,9 |
121496,76 |
61,8
Відрахування в бюджет та позабюджетні фонди | 78278,89 | 100 | 93585,69 | 53 | 64474,89 | 32,8
Придбання основних фондів та нематеріальних активів |
- |
0,0 |
1129,80 |
0,6 |
- |
0,0
Відрахування на соціальні заходи | - | 0,0 | 2058,08 | 1,2 | 150,0 | 0,07
Інші витрати | - | 0,0 | 11259,86 | 6,3 | 10497,97 | 5,33
ВСЬОГО | 78278,89 | 100 | 176302,06 | 100 | 196619,62 | 100
Як можна бачити з таблиці 2.8, обсяг надходжень грошових коштів у першому півріччі 2003р. збільшився в 2,5 рази проти 1 півріччя 2002р. В той же час в цей період підприємством не було вироблено ні на копійку своєї продукції, що підтверджує відсутність надходжень грошових коштів від основної діяльності. Оскільки основна діяльність є головним джерелом прибутку, то вона повинна бути і основним джерелом грошових коштів. Але, судячи з данних таблиці 2.8, основним джерелом надходжень грошових коштів став продаж основних фондівпідприємства. Так, в 1 півріччі 2003 року надходження від продажу основних фондів займали більш 77% всіх надходжень грошових коштів, тоді як ще в 1 кварталі 2002 року їх частка склала тільки 0,3%. Процес продажу власних засобів на підприємстві прогресує швидкими темпами, що свідчить про свідоме небажання керівників налагоджувати діяльність підприємства і шукати інші виходи з кризового стану.
Аналіз здійснений на підставі даних про надходження та витрати грошових коштів з поточного рахунку та каси підприємства за період з 01.01.2002 по 01.07.2003.
З даних таблиці видно, що не останнім джерелом надходжень грошей стала здача основних засобів в оренду. Тільки в 1 півріччі 2003 року підприємство одержало 23,5 тис. грн. від своїх орендарів, що в 1,3 рази більше, ніж у другому кварталі 2002 року.
А ось, наприклад, надходження від погашеної дебіторської заборгованості мали місце тільки в 1 півріччі 2002 року і те в розмірах, які набагато менші, ніж її загальна сума, зазначена в балансі. Таким чином, підприємство свідомо віддає перевагу розпродажу своїх активів, замість того, щоб спочатку використати можливість повернення боргів своїми дебіторами.
Здійснений аналіз показує відсутність внутрішніх можливостей для виходу з фінансової кризи та відновлення платоспроможності. В той же час вирішувати цю проблему виключно