Лоро – 1) комерційний рахунок, що відкривається банком своєму банку-кореспонденту, що виконує операції з доручення даного банку; 2) кореспондентський рахунок, що відкривається в банку-кореспондента якого-небудь банку третім банком.

Розрахункові операції по кореспондентських рахунках кредитних організацій, відкритим в інших кредитних організаціях, і по рахунках міжфіліальних розрахунків між підрозділами однієї кредитної організації здійснюються за умови забезпечення щоденної рівності залишків коштів по кореспондентському рахунку по балансу кредитної організації, що відкрила кореспондентський рахунок в іншій кредитній організації (далі – банк-респондент), і по балансу кредитної організації, у якій відкритий кореспондентський рахунок зазначеної кредитної організації (далі – банк-кореспондент), а також по рахунках міжфіліальних розрахунків підрозділів однієї кредитної організації (головної кредитної організації, філій кредитної організації). Відображення розрахункових операцій у балансах банку-респондента і банку-кореспондента, а також у головній кредитній організації, філій кредитної організації по рахунках міжфіліальних розрахунків здійснюється однією календарною датою (число, місяць, рік) – датою перерахування платежу (далі по тексту – ДПП).

Взаємини між кредитними організаціями (філіями) при здійсненні розрахункових операцій по кореспондентських рахунках регулюються законодавством і договором кореспондентського рахунка (далі по тексту – Договір), укладеним між сторонами. Кредитна організація укладає Договір і відкриває на ім'я філії кореспондентський рахунок в іншій кредитній організації з наданням йому права розпоряджатися цим рахунком за дорученням, виданим керівнику філії, або в Положенні про філію надає йому право на відкриття кореспондентських рахунків в інших кредитних організаціях. Філія має право відкривати кореспондентські рахунки іншим кредитним організаціям (їхнім філіям) і проводити операції по ним, якщо такі операції делеговані йому в Положенні про філію і відбиті в дорученні, виданому керівнику.

Відповідно до порядку здійснення операцій по кореспондентських рахунках "ЛОРО", "НОСТРО", встановленим дійсним Положенням, між банком-респондентом і банком-кореспондентом повинна бути досягнута домовленість:

1) про порядок установлення ДПП при проведенні розрахункових операцій виходячи з документообігу між банком-респондентом і банком-кореспондентом;

2) про правила обміну документами (на паперовому носії, у вигляді електронного документа);

3) про зобов'язання банку-виконавця направляти банку-відправнику підтвердження про здійснення розрахункової операції для її відображення по кореспондентському рахунку в банку-респонденті і банку-кореспонденті однією датою;

4) про порядок дій банку-респондента і банку-кореспондента при надходженні розрахункового документа пізніше встановленої ДПП, несвоєчасному одержанні чи неотриманні підтверджень про здійснення розрахункової операції або в зв'язку з виникненням форс-мажорних обставин;

5) про зобов'язання банку-респондента по поповненню кореспондентського рахунка для оплати розрахункових документів, пред'явлених до цього рахунка;

6) про кредитування рахунка банком-кореспондентом;

7) про умови розірвання договору, включаючи випадок невиконання банком-респондентом зобов'язань по поповненню свого рахунка;

8) про інші питання, що регулюють проведення розрахунків по кореспондентському рахунку.

Операції по списанню коштів з кореспондентського рахунка "ЛОРО" здійснюються банком-кореспондентом по платіжному дорученню банку-респондента, складеному й оформленому з дотриманням вимог, установлених нормативними документами НБУ, за умови достатності засобів на його рахунку. Списання коштів без згоди банку-респондента відбувається у випадках, передбачених законодавством чи Договором.

Платіжні доручення банку-респондента, що не можуть бути виконані через недостатність коштів на його рахунку, повертаються банком-кореспондентом у день їхнього одержання, якщо інше не передбачено Договором.

Розрахункові документи на безакцептне списання коштів з кореспондентського рахунку "ЛОРО" при відсутності чи недостатності на ньому коштів містяться банком-кореспондентом у картотеку по позабалансовому рахунку № 90904 "Неоплачені вчасно розрахункові документи через відсутність коштів на кореспондентських рахунках кредитної організації" до зазначеного рахунку банку-респондента й оплачуються в черговості, встановленої законодавством.

Неоплачені розрахункові документи, пред'явлені до кореспондентського рахунку кредитної організації на безакцептне списання засобів, можуть бути відкликані самими одержувачами по їхній письмовій заяві, спрямованій через обслуговуючу одержувача кредитну організацію.

Відкликані одержувачами розрахункові документи на безакцептне списання засобів з рахунка платника пересилаються кредитною організацією платника (банком-кореспондентом) у кредитну організацію одержувача самостійно рекомендованим листом з повідомленням.

Банк-кореспондент здійснює операцію по кореспондентському рахунку "ЛОРО" за умови, що платіжне доручення банку-респондента складене з дотриманням встановлених НБУ вимог.

При здійсненні розрахункових операцій по кореспондентських рахунках "ЛОРО", "НОСТРО" банком-відправником платежу чи банком-виконавцем платежу може бути як банк-респондент, так і банк-кореспондент.

При проведенні операцій банком-кореспондентом по кореспондентському рахунку "ЛОРО" по зарахуванню чи списанню коштів по пред'явлених інкасових дорученнях чи платіжним вимогам, видачі банком-кореспондентом банку-респонденту готівки ДПП вказується в реєстрі майбутніх платежів, форма і спосіб передачі (електронно чи на паперовому носії) якого встановлюються банком-кореспондентом і банком-респондентом у Договорі. До реєстру майбутніх платежів (на паперовому носії) додаються розрахункові документи, на підставі яких буде зроблена операція (крім видачі готівки).

Закриття кореспондентського рахунка відбувається при розірванні Договору у випадках, передбачених законодавством, нормативними актами НБУ і Договором. Сторона – ініціатор розірвання Договору направляє іншій стороні за договором письмову заяву про закриття кореспондентського рахунка в зв'язку з розірванням Договору, підписану керівником і головним бухгалтером, завірену печаткою кредитної організації. У заяві вказується дата розірвання Договору. При закритті кореспондентського рахунка залишок коштів перераховується на підставі платіжного доручення банку-респондента на його кореспондентський рахунок у підрозділі розрахункової мережі НБУ чи на кореспондентський рахунок в іншій кредитній організації в термін, передбачений чинним законодавством і Договором.

При недостатності коштів на кореспондентському рахунку банку-кореспондента, відкритому в підрозділі розрахункової мережі НБУ, платіжне доручення банку-респондента для здійснення повернення залишку коштів з кореспондентського рахунка "ЛОРО" міститься банком-кореспондентом у картотеку по позабалансовому рахунку № 90904 до свого кореспондентського рахунку й оплачується в порядку черговості, встановленій законодавством.

Банк-кореспондент