Фл=Ф.1 ряд.480/Ф.1 ряд.(380) (2.5)

Для вирішення питання про забезпечення підприємства власними засобами розраховується коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами (Кзаб). Цей коефіцієнт розраховується як відношення різниці між обсягами джерел власних і фактичною вартістю основних засобів і інших позаоборотних активів до фактичної вартості наявних у підприємства оборотних коштів:

Кзаб=(Ф.1 ряд.380 – (080 – 050))/(Ф.1 ряд. 260 + 270) (2.6)

Результати проведених розрахунків представлено в таблиці 2.13.

Таблиця 2.13

Аналіз фінансових коефіцієнтів підприємства

ТОВ “Нафта-Україна” у 2001-2002рр.

Показник | Період | Абсолютне відхилення,+/-

на 01.01.01. | на 01.01.02. | на 01.01.03. | за 2001 рік | за 2002 рік

Коефіцієнт фінансової незалежності "автономії" (Кавт) | 0,93 | 0,94 | 0,94 | 0,01 | 0,00

Коефіцієнт фінансової стабільності (Кфс) | 13,08 | 15,08 | 15,09 | 2,00 | 0,01

Фінансовий ливеридж (Фл) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00

Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами (Кзаб) | 0,61 | 0,66 | 0,75 | 0,05 | 0,08

Як видно з таблиці 2.13 значення коефіцієнта фінансової незалежності підприрємства знаходиться більше 0,93 (оптимальне значення –не менше 0,5), що свідчить про гарний фінансовий стан підприємства (малу залежність від зовнішніх джерел).

Коефіцієнт фінансової стабільності знаходиться на дуже високому рівні, що показує у скільки разів власний капітал перевищує позиковий 9оптимальне значенн-1).

Фінансовий леверидж характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов'язань, на нашому підприємстві цей показник дорівнює нулю.

Значеня коефіцієнта забезпечення власними оборотними засобами (оптимальне значення- більше 0,2), а на нашому підприємтсві воно дорівнює 0.61-0.75, тобто відповідає вимогам.

Наступним етапом аналізу є оцінка майнового стану підприємства (таблиця 2.14).

Таблиця 2.14

Оцінка майнового стану підприємства

ТОВ “Нафта-Україна” у 2001-2002рр.

Показник | на 01.01.01. | на 01.01.02. | на 01.01.03. | відхилення по сумі,+/- | відхилення по структурі,+/-

тис.грн. | % у загальній сумі майна | тис.грн. | % у загальній сумі майна | тис.грн. | % у загальній сумі майна | за 2001 рік | за 2002 рік | за 2001 рік | за 2002 рік

Всього майна | 3997,3 | 100,0 | 3998,0 | 100,0 | 4251,1 | 100,0 | 0,7 | 253,1 | 0,0 | 0,0

в т.ч іммобілізовані активи | 3265,3 | 81,7 | 3258,8 | 81,5 | 3217,8 | 75,7 | -6,5 | -41,0 | -0,2 | -5,8

Мобільні активи:  | 0,0  | 0,0  | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0

Запаси | 544,1 | 13,6 | 512,2 | 12,8 | 643,3 | 15,1 | -31,9 | 131,1 | -0,8 | 2,3

Дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, інші активи | 188,1 | 4,7 | 227,0 | 5,7 | 390,0 | 9,2 | 38,9 | 163,0 | 1,0 | 3,5

За даними таблиці видно, що значна частка майна припадає на іммобілізовані активи, решта припадає на мобільні активи, а саме: на запаси на 01.01.01.-13,6%, на 01.01.02.-12,8%, на 01.01.03.-15,1%. На частку дебіторської заборгованості на початок 2001 року припадало 4,7%, на кінець 2001 року припадало 5,7%, а на кінець цього періоду вона займала 9,2%.

В таблиці 2.15 представлено аналіз основних засобів підприємства.

Коефіцієнт зносу розраховується за наступною формулою:

Кз=З/ПВ, де (2.7)

З-сума знасу,

ПВ-первісна вартість.

Таблиця 2.15

Аналіз основних засобів підприємства

ТОВ “Нафта-Україна” у 2001-2002рр.

Тис.грн.

Актив | Період | Абсолютне відхилення,+/- | Відносне відхилення,%

на 01.01.01. | на 01.01.02. | на 01.01.03. | за 2001 рік | за 2002 рік | за 2001 рік | за 2002 рік

Основні засоби       

залишкова вартість | 3265,3 | 3258,8 | 3217,8 | -6,5 | -41,0 | -0,2 | -1,3

первісна вартість | 4184,7 | 4334,0 | 4453,2 | 149,3 | 119,2 | 3,6 | 2,8

знос | 919,4 | 1075,2 | 1235,4 | 155,8 | 160,2 | 16,9 | 14,9

Коефіцієнт зносу | 0,22 | 0,25 | 0,28 | 0,03 | 0,03 | 12,92 | 11,82

Як ми бачимо з цієї таблиці на початок 2001 року коефіцієнт зносу дорівнював 0,22, на кінець 2001 року його зничення збільшилось на 0,03, на кінець 2002 року-ще на 0.03. Тобто, як ми бачимо, коефіцієнт зносу поступово зростає, що сівдчить про погіршення ситуації на підприємстві. Зношення основних фондів.

Основу аналізу складає визначення власних оборотних засобів (табл. 2.16).

Власні оборотні засоби - це робочий капітал (Рк). Робочий капітал (Рк) - різниця між оборотними активами підприємства і його короткостроковими зобов'язаннями. Тобто, робочий капітал є тією частиною оборотних активів, що фінансується за рахунок власних коштів і довгострокових зобов'язань. Наявність робочого капіталу свідчить про те, що підприємства не тільки в стані оплатити власні поточні борги, а також має фінансові ресурси для розширення діяльності і інвестування.

Таблиця 2.16

Аналіз оборотних засобів підприємства

ТОВ “Нафта-Україна” у 2001-2002рр.

Тис.грн.

Показник | на 01.01.01. | на 01.01.02. | на 01.01.03. | відхилення по сумі,+/- | відхилення по структурі,+/-

тис. грн. | % у загальній сумі оборотних засобів | тис. грн. | % у загальній сумі оборотних засобів | тис. грн. | % у загальній сумі оборотних засобів | за 2001 рік | за 2002 рік | за 2001 рік | за 2002 рік

Всього оборотних засобів | 732,0 | 100,0 | 739,2 | 100,0 | 1033,3 | 100,0 | 7,2 | 294,1 | 0,0 | 0,0

Запаси і витрати | 544,1 | 74,3 | 515,1 | 69,7 | 645,2 | 62,4 | -29,0 | 130,1 | -4,6 |