За другий рік роботи також спостерігається збільшення категорій майна підприємства: усе майно зросло на 4,8 тис. грн. чи на 19,7%, що також відбулося головним чином за рахунок оборотних коштів.

Матеріальні оборотні кошти (запаси) збільшилися на 5,9 тис. грн. чи на 28,2 %; кошти і короткострокові фінансові вкладення зменшилися на 0,2 тис. грн. (на 14,3 %), дебіторська заборгованість зросла на 0,3 тис. грн. (на 50,0%). Позаоборотні активи зменшилися на 1,2 тис. грн., чи на 80,0 відсотків від величини за попередній період.

Проведемо аналіз джерел коштів підприємства (табл. 2.4).

Таблиця 2.4

Власні і позикові засоби ТОВ “А-Прінт” у 2000 – 2002 рр., тис. грн.

Показники | 2000

рік | 2001

рік | 2002

рік | Відхилення

абсолютне | відносне, %

2001 від 2000 | 2002 від 2001 | 2001 від 2000 | 2002 від 2001

1.Усього засобів підприємства, тис. грн.;

- у тому числі: | 17,9 | 24,4 | 29,2 | 6,5 | 4,8 | 36,3 | 19,7

2.Власні засоби підпри-ємства, тис. грн. ; з них: | 5,8 | 10,3 | 3,6 | 4,5 | -6,7 | 77,6 | -65,0

2.1.Наявність власних оборотних коштів, тис. грн. | 3,6 | 8,8 | 3,3 | 5,2 | -5,5 | 144,4 | -62,5

3.Позикові засоби, тис. грн. | 5,2 | 2,6 | 3,9 | -2,6 | 1,3 | -50,0 | 33,3

з них:

3.1.Довгострокові позики, тис. грн.; | - | - | - | - | - | - | -

3.2.Короткострокові кредити і позики, тис. грн.; | - | - | - | - | - | - | -

3.3.Кредиторська заборгованість, тис. грн.; | 2,7 | 1,0 | 2,4 | -1,7 | 1,4 | -62,9 | 140,0

3.4. Поточні зобов’язання, тис. грн. | 2,5 | 1,6 | 1,5 | -0,9 | -0,1 | -36,0 | -6,3

Дані таблиці 2.4 показують, що загальне збільшення джерел за 2 роки діяльності склало 11,3 тис. грн. чи на 63,2 %. За 1 рік роботи підприємства цей ріст отриманий здебільшого за рахунок збільшення власних коштів: збільшення на 4,5 тис. грн. на 77,6%, у тому числі власних оборотних коштів – на 5,2 тис. грн. Позикові засоби зменшилися на 2,6 тис. грн. чи на 50,0%. За другий рік роботи підприємство нарощувало пасиви вже здебільшого за рахунок позикових засобів підприємства (на 1,3 тис. грн. чи на 33,3%), в основному в результаті росту кредиторської заборгованості (збільшення на 1,4 тис. грн. чи 140,0%).

Однією з статей балансу у ТОВ “А-Прінт”, що визиває занепокоєння, є кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги, що займає високу частку позикових засобів – від 52 і 38,4 відсотка у 2000 – 2001 роках до 61,5 % у 2002 році. До джерел коштів вона складала 15,1% у 2000 році, 4,1% у 2001 році і 8,2 % у 2002 році.

Однак це свідчить не про фінансові труднощі, а характеризує специфіку діяльності підприємства. Таким чином, на підставі проведеного огляду балансу ТОВ “А-Прінт” за 2000-2002 роки можна зробити висновок про задовільну роботу підприємства і постійне зростання обсягів діяльності.

Різні сторони виробничої, збутової, постачальницької і фінансової діяльності будь-якого підприємства одержують закінчену грошову оцінку в системі показників фінансових результатів. Узагальнено найбільш важливі показники фінансових результатів діяльності підприємства представлені у формі №2 “Звіт про фінансові результати”. Для проведення аналізу розрахуємо таблицю 2.5, використовуючи даної звітності підприємства з форми №2.

Таблиця 2.5

Аналіз прибутку підприємства ТОВ “А-Прінт” у 2001 – 2002 рр., тис. грн.

Найменування показника | 2001 рік | 2002 рік | Відхилення

+ / - | %

1. Дохід від реалізації товарів, робіт послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 229,7 | 266,9 | 37,2 | 16,2

2.Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг | 199,7 | 228,9 | 29,2 | 14,6

3. Матеріальні витрати | 1,4 | 1,7 | 0,3 | 21,4

4. Витрати на оплату праці і соціальні заходи | 12,2 | 11,8 | -0,4 | -3,3

5. Інші витрати | 8,9 | 8,4 | -0,5 | -5,6

6. Разом витрат | 220,3 | 245,5 | 25,2 | 11,4

7.Прибуток (збиток) звітного періоду | 12,2 | 25,7 | 13,5 | 110,7

8.Податок на прибуток | 2,8 | 4,3 | 1,5 | 53,6

9.Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 9,4 | 21,4 | 12,0 | 127,7

З таблиці видно, що чистий прибуток у 2002 році збільшився в порівнянні з аналогічним періодом 2001 року на 12,0 тис. грн. чи на 127,7%. На вищевказане збільшення вплинуло головним чином збільшення виручки від реалізації продукції на 37,2 тис. грн. чи на 16,2 %. Крім того, собівартість збільшилася у меншому обсязі – на 14,6%, що і вплинуло на менше збільшення витрат (у відносному виразі), ніж виручки від реалізації – на 11,4 відсотка проти 16,2%.

У такий спосіб фактори, що зменшують чистий прибуток по сумі були перекриті дією факторів, що збільшують його, що в підсумку й обумовило зростання прибутку в 2002 році в порівнянні з попереднім на 12,0 тис. грн.

Показники рентабельності