Зовсім відсутні вкладення у розширення основних фондів. Але збільшилась питома вага оборотніх засобів: протягом 2002р. на 13,4%, в 2003р на 3,4%, а саме: збільшились запаси на 0,18% в 2003р., але в більшій мірі за рахунок зростання дебіторської заборгованності на 5,6% в 2002р. і на 14,6% в 2003р.
Таблиця 2.7
Аналіз структури джерел підприємства
Засоби | На кін. 2001р.
На поч.2002р. | На кін. 2002 – поч. 2003р. | На кін. 2003р. | Зміни 2001 – 2003рр.
тис. грн. | в % | тис. грн. | в % | тис. грн. | в % | тис. грн. | В %
Власні | 2075,8 | 93,14 | 1948 | 84,5 | 1896 | 79,3 | -127,8 | -8,64
Вт.ч. в Стат. Фонд | 1831 | 82,2 | 1591 | 68,9 | 1572 | 65,8 | -240,4 | -13,3
В обіг. зас. | 0 | - | 3,4 | 0,14 | 8 | 0,34 | +3,4 | +0,14
Залучені в т.ч.
152,8 | 6,85 | 357,4 | 15,5 | 492 | 20,6 | 204,6 | +8,65
Довгостр. | - | - | - | - | - | - | - | -
Коротко-строк. | 152,8 | 6,85 | 357,4 | 15,5 | 492 | 20,6 | 204,6 | +8,65
Всього | 2228,6 | 100 | 2305 | 100 | 2388 | 100 | +76,8 | -
В складі джерел підприємства найбільш питому вагу займають власні засоби:
в кін. 2001р. – поч. 2002р. – 93,14%,
в кін. 99р. – поч. 2003р. – 84,5%,
в кін. 2003р. – 79,3%,
у формі статутного фонду, який зменшився протягом 2002р. на 240,4 тис. грн., а за 2003р. на 16,8 тис. грн. Розрахунки показали, що на поч. 2002р. статутний фонд складався лише з основних засобів, але в кін. 2002 – поч. 2003р. до складу статутного фонду увійшли й обігові засоби в сумі 3,4 тис. грн., в кін. 2003р. їх вартість збільшилась до 8 тис. грн. До того ж у загальній вартості збільшилась питома вага залучених засобів: за 2002р на 8,65%, а в 2003р. на 5,1%. Таке зростання відбулося за рахунок зростання кредиторської заборгованності за товари, послуги і заробітну плату.
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів склав:
На кін. 2001р. – поч. 2002р.: (152,8/2075,8) = 0,074
На кін. 2002 – поч. 2003р: (357,4/1948) = 0,1834
На кін. 2003р.: (492/1896) = 0,264
Що означає: на 1 грн. власних коштів припадає:
На кін. 2001р. - поч. 2002р. – 7коп. залучених коштів;
На кін. 2002 – поч. 2003р. – 18 коп.;
На кін. 2003р. – 26 коп.
Як бачимо, рівень використання кредитних джерел на ТОВ дуже низький.
2.3.2 Аналіз ліквідності підприємства
Показники ліквідності характеризують фінансову стійкість підприємства, можливість швидко мобілізувати активи для сплати зобов'язань і боргів.
Коефіцієнт покриття (Кп)
Норматив: 2 - 2,5
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кп = (ІІ+ІІІ А)/(ІІІ П) = (397,4/152,8) = 2,6 (1)
кін. 2002 – поч. 2003р.: Кп = (712/357) = 1,99
кін. 2003р.: Кп = ((32+787)/492) = 1,66
Розрахунки показують, що на кожну одиницю короткострокових зобов'язань припадає відповідно 2,6; 2 і 1,7 гр. од. обігових засобів. Спостерігається тенденція до зменшення, що означає негативні процеси на підприємстві.
Загальний коефіцієнт ліквідності (Кл)
Норматив: =1
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кл = (ІІІ А/ІІІ П) = (369,7/152,8) = 2,4 (2)
кін. 2002 – поч. 2003р.р.: Кл = (686/357) = 1,92
кін. 2003р.: Кл = (787/492) = 1,6
За період з поч. 2002р. по 2003р. ліквідність підприємства зменшилась вдвічі, але вірогідність погашення зобов'язань залишалась великою, так що підприємство є ліквідним.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс)
Норматив: 0,25 - 0,35
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кабс = ((грош. кошти +
+ короткостр. фін. вклад.)/(ІІІ П)) = (1,63/152,8) = 0,01 (3)
кін. 2002 - поч. 2003р.р.: Кабс = (63/357) = 0,18
кін. 2003р.: Кабс = (2/492) = 0,004
Даний показник характеризує миттєву готовність підприємства погасити свою заборгованість, як бачимо наше підприємство потребує часу для мобілізації оборотних засобів.
Коефіцієнт залежності від матеріальних запасів (Км)
кін. 2001 – поч. 2002р.: Км = (ІІА/ІІІП) = (27,7/152,8) = 0,18 (4)
кін. 2002 - поч. 2003р.: Км = (26/357) = 0,072
кін. 2003р.: Км = (32/492) = 0,065
Підприємство майже не залежить від матеріальних запасів, характеризуються невеликою їх часткою, протягом 2002-2003р.р. матеріальні запаси зменшились на 12%.
2.3.3. Аналіз платоспроможності підприємства
В умовах ринкових відношень платоспроможність підприємства вважається важливою умовою його господарської діяльності, вона характеризує здатність підприємства здійснювати платежі і відповідати по зобов'язанням за рахунок грошових коштів і швидкомобілізуємих грошових засобів та активів. Визначають три основні коефіцієнти: грошова, ліквідна і розрахункова платоспроможність. Розрахуємо їх (табл. 1.8).
За допомогою згрупованої таблиці визначаємо:
Коефіцієнт грошової платоспроможності, який дорівнює вище визначеному показнику абсолютної ліквідності (Кг)
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кг = 0,01
кін. 2002 – поч. 2003р.р.: Кг = 0,18
кін. 2003р.: Кг = 0,004
В кінці 2001р. – на початку 2002 року підприємство відразу може погасити лише 1% короткострокових платіжних зобов'язань;
на кін. 2002 - поч. 2003р.р. – 18% зобов'язань;
на кін. 2003 року – лише 0,4%.
Коефіцієнт розрахункової платоспроможності (Кр)
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кр = (66,3/152,8) = 0,4
кін. 2002 - поч. 2003р.: Кр = (332,6/359,4) = 0,93
кін. 2003р.: Кр = (690/492) = 1,4
Даний показник показує, що якщо на виконання платіжних зобов'язань мобілізуються не лише грошові кошти, але й засоби в розрахунках, дебіторську заборгованість, то
кін. 2001 – поч. 2002р.: – покривається 40 % зобов'язань;
на кін. 2002 - поч. 2003р.р. – 93%;
на