Суть факторингу з точки зору комерційного банку полягає в отриманні у клієн-та права на стягнення боргів. Банк частково оплачує своїм клієнтам вимоги що-до їхніх боржників, як правило від 50 до 90% боргу, до настання строку їх спла-ти боржником. Інша частина боргу за вирахуванням відсотків повертається клієн-там на день отримання коштів від дебітора. Банк оцінює кредитоспроможність наявних і можливих боржників клієнта і заздалегідь встановлює граничний роз-мір авансу. В результаті клієнт комерційного банку отримує можливість скоріше повернути борги, здійснити платежі, за що він і сплачує банку певний відсоток.

В сучасних умовах значення факторингу постійно зростає, оскільки він дає під-приємству можливість отримати майже стовідсоткову гарантію отримання пла-тежів. Але останніми роками факторингові операції відігравали незначну роль у діяльності українських банків. Факторинг здійснювався лише в національній ва-люті, тобто тільки в межах країни.

Міжнародний факторинг, який широко ви-користовується у багатьох країнах світу, в Україні взагалі відсутній.

Однією з причин нерозвиненості факторингу є недостатня поінформова-ність про його можливості. Головна функція факторингу в сучасних умовах полягає у зменшенні неплатежів, прискоренні товарообігу й створенні стабіль-ної системи фінансового забезпечення виробничої сфери. Застосування фак-торингу дає змогу перетворити дебіторську заборгованість у наявні кошти, які можуть бути одразу ж використані на виробничі цілі, що позитивно вплине на розвиток економіки.

Використання факторингових операцій має переваги як для постачальни-ків, так і для комерційних банків. Для постачальників вони дають можливість прискореного отримання коштів за відвантажену продукцію чи надані послу-ги, зменшення ризику появи сумнівних боргів, оперативного отримання від комерційного банку кредиту, зменшення витрат, пов'язаних із обліком та ін-касацією боргів тощо. При здійсненні факторингової операції клієнт уникає ризиків несвоєчасної оплати поставок продукції покупцями, кредитних, ва-лютних і процентних ризиків (несподіваної зміни ринкової вартості грошових ресурсів). Також існують деякі особливості оподаткування постачальника при факторинговому обслуговуванні. Так, оплату послуг банків за здійснення фак-торингу відносять до валових витраті

Факторинг є ефективною системою зменшення ризику для підприємств (особливо тих, що розвиваються), які не бажають брати на себе виконання робо-ти з перевірки платоспроможності своїх клієнтів і зацікавлені у швидкому отри-манні коштів. Він дає змогу нарощувати їм товарообіг із наявними клієнтами та залучати нових. Недоліком факторингу для постачальника є вища вартість цієї операції порівняно зі звичайним кредитом унаслідок високого рівня оподаткуван-ня факторингових операцій і підвищеного рівня ризику цих операцій в Україні.

Здійснення міжнародного факторингу дасть АТ “Індекс-Банк” можливість розшири-ти сферу його діяльності, залучити нових клієнтів, збільшити і диверсифікувати джерела доходів. До того ж поліпшуються умови кредитування клієнта за раху-нок збільшення обороту і поліпшення фінансової звітності клієнта. Основним недоліком факторингу для комерційного банку є висока ризикованість цієї опе-рації в умовах нестабільності економіки, кризи неплатежів через недостатню і недосконалу законодавчу базу в цій сфері. Причому якщо надання факторингових операцій нерезидентам є ризиковим через нестабільну економічну ситуацію в Україні, то при наданні факторингових операцій вітчизняним постачальникам, банк стикається з складністю реалізації свого права на дебіторську заборгованість іноземного покупця. Усі ці фактори змушують банки під-вищувати плату за здійснення факторингових операцій. З метою мінімізації ри-зику можна лімітувати кредитну заборгованість постачальників, стра-хування окремих угод тощо.

Але досвід здійснення факторингу в розвинутих країнах доводить його ефек-тивність і можливість подальшого розвитку, в тому числі й у зовнішньоекономіч-ній діяльності. Тому, якщо проаналізувати позитивні й негативні аспекти факто-рингу для кожної зі сторін, можна зробити певні висновки. По-перше, у розвитку факторингу зацікавлені й комерційні банки, і їхні клієнти. Тому можна сподіва-тися на розвиток факторингу в Україні за умови стабілізації ринкових відносин і формування ефективного грошового обігу. По-друге, здійснення факторинго-вих операцій дасть змогу досліджуваному банку значно розширити коло своїх клієнтів, збільшити обсяг прибутку і диверсифікувати їхні операції і пов'язані з ними ризики. По-третє, таким чином, АКБ “Правекс-Банк” зможе підвищити свою конкурентоспроможність, оскільки факторинг хоч і ризикований, але високоприбутковий вид діяльності.

ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ

В результаті проведених досліджень можна зробити ряд висновків.

На сьогоднішній день в Україні створено умови для функціонування конкурентного ринку у банківській сфері (діє 151 банківська установа і цілий ряд небанківських установ здійснюють окремі види операцій, що традиційно належать до банківських), завдяки чому кожен банк створює власні конкурентні пе-реваги, а саме: розширює сегменти ринку послуг за рахунок кращого задово-лення потреб його клієнтів; пропонує банківські продукти у більшій кількос-ті та кращої якості, ніж у конкурентів; надає змогу змінювати ціни на послуги; запроваджує найновітніші банківські технології.

Необхідно зазначити, що діяльність комерційних банків тісно пов'язана із загальним станом національної економіки, яка зна-ходиться в умовах коливань рівня пропозиції та попиту на бан-ківські послуги, конкуренції, наявності різноманітних ризиків тощо. У зв'язку з цим рекомендації щодо управлінських рішень повинні базуватися на узагальненій оцінці всебічного аналізу діяльності комерційного банку. В силу цього, враховуючи низьку конкурентоспроможність економіки в цілому вітчизняні банки на міжнародному ринку не є відчутними конкурентами банків з розвинутих країн.

Проведені в різних країнах дослідження мотивів вибору банків клієнтами показують, що на перше місце останні ставлять кіль-кість і якість наданих