Таблиця 3.1.1

Загальна сума собівартості будівельного виробництва АТЗТ “Укрнафтогаз” за 2003р.

Елементи витрат |

Сума, тис. грн. |

Структура витрат, %

План |

Факт |

+, - |

План |

Факт |

+, -

Собівартість всього: |

550,0 | 584,1 | 34,1 | 100,0 | 100,0 | -

Матеріальні витрати |

180,0 | 208,1 | 28,1 | 32,7 | 35,6 | 2,9

Витрати на оплату праці | 200,0 | 210,3 | 10,3 | 36,4 | 36,0 | -0,4

Відрахування на соціальні заходи | 78,8 | 82,9 | 4,1 | 14,3 | 14,2 | -0,1

Амортизація | 77,2 | 74,6 | -2,6 | 14,0 | 12,8 | -1,3

Інші операційні витрати |

14,0 | 8,2 | -5,8 | 2,5 | 1,4 | -1,1

Аналіз показників табл.. 3.1.1 дає підставу для таких висновків.

В цілому собівартість будівельного виробництва за аналізує мий період збільшилися на 6,2% або на 34,1 тис. грн., найпомітніше збільшилися матеріальні витрати на 28,1 тис. грн., потім йдуть витрати на оплату праці - 10,3 тис. грн., відрахування на соціальні заходи – 4,1 тис. грн., навпаки відбулося зменшення амортизаційних відрахувань на 2,6 тис. грн. Та інших операційних витрат – 5,8 тис. грн.

Таблиця 3.1.2

Розподіл собівартості будівельного виробництва по статтях витрат підприємства АТЗТ “Укрнафтогаз” за 2003р.

Статті витрат |

Сума, тис. грн. |

Структура витрат, %

План |

Факт |

+, - |

План |

Факт |

+, -

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

Собівартість всього: |

550,0 | 584,1 | 34,1 | 100,0 | 100,0 | -

Подовження таблиці 3.1.2

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

Вартість матеріалів | 80,0 | 105,1 | 25,1 | 14,5 | 18,0 | 3,4

Вартість робіт сторонніми організаціями | 100,0 | 103,0 | 3,0 | 18,2 | 17,6 | -0,5

Витрати на основну заробітну плату |

190,0 | 200,0 | 10,0 | 34,5 | 34,2 | -0,3

Витрати на додаткову заробітну плату |

10,0 | 10,3 | 0,3 | 1,8 | 1,8 | -0,1

Відрахування у пенсійний фонд | 64,0 | 67,3 | 3,3 | 11,6 | 11,5 | -0,1

Відрахування у фонд соцстраху на випадок безробіття | 3,8 | 4,0 | 0,2 | 0,7 | 0,7 | 0,0

Відрахування у фонд соцстраху у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю | 5,8 | 6,1 | 0,3 | 1,1 | 1,0 | 0,0

Відрахування у фонд соцстраху від нещасного випадку | 5,2 | 5,5 | 0,3 | 1,0 | 0,9 | -0,1

Амортизація основних засобів | 71,3 | 70,2 | -1,1 | 13,0 | 12,0 | -0,9

Амортизація нематеріальних активів | 5,9 | 4,4 | -1,5 | 1,1 | 0,8 | -0,3

Витрати на службові відрядження | 4,3 | 1,4 | -2,9 | 0,8 | 0,2 | -0,5

Орендна плата |

5,2 | 3,3 | -1,9 | 0,9 | 0,6 | -0,4

Оплата за розрахунково-касове обслуговування |

2,7 | 0,9 | -1,8 | 0,5 | 0,2 | -0,3

Оплата послуг управлінь механізації |

1,8 | 2,6 | 0,8 | 0,3 | 0,4 | 0,1

Аналіз показників табл. 3.1.2 дає підставу для таких висновків.

Структура собівартості будівельного виробництва по статтях витрат по-рівняно з плановими накресленнями суттєво зрушилася у бік зростання питомої ваги вартості матеріалів за зменшенням витрат на оплату праці та соціальні заходи, службові відрядження, орендну плату, амортизації необоротних активів, оплата за розрахунково – касове обслуговування, та незначного збільшення питомої ваги ви-трат послуг управлінню механізації. При цьому слід мати на увазі, що характер змін питомої ваги витрат у бік зменшення далеко не завжди свідчить про певні позитивні процеси в економіці підприємства. Так, на підприємстві АТЗТ “Укрнафтогаз” досить суттєве зниження питомої ваги амортизаційних відрахувань на повне відтво-рення основних засобів стало результатом значного неви-конання планів введення в дію основних засобів і графіків проведення робіт з їх модернізації та реконструкції.

Витрати на гривню товарної продукції – важливий узагальнюючий показник, який характеризує рівень собівартості будівельного виробництва у цілому по підприємству. По – перше, він всеохоплюючий, оскільки може розраховуватися в будь – якому виробництві, а по - друге, особисто показує прямий зв’язок між загальною сумою витрат і прибутком. Це показник розраховується за формулою:

(3.1.1)

де: Вг – витрати на гривню товарної продукції;

ОВ – загальна сума витрат;

Т – вартість виконаних будівельно – монтажних робіт.

Цій показник характеризує роботу підприємства у напрямку зниження собівартості будівельного виробництва, вибору оптимальної структури реалізації робіт з урахуванням цін на них, які формуються на ринку та які повинні оперативно враховуватися підприємством при плануванні своєї діяльності і в ході ви-конання намічених бізнес-планом обсягів виробництва.

Операційні витрати на одну гривню виробленої продукції АТЗТ “Укрнафтогаз” наведено у табл. 3.1.3.

Таблиця 3.1.3

Операційні витрати на одну гривню виробленої продукції АТЗТ “Укрнафтогаз” за 2002 – 2003р.р.

Рік | Вартість реалізованих послуг без ПДВ і акцизного збору, тис. грн. | Собівартість, тис. грн. | Витрати на 1 грн. виробленої продукції, коп.

План | Факт | План | Факт | План | Факт

2002 | 400,0 | 430,0 | 300,0 | 361,4 | 75,0 | 84,0

2003 | 600,0 | 687,9 | 500,0 | 584,1 | 83,3 | 85,0

Наведені дані свідчать про те, що підприємство у звітно-му році має значно гірший показник з витрат на одну грив-ню виготовленої продукції 85,0 коп., ніж передбачалося бізнес-пла-ном – 83,3 коп.; погіршився він і порівняно з досягнутим рівнем у 2002 році