190 |

55,0 |

-

збиток | 195 | - | -

Надзвичайні: | - | -

доходи | 200 | - | -

витрати | 205 | - | -

Податки з надзвичайного

прибутку | 210 | - | -

Чистий:

прибуток |

220 |

55,0 |

-

збиток | 225 | - | -

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період

1 | 2 | 3 | 4

Матеріальні затрати | 230 | 208,1 | -

Витрати на оплату праці | 240 | 210,3 | -

Відрахування на соціальні

заходи | 250 | 82,9 | -

Амортизація | 260 | 90,2 | -

Інші операційні витрати | 270 | 8,2 | -

Разом | 280 | 608,7 | -

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період

1 | 2 | 3 | 4

Середньорічна кількість

простих акцій | 300 | - | -

Скоригована середньорічна

кількість простих акцій | 310 | - | -

Чистий прибуток, що припадає

на одну просту акцію | 320 | - | -

Скоригований чистий прибуток,

що припадає на одну просту

акцію | 330 | - | -

Дивіденди на одну просту акцію | 340 | - | -

Додаток Г

Тести внутрішнього контролю операцій з обліку собівартості будівельного виробництва.

№з/п | Зміст поставлених питань | Відповіді

Санкціонування

1. | Чи тільки керівник підприємства дає дозвіл відпуск запасів зі складу? | Так

2. | Чи усі видаткові касові ордери, платіжні доручення або документи, що їх замінюють, підписані керівником? | Так

Розподіл обов’язків

1. | Чи розподілено обов’язки з виписки прибуткових та видаткових документів та їх виконання (видачі /отримання запасів)? | Ні

2. | Чи розподілено обов’язки з обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків з підзвітними особами тощо? | Ні

Документування і запис

1. | Чи здійснюється нумерація прибуткових і видаткових накладних та рахунків фактур у встановленому порядку? | Так

12. | Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира? | Так

3. | Чи додаються до звіту касира усі необхідні документи

Контрольні процедури

11. | Чи здійснюється у встановленому порядку перевірка звітів комірника? | Так

12. | Чи перевіряє бухгалтер дотримання встановленого ліміту залишку запасів? | так

13. | Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентаризація запасів, у матеріально – відповідальних осіб ? | Ні

14. | Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування запасів, їх внесення в складську картку обліку ? | Ні

Облік

11. | Чи зіставляються дані про внесення прибуток запасів на склад та видача її на потреби підприємства? | так

Періодизація

1. | Чи перевіряє відповідальний бухгалтер дані про місячні, квартальні і річні нагромадження операцій із надходженням і вибуттям запасів? | Так

Додаток Д

Звіт про структуру внутрішнього контролю

Дата

Адресант ТОВ "Ягуар"

Адресат АТЗТ "Укрнафтогаз"

Завдання, обсяг та методи виконання робіт. В ході проведення аудиту операцій з обліку собівартості будівельного виробництва АТЗТ “Укрнафтогаз” станом на 30 грудня 2003 року ми вивчили структуру внутрішнього контролю для визначення належних аудиторських процедур з метою підготовки висновку щодо достовірності фінансової звітності. Згідно з вимогами аудиторських стандартів в процесі аудиту необхідно виявити недоліки в організації і роботі структури внутрішнього контролю, які, на нашу думку, можуть негативно вплинути на здатність підприємства реєструвати, обробляти, узагальнювати і належним чином представляти фінансову інформацію в фінансовій звітності. Крім того, договором про надання аудиторських послуг передбачена розробка нами пропозицій щодо удосконалення функціонування системи внутрішнього контролю.

Вивчення структури внутрішнього контролю здійснювалось за допомогою усного та письмового опитування керівництва та іншого персоналу підприємства, використання блок-схем послідовності виконання операцій, анкетування системи внутрішнього контролю, тестів контрольних моментів та інших методів.

Недоліки структури внутрішнього контролю

На нашу думку, до недоліків системи слід віднести недостатнє обмеження реального доступу до комп'ютерних даних несанкціонованих осіб.

Висновки та рекомендації. Пропозиції щодо підвищення ефективності структури внутрішнього контролю полягають в розробці заходів, щодо обмеження реального доступу до комп'ютерих даних несанкціонованих осіб, їх впровадження потребує витрат часу на підготовку та відповідного фінансового і кадрового забезпечення.

Аудитор Підпис

Додаток Ж

План аудиту

собівартості будівельного виробництва

Перевіряєма організація АТЗТ “Укрнафтогаз”

Період аудиту

Керівник аудиторської групи

Аудитор

№ з/п | Види робіт, що плануються | Період проведення | Виконавець | Примітка

1. | Оцінка потреб клієнта, формування груп з проведення аудита і визначення її задач | 01.01-05.01 | Керівник аудиторської групи

2. | Нарада з планування проекту аудиторської перевірки | 06.01 | Керівник аудиторської групи

3. | Отримання уявлення про кон’юнктуру ринку, ділове середовище, цілі бізнесу, що впливають на господарський ризик клієнта | 07.01-10.01 | Аудитор

4. | Оцінка істотних процедур внутрішнього контролю | 10.01-12.01 | Аудитор

5. | Оцінка ризику | 12.01-14.01 | Аудитор

6. | Затвердження програми аудиту, істотних і загальних процедур | 18.01 | Керівник аудиторської групи

7. | Виконання програми аудиту | 16.01-22.01 | Керівник аудиторської групи

8. | Проведення заключної наради

Оцінка результатів роботи і розробка плану удосконалень | 23.01 | Керівник аудиторської групи

9. | Пред’явлення керівництву підприємства аудиторського звіту та висновку | 24.01 | Керівник аудиторської групи

Додаток З

програма аудитУ

собівартості будівельного виробництва

Перевіряєма організація АТЗТ “Укрнафтогаз”

Період аудиту

Керівник аудиторської групи

Аудитор

№ з/п | Перелік питань і процедур, що перевіряться | Робочі документи аудитора | Період проведення | Примітка

1. | Перевірка незавершеного виробництва

Процедура інвентаризація

Вибірка всі | Акт інвентаризації | 16.01

2. | Перевірка обліку прямих матеріальних витрат

Процедура інвентаризація

Вибірка всі | Акт інвентаризації | 16.01

3. | Перевірка обліку прибуткових накладних

Процедура інвентаризація

Вибірка всі | Акт інвентаризації | 16.01

4. | Перевірка