Отже, щомісячно туристичне підприємство „Extra-Pro” повинно продавати більш ніж 162 путівки, щоб покрити свої збитки.

Особливість туристичної діяльності полягає в тому, що майже всі фірми заробляють гроші на сезоні, а решту часу – тримаються „на плаву”. Частка грошей, яка зароблена у період сезону зазвичай перекриває витрати решти місяців діяльності туристичних фірм. Отже, доцільно буде розрахувати і спиратися на необхідну мінімальну кількість проданих турів за рік:

MIN кількість путівок за 1 рік. = MIN кількість путівок за 1 міс. * * K міс. (2.5)

де: K міс. – кількість місяців в 1 році

і буде складати:

MIN кількість путівок за 1 рік. = 162 * 12 = 1944 (путівки).

Отже, щорічно туристичне підприємство „Extra-Pro” повинно продавати більш ніж 1944 путівок, щоб покрити свої збитки.

Отже, підрахувавши прогнозований валовий дохід за рік, який складає 9033750 грн. (див. Табл. 2.7) можна розрахувати балансовий прибуток за допомогою даних з таблиці 2.7 і формули (2.3).

Балансовий прибуток – це різниця між валовим доходом та валовими витратами. Отже, автор роботи для розрахунку річного балансового прибутку використовує наступну формулу:

Балансовий прибуток = Валовий дохід - Вал. Витр. (2.6)

де: Вал. Витр. – валові (сукупні) витрати під-ва.

Загальні (сукупні) витрати фірми – це сукупність всіх витрат підприємства: постійних, змінних витрат на утримання офісу та коштів на його відкриття.

Отже, загальні витрати туристичної компанії складатимуть:

Витр. = Витр. на відкр. + Заг. Витр. за 1 рік (2.7)

де: Витр. на відкр. – витрати на відкриття офісу;

Заг. Витр. за 1 рік – загальні річні витрати (постійні + змінні).

Витр. = 86 640 + 466 920 = 553 560 (грн.)

Зі всього вище сказаного та використовуючи формулу 2.4 автор роботи обчислює річний балансовий прибуток ТОВ „Extra-Pro” за перший рік роботи:

Балансовий прибуток = 722700 – 553 560 = 169140 (грн.)

Чистий прибуток підприємства, яке є платником податків на загальних підставах можна розрахувати за наступною формулою:

Чистий прибуток = БП - П з прибутку (2.8)

де: БП – балансовий прибуток;

П з прибутку – податок на прибуток.

На даний момент в Україні податок на прибуток складає 25% від балансового прибутку для юридичних осіб.

Виходячи з того, що ТОВ “Extra-Pro” є платником податків на загальних підставах, то чистий прибуток даного підприємства за рік діяльності:

Чистий прибуток = 169140 – 169140*0,25 = 169140 – 42285 = 126855 (грн.)

З вище наведених даних автор розробляє фінансовий план проекту створення туристичної компанії “Extra-Pro” (див. Додаток 11, Табл. 11).

За вище наведеними даними можна також обчислити рентабельність продажів підприємства, та термін окупності інвестицій.

Розрахуємо рентабельність продажів підприємства за допомогою наступної формули:

(2.9)

де: БП – балансовий прибуток;

ЧВ – чиста виручка від реалізації продукції (послуг)

Рентабельність = (169140 / 722700) * 100% ? 23,4 %

Отже, плановий показник рентабельності продажів дорівнює 23,4 %; його значення є нормальним для туристичної індустрії і може запевнити в ефективності розробленого бізнес-плану новоствореного туристичного підприємства „Extra-Pro”.

З чистого прибутку підприємство планує щорічно здійснювати відрахування до резервного фонду в розмірі 5%, фонд споживання в розмірі 2%, фонд накопичення (на розширення діяльності) – 2%, фонд соціальної сфери – 1%.

Таким чином, наприкінці першого року діяльності підприємство після здійснення відрахувань отримає чистий прибуток в розмірі 114169,5 грн.

За підсумками року залишкову суму чистого прибутку після відрахувань у фонди підприємства буде розподілено наступним чином: 95% прибутку повертається головній компанії для відшкодування понесених в зв’язку з заснуванням дочірньої філії витрат, 5% - розподіляється між співробітниками ТОВ „Extra-Pro” у вигляді додаткових виплат і премій.

Термін окупності інвестицій в підприємство розраховується за допомогою наступної формули:

(2.10)

За песимистичним сценарієм розвитку підприємства (тобто без урахування майбутнього розширення діяльності):

Термін окупності інвестицій = 553560 / 114169,5 = 4,84 (роки), тобто приблизно за 4 роки 10 місяців діяльності туристичної компанії „Extra-Pro” окупляться всі вкладені в неї кошти.

Так як прогнозується щорічне зростання обсягів діяльності на 20% (відповідно до зростання головної компанії), то це було враховано у фінансовому плані підприємства (Додаток 11).

Крім того, вважається, що:

зарплата персоналу новоствореного підприємства не буде збільшуватись принаймні 3 роки;

сума амортизаційних відрахувань складатиме 20% на рік від початковій вартості основних фондів підприємства;

сума страхових платежів складається зі страхування майна товариства в сумі 2% від його вартості і страхування невиконання зобов’язань партнерами компанії при заключенні контрактів в сумі 0,2% від вартості заключених контрактів;

вирахування з чистого прибутку підприємства здійснюється у розмірах і на цілі, вказані вище (всього 10% з чистого прибутку);

з залишкової суми чистого прибутку до дочірньої компанії здійснюються вирахування у розмірі 95%, 5% залишається і використовується на додаткові виплати і премії.

Завдяки прогнозному зростанню обсягів діяльності ТОВ “Extra-Pro” зможе розрахуватися з головною компанією вже на протязі 3 року проекту, коли загальна сума відрахувань з чистого прибутку до головної компанії складе 737247,8 грн., що перевищує початкові вкладення (553560 грн.) на 33,2%.

Отже, виходячи з вище наведених розрахунків, можна з впевненістю відмітити, що бізнес план новоствореного підприємства , а саме його фінансовий план розрахований таким чином, що основну чисельність туристів фірма планує отримувати від своїх агентів (мається на увазі ТОВ „BYTSKO”) і вийти на ринок, як підприємство з оптовими продажами, якщо казати іншими словами – як підприємство націлене в основному на один сегмент – „корпоративні клієнти”.

РОЗДІЛ ІІІ. АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ ВПРОВАДЖЕННЯ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1. Аналіз макро- та мікро- середовища ТОВ „Exra-Pro”

Як і будь-яке підприємство, ТОВ „Extra-Pro”