3. Позикові засоби, тис. грн. | 0 | 160,6 | 184 | 160,6 | - | 23,4 | 14,6

з них:

3.1. Довгострокові позики, тис. грн.; | 0 | 0 | 0 | 0,0 | - | 0,0 | -

3.2. Короткострокові кредити і позики, тис. грн.; | 0 | 0 | 0 | 0,0 | - | 0,0 | -

3.3. Кредиторська заборгованість, тис. грн.; | 0 | 34,2 | 54,6 | 34,2 | - | 20,4 | 59,6

3.4. Поточні зобов’язання, тис. грн. | 0 | 126,4 | 129,4 | 126,4 | - | 3,0 | 2,4

Дані таблиці показують, що загальне збільшення джерел за 2 роки діяльності склало 260,6 тис. грн. чи на 300,1 %. За 1 рік роботи підприємства цей ріст отриманий здебільшого за рахунок збільшення позикових коштів: збільшення на 160,6 тис. грн., у тому числі кредиторської заборгованості – на 34,2 тис. грн., поточних зобов’язань – на 126,4 тис. грн. Власні зросли на 61,1 тис. грн. чи на 70,6%, у тому числі власні оборотні кошти – на 12,8 тис. грн. (32%).

За другий рік роботи підприємство нарощувало пасиви також здебільшого за рахунок позикових засобів підприємства (збільшення на 23,4 тис. грн. чи на 14,6%), в основному в результаті зростання кредиторської заборгованості (збільшення на 20,4 тис. грн. чи 59,6%).

Треба зауважити, що підприємство в процесі діяльності не користувалося довгостроковими чи короткостроковими позиками.

Власні кошти зросли на 15,5 тис. грн. (10,5%), у тому числі власні оборотні кошти – на 32 тис. грн. (62,3%).

Однією з статей балансу у ТОВ “Extra-Pro”, що може викликати занепокоєння, є кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги, що займає високу частку позикових засобів – від 21,3% і 29,7 відсотка у 2005 – 2006 роках. До джерел коштів вона складе 11,1% у 2005 році і 15,7 % у 2006 році.

Однак це свідчить не про фінансові труднощі, а характеризує специфіку діяльності підприємства. Таким чином, на підставі проведеного огляду балансу ТОВ “Extra-Pro” за 2004-2006 роки можна зробити висновок про задовільну роботу підприємства і постійне зростання обсягів діяльності.

Складовою частиною аналізу підприємства є необхідним проведення аналізу фінансових результатів діяльності підприємства, так як саме кошти, отримані від реалізації продукції, формують власні фінансові ресурси підприємства. Різні сторони виробничої, збутової, постачальницької і фінансової діяльності будь-якого підприємства одержують закінчену грошову оцінку в системі показників фінансових результатів. Узагальнено найбільш важливі показники фінансових результатів діяльності підприємства представлені у формі №2 “Звіт про фінансові результати”.

Показники фінансових результатів характеризують абсолютну ефективність господарювання підприємства. Найважливішими серед них є показники прибутку, що складає основу економічного розвитку підприємства.

Для проведення вертикального і горизонтального аналізу розрахуємо таблицю, використовуючи прогнозні дані підприємства. Продовження табл. 3.4

Таблиця 3.4

Аналіз прогнозного прибутку підприємства ТОВ “Extra-Pro” у 2005 – 2006 рр., тис. грн.

Найменування показника | 2005 рік | 2006 рік | Відхилення

+ / - | %

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Дохід від реалізації товарів, робіт послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 10840,5 | 13008,6 | 2168,1 | 20,0

Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг | 7805,2 | 9366,2 | 1561,0 | 20,0

Витрати на оплату праці і соціальні заходи | 198,7 | 198,7 | 0,0 | 0,0

Інші операційні витрати | 148,2 | 148,2 | 0,0 | 0,0

Інші витрати | 115,0 | 118,1 | 3,1 | 2,7

Продовження табл. 3.4

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Разом витрат | 2065,4 | 2457,9 | 392,5 | 19,0

Прибуток (збиток) звітного періоду | 508,0 | 719,5 | 211,5 | 41,6

Податок на прибуток | 101,6 | 143,9 | 42,3 | 41,6

Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 406,4 | 575,6 | 169,2 | 41,6

З таблиці видно, що чистий прибуток у 2006 році збільшиться в порівнянні з аналогічним періодом 2005 року на 169,2 тис. грн. чи на 41,6%.

На вищевказане збільшення вплине головним чином збільшення виручки від реалізації продукції на 2168,1 тис. грн. чи на 20 %. І хоча собівартість збільшитья у такому ж обсязі – на 20%, за рахунок зміни інших витрат валовий прибуток підприємства збільшиться.

У такий спосіб фактори, що зменшують чистий прибуток по сумі будуть перекриті дією факторів, що збільшують його, що в підсумку й обумовить зростання прибутку в 2006 році в порівнянні з попереднім на 169,2 тис. грн.

Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства. Вони характеризують відносну прибутковість підприємства, вимірювану у відсотках до витрат коштів чи капіталу з різних позицій.

Рентабельність продукції (послуг) показує, скільки прибутку приходиться на одиницю реалізованої продукції. Ріст даного показника є наслідком росту цін при постійних витратах на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг) чи зниження витрат на виробництво при постійних цінах, тобто говоре про зниження попиту на послуги підприємства, а також більш швидким ростом цін чим витрат.

Показник рентабельності продукції (послуг) містить у собі наступні показники:

Розрахунок