Що стосується проектне - конструкторських робіт, то в лабораторії ТОВ “Сталкер” працює 3 дизайнера, робота яких більше спрямована на дослідження сучасних тенденцій в дизайні м'яких меблів, копіювання деяких елементів дизайну та створення власних моделей. Власних же розробок відносно дизайну моделей підприємство не проводить, тому на ТОВ “Сталкер” немає запатентованої продукції.

2.2. Аналіз фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ “Стакер”

Аналіз фінансової звітності підприємства ТОВ “Сталкер” (додатки: А,Б,В,Г,Д,Е) за період з 2001-2003 року дає можливість визначити такі тенденції:

1. Валюта балансу постійно збільшувалась, що свідчить про прибуткову діяльність підприємства. В 2001 приріст складав 55,9 тис. грн., в 2002 – 59,6 тис. грн., в 2002 – 23,1 тис. грн.;

2. Прибутковість підприємства збільшувалась великими темпами, про що свідчить показник приросту нерозподіленого прибутку, що в 2001 році складав 23,3 тис. грн., в 2002 – 52,8 тис. грн., 2003- 75,6 тис. грн.;

3. Темпи приросту усіх активів зростають над темпами приросту необоротних активів;

Оцінка пасиву балансу підприємства дає можливість проаналізувати джерела формування його майна, визначити показники фінансової залежності та незалежності, та рівень кредиторської заборгованості.

Аналіз джерел формування майна дає можливість установити, якою мірою підприємство може спиратися на власні кошти та скільки воно позичає. В таблиці 2.2 показані джерела формування майна ТОВ „Стакер”.

Таблиця 2.2

Джерела формування майна ТОВ „Стакер” (тис. грн.)

Джерела | 01.01.2002 | 01.01.2003 | 01 .01. 2004

1 Джерела формування майна | 275,8 | 335,3 | 358,4

1.1 Власний капітал | 61,0 | 113,8 | 189,4

1.1.1 Наявність власних оборотних коштів | 30,4 | 25,3 | 11,3

1.2. Позичені кошти | 214,8 | 221,5 | 169,0

1.2.1 Довгострокові позики | - | - | -

1.2.2 Короткострокові позики | 214,8 | 221,5 | 169,0

Рис.2.2 Динаміка зміни структури фінансових ресурсів за період 2001 -2003рр. (тис. грн.)

Динаміка структури джерел фінансових ресурсів свідчить про те, що фінансові ресурси підприємства постійно зростали, але за рахунок зростання позикових коштів, на фоні зменшення власного капіталу.

Виходячи з даних структури джерел фінансових ресурсів можна розрахувати коефіцієнти фінансової залежності та незалежності.

Таблиця 2.3

Динаміка показників фінансової незалежності ТОВ „Стакер”

№ п/п | Показник | Значення | Абсолютне відхилення

2001 | 2002 | 2003 | 2002 до 2001 | 2003 до 2002

1. | Коефіцієнт фінансової автономії | 0,221 | 0,339 | 0,528 | 0,118 | 0,189

2. | Коефіцієнт фінансування | 3,521 | 1,946 | 0,892 | -1,575 | -1,054

3. | Коефіцієнт заборгованості | 0,779 | 0,661 | 0,472 | -0,118 | -0,189

4. | Коефіцієнт поточної заборгованості | 0,779 | 0,661 | 0,472 | -0,118 | -0,189

5. | Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності | 0,221 | 0,339 | 0,528 | 0,118 | 0,189

За три роки спостерігається тенденція постійного зменшення коефіцієнту фінансової незалежності, що свідчить про те, що частка власного капіталу постійно зменшувалась. Отже підприємство не є фінансове стійким та залежить від зовнішнього кредитування. Найбільше зменшення коефіцієнту фінансової незалежності відбулося в 2002 році та становить 9,6%

Слід зазначити, що на фоні змін власного капіталу, статутний капітал з моменту створення акціонерного товариства, залишається незмінним і складає 9,6 тис. грн. Зростання ж капіталу обумовлене зростанням саме короткострокових зобов'язань. Тому динаміка розвитку структури поточних зобов'язань проаналізована в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз короткострокових зобов'язань ТОВ „Стакер” з 2001 р. по 2003 р. (тис. грн.)

№ з/п | Джерела | Роки | Пітома вага, %

2001 | 2002 | 2003 | 2001 | 2002 | 2003

1.  | Короткострокові кредити банків | 86,0 | 82,3 | 56,6 | 40,0 | 37,2 | 33,5

2. | Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги | 56,3 | 55,1 | 26,3 | 26,2 | 24,9 | 15,6 

Поточні зобовязання за розрахунками

3. | з бюджетом | 9,3 | 12,3 | 10,8 | 4,3 | 5,6 | 6,4

4. | по страхуванню | 18,1 | 51,2 | 53,6 | 8,4 | 23,1 | 31,7

5. | по оплаті праці | 45,1 | 20,6 | 21,7 | 21,0 | 9,3 | 12,8

6. | Всього поточних зобов'язань | 214,8 | 221,5 | 169,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0

Найбільшу питому вагу в загальному обсязі короткострокових зобов'язань мають короткострокові кредити банків, яка має тенденцію до зменшення. Значну частку в короткострокових зобов'язаннях також має кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги заборгованість, яка зменшилась в 2003 році та становить 15,6% від загальної суми.

Для характеристики кредиторської заборгованості використовують такі показники: 1 оборотність кредиторської заборгованості, 2 період погашення.

Таблиця 2.5

Характеристики кредиторської заборгованості ТОВ „Стакер”

№ п/п | Показник | Значення | Абсолютне відхилення

2001 | 2002 | 2003 | 2002 до 2001 | 2003 до 2002

1. | Оборотність кредиторської заборгованості | 0,41 | 0,79 | 1,15 | 0,377 | 0,358

2. | Період погашення кредиторської заборгованості (дні) | 870 | 455 | 313 | -415 | -142

Динаміка показників оборотності та періоду погашення кредиторської заборгованості показана на рис.2.3.

Рис.2.3 Динаміка оборотності кредиторської заборгованості ТОВ „Стакер”

З діаграми видно, що період погашення кредиторської заборгованості зменшився з 441 днів до 184 днів, збільшилась оборотність кредиторської заборгованості, а це свідчить про покращення ситуації з оплати власних боргів підприємством.

Склад майна, необоротних та оборотних активів можна оцінити за даними таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

Аналіз складу майна за 2003 рік ТОВ „Стакер”

Показники | На початок звітного періоду, тис грн. | На кінець звітного періоду, тис. грн. | Відхилення, тис. грн.

Необоротні активи

Нематеріальні активи |