2003р: (357,4/1948) = 0,1834
На кін. 2003р.: (492/1896) = 0,264
Що означає: на 1 грн. власних коштів припадає:
На кін. 2001р. - поч. 2002р. – 7коп. залучених коштів;
На кін. 2002 – поч. 2003р. – 18 коп.;
На кін. 2003р. – 26 коп.
Як бачимо, рівень використання кредитних джерел на ТОВ дуже низький.
2.4.2 Аналіз ліквідності підприємства
Показники ліквідності характеризують фінансову стійкість підприємства, можливість швидко мобілізувати активи для сплати зобов'язань і боргів.
Коефіцієнт покриття (Кп)
Норматив: 2 - 2,5
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кп = (ІІ+ІІІ А)/(ІІІ П) = (397,4/152,8) = 2,6 (1)
кін. 2002 – поч. 2003р.: Кп = (712/357) = 1,99
кін. 2003р.: Кп = ((32+787)/492) = 1,66
Розрахунки показують, що на кожну одиницю короткострокових зобов'язань припадає відповідно 2,6; 2 і 1,7 гр. од. обігових засобів. Спостерігається тенденція до зменшення, що означає негативні процеси на підприємстві.
Загальний коефіцієнт ліквідності (Кл)
Норматив: =1
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кл = (ІІІ А/ІІІ П) = (369,7/152,8) = 2,4 (2)
кін. 2002 – поч. 2003р.р.: Кл = (686/357) = 1,92
кін. 2003р.: Кл = (787/492) = 1,6
За період з поч. 2002р. по 2003р. ліквідність підприємства зменшилась вдвічі, але вірогідність погашення зобов'язань залишалась великою, так що підприємство є ліквідним.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс)
Норматив: 0,25 - 0,35
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кабс = ((грош. кошти +
+ короткостр. фін. вклад.)/(ІІІ П)) = (1,63/152,8) = 0,01 (3)
кін. 2002 - поч. 2003р.р.: Кабс = (63/357) = 0,18
кін. 2003р.: Кабс = (2/492) = 0,004
Даний показник характеризує миттєву готовність підприємства погасити свою заборгованість, як бачимо наше підприємство потребує часу для мобілізації оборотних засобів.
Коефіцієнт залежності від матеріальних запасів (Км)
кін. 2001 – поч. 2002р.: Км = (ІІА/ІІІП) = (27,7/152,8) = 0,18 (4)
кін. 2002 - поч. 2003р.: Км = (26/357) = 0,072
кін. 2003р.: Км = (32/492) = 0,065
Підприємство майже не залежить від матеріальних запасів, характеризуються невеликою їх часткою, протягом 2002-2003р.р. матеріальні запаси зменшились на 12%.
2.4.3. Аналіз платоспроможності підприємства
В умовах ринкових відношень платоспроможність підприємства вважається важливою умовою його господарської діяльності, вона характеризує здатність підприємства здійснювати платежі і відповідати по зобов'язанням за рахунок грошових коштів і швидкомобілізуємих грошових засобів та активів. Визначають три основні коефіцієнти: грошова, ліквідна і розрахункова платоспроможність. Розрахуємо їх (табл. 1.8).
За допомогою згрупованої таблиці визначаємо:
Коефіцієнт грошової платоспроможності, який дорівнює вище визначеному показнику абсолютної ліквідності (Кг)
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кг = 0,01
кін. 2002 – поч. 2003р.р.: Кг = 0,18
кін. 2003р.: Кг = 0,004
В кінці 2001р. – на початку 2002 року підприємство відразу може погасити лише 1% короткострокових платіжних зобов'язань;
на кін. 2002 - поч. 2003р.р. – 18% зобов'язань;
на кін. 2003 року – лише 0,4%.
Коефіцієнт розрахункової платоспроможності (Кр)
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кр = (66,3/152,8) = 0,4
кін. 2002 - поч. 2003р.: Кр = (332,6/359,4) = 0,93
кін. 2003р.: Кр = (690/492) = 1,4
Даний показник показує, що якщо на виконання платіжних зобов'язань мобілізуються не лише грошові кошти, але й засоби в розрахунках, дебіторську заборгованість, то
кін. 2001 – поч. 2002р.: – покривається 40 % зобов'язань;
на кін. 2002 - поч. 2003р.р. – 93%;
на кін. 2003р. – платіжні зобов'язання повністю забезпечені.
Коефіцієнт ліквідної платоспроможності за методикою розрахунку дорівнює коефіцієнт покриття (Кл).
кін. 2001 – поч. 2002р.: К л= 2,6
кін. 2002 - поч. 2003р.р.: Кл = 1,97
кін. 2003р.: Кл = 1,64
Мобілізуючи всі свої оборотні засоби підприємство може повністю покрити свої зобов'язання.
2.4.4. Аналіз фінансової стійкості
Фінансова стійкість підприємства є однією з важливіших характеристик фінансового стану підприємства. Вона показує ступінь залежності від кредиторів. Основними з показників фінансової стійкості є:
Коефіцієнт фінансової незалежності (Кфн)
Норматив = 0,5
кін. 2001 – поч. 2002р.: Кфн = (ІП / сума балансу) = 0,93 (5)
на кін. 2002 - поч. 2003р.р.: Кфн = (1948/2305) = 0,85
на кін. 2003р.: Кфн = (1896/2388) = 0,79
Таблиця 2.8
Платоспроможність підприємства
Засоби платежу | Кін. 2001 – поч. 2002р. | Кін. 2002 – 2003 рр. | На кін. 2003р. | Платіжні зобов'язання | Кін. 2001 – поч. 2002р. | Кін. 2002 –поч 2003р. | Кін. 2003р.
1. Грошова платоспроможність
Каса | - | - | - | Короткостр. кредити | - | - | -
Розрах. рахунок | 1,6 | 63,0 | 2 | Кредити не погашені в строк | - | - | -
Валютн. рахунок | - | - | - | Кредитори | 152,8 | 357 | 492
Інші рах. | - | - | - | Інші пасиви | - | 2 | -
Всього | 1,6 | 63,0 | 2 | Всього | 152,8 | 359 | 492
2. Розрахункова платоспроможність
Грош. засоби | 1,6 | 63,5 | 2 | Короткостр.
кредити | - | - | -
Готова продук. | - | - | - | Кредити не погашені в строк | - | - | -
Дебітори | 53,6 | 269,1 | 688 | Кредитори | 152,8 | 357 | 492
Інші активи | 11,1 | - | - | Інші пасиви | - | 2 | -
Всього | 66,3 | 332,6 | 690 | Всього | 152,8 | 359 | 492
3. Ліквідна платоспроможність
Грошові кошти | 369,7 | 686,3 | 787 | Кредити під запаси | - | - | -
Запаси і затрати | 27,7 | 25,9 | 32 | Кредити не погашені в строк | - | - | --
- | - | Кредити і інші пасиви | 152,8 | 357