минулого року
Обсяг виробництва, тис. грн. | 1520,0 | 1550,1 | +30,1 | 1552,0 | 1329,6 | -222,4 | -220,5
Середньооблікова чисельність працівників, осіб | 102 | 110 | +8 | 110 | 106 | -4 | -4
Середньорічна виробка на 1 працівника, грн. | 14,9 | 14,09 | -0,81 | 14,11 | 12,54 | -1,57 | -12,55
Середньорічна виробка на одного працівника в минулому році фактично нижча за план на 0,81 грн., а у звітному році аж на 1,57 грн. Порівняно з минулим роком виробка у звітному знизилася на 12,55 грн.
Обсяг виробництва залежить від таких факторів:
чисельності працівників;
середньорічної виробки на 1 працівника.
У минулому році:
за рахунок зміни чисельності 110*14,9 - 1520,0 = 119 грн.
за рахунок зміни середньорічної виробки 102*14,09 - 1520 = -82,82 грн.
Таким чином обсяг збільшився на 36,18 грн.
У звітному році:
за рахунок зміни чисельності 106*14,11 – 1552,0= - 56,34 грн.
за рахунок зміни середньорічної виробки 102*14,09–1552,0=-172,6 грн.
Таким чином у звітному році обсяг зменшився на 228,94 грн.
Задача 54
За наведеними в таблиці даними визначити результативний показник, виявити вплив усіх можливих факторів на його зміну. Зробити висновки.
Показник | Минулий рік | Звітний рік
план | факт | відхилення | план | Факт | відхилення
Обсяг валової продукції у порівняльних цінах, грн. | 29951 | 29751 | -200 | 30689 | 30750 | +61
Обсяг виробництва, шт. | VBП | 742 | 736 | -6 | 750 | 750,5 | +0,5
Норма витрачання матеріалів на одиницю продукції, кг | 1,6 | 1,8 | +0,2 | 1,7 | 1,65 | -0,05
Облікова ціна 1 кг матеріалів, грн. | Ці | 20,3 | 18,6 | -1,7 | 19,0 | 20,1 | +1,1
Ціна одиниці продукції, грн. | 41,37 | 40,42 | -0,95 | 40,93 | 40,97 | +0,04
Норма витрачання матеріалів на од., грн. | МЗ | 32,48 | 33,48 | +1 | 32,3 | 33,17 | +0,87
Питома вага матеріалів | 0,79 | 0,83 | +0,04 | 0,79 | 0,81 | +0,02
Як видно з таблиці в минулому році фактичні витрати підприємства більше планових на 1 грн. на кожній одиниці продукції. А у звітному році більше на 0,87 грн. Структура витрат також змінилась: збільшилась питома вага матеріальних витратна 4%, в звітному році – на 2%.
Вплив факторів на витрати матеріалів у минулому році:
витрати матеріалів на виробництво продукції:
по плану:
=724*1,6*20,3 = 23516 грн.
2)по плану, перерахованому на фактичний випуск продукції при плановій структурі:
=(724*1,6*20,3)*736/724 = 23906 грн.
3)по плановим нормам і плановим цінам на фактичний випуск продукції при фактичній її структурі:
=736*1,6*20,3=23905 грн.
4) фактично по плановим цінам:
=736*1,8*20,3=26893 грн.
5) фактично
=736*1,8*18,6=24641 грн.
Відповідно до цих даних витрати матеріалів на виробництво продукції збільшились на 1125 грн., у тому числі за рахунок зміни:
- об’єму виробництва продукції 23906-23516=+390;
- структури виробництва продукції 23905-23906=-1;
- питомих витрат матеріалів 26893-23905=2988;
- цін на матеріали 24641-26893=-2252.
Вплив факторів на витрати матеріалів у звітному році:
витрати матеріалів на виробництво продукції:
1) по плану:
=750*1,7*19,0 = 24225 грн.
2)по плану, перерахованому на фактичний випуск продукції при плановій структурі:
=(750*1,7*19,0)*750,5/750 = 24241 грн.
3)по плановим нормам і плановим цінам на фактичний випуск продукції при фактичній її структурі:
=750,5*1,7*19,0=24241 грн.
4) фактично по плановим цінам:
=750,5*1,65*19,0=23528 грн.
5) фактично
=750,5*1,65*20,1=24890 грн.
Відповідно до цих даних витрати матеріалів на виробництво продукції збільшились на 665 грн., у тому числі за рахунок зміни:
- об’єму виробництва продукції 24241-24225=+16;
- структури виробництва продукції 24241-24241=0;
- питомих витрат матеріалів 23528-24241=-713;
- цін на матеріали 24890-23528=1362.
У звітному році підприємство працювало ефективніше, ніж в минулому, тому що матеріальні витрати підприємства зменшилися.
