сукупному капіталі зменшилася на 37,68 в.п.), позиковий капітал – на 125 тис грн. (частка у капіталі зменшилась на 4,88 в.п.), зросли довгострокові кредити і позики на 80 тис грн.( частка у сукупному капіталі зменшилась 1,32 в.п.), короткострокові кредити і позики – на70 тис грн.( частка у капіталі зменшилась на на 0,33 в.п.). Кредиторська заборгованість зменшилася на 25 тис грн, або на 3,23 в.п. Така ситуація виникла через те, що зросли запозичені кошти у валюті балансу порівняно з зростанням капіталу.
6. Вивчення складу і структури кредиторської заборгованості. |
Стаття кредиторської заборгованості | На кінець звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення
тис грн | % | тис грн | % | тис грн | %
1 | Довгострокові кредити банків | 200,00 | 35,21 | 250,00 | 34,39 | 50,00 | 8,80
2 | Відстроені податкові зобовязання | - | - | 50,00 | 6,88 | 50,00 | 8,80
3 | Інші довгострокові зобовязання | 20,00 | 3,52 | - | - | -20,00 | -3,52
4 | Короткострокові кредити банків | 120,00 | 21,13 | 190,00 | 26,13 | 70,00 | 12,32
5 | Поточна заборговність по довгострокоих зобовязаннях | 60,00 | 10,56 | 130,00 | 17,88 | 70,00 | 12,32
6 | Видані векселі | 250,00 | 44,01 | 225,00 | 30,95 | -25,00 | -4,40
7 | Кредиторська заб-ть за товаи, послуги | 50,00 | 8,80 | 110,00 | 15,13 | 60,00 | 10,56
8 | Зобоязання по отриманих авансах | 10,00 | 1,76 | 20,00 | 2,75 | 10,00 | 1,76
9 | По розрахунках з бюджетом | 3,00 | 0,53 | 4,00 | 0,55 | 1,00 | 0,18
10 | По розрахунках з позабюджетних платежах | 7,00 | 1,23 | 3,00 | 0,41 | -4,00 | -0,70
11 | зобовязанння по оплаті праці | 18,00 | 3,17 | 10,00 | 1,38 | -8,00 | -1,41
12 | з учасниками | 30,00 | 5,28 | 35,00 | 4,81 | 5,00 | 0,88
13 | Усього | 568,00 | 100,00 | 727,00 | 100,00 | 159,00 | 27,99
Як бачимо з таблиці,
1) кредиторська заборгованість протягом року зросла на 159 тис грн. Або на 27,99 в.п..
2) зросли довгострокові кредити банків на 50 тис грн, або на 8,8 в.п.. Це пояснюється тим, що підприємство взяло кредит банку для здійснення побудови нового приміщення.
3) збільшилися відстрочені податкові зобов’язання на 50 тис грн.
4) зросли короткострокові кредити на 70 тис грн або на 12,32%
5) зросла поточна заборгованість по довгострокових зобоязаннях на 70 тис грн.
6) зменшилися видані векселі на 25 тис грн або на 4,4 в.п.
7) зросла кредиторська ззаборгованість за товари та послуги на 60 тис грн. Або на 10,56 в.п.
8) зросли зобов’язання по отриманих авансах на 10 тис грн., по розрахунках з бюджетом на 1 тис грн..
9) зменшилися зобов’язання по оплаті праці на 8 тис грн., або на 1,41 в.п. та зобоязання по розрахунках з позабюджетних платежах – на 4 тис грн. , або на 0,7 в.п.
7. Аналіз активів балансу |
На початок зв періоду | На кінець зв періоду | Відхилення
Активи | тис грн | тис грн
1.Необоротні активи | 2130,00 | 5093,00 | 2963,00
% до всіх активів | 45,59 | 64,62 | 19,02
1,1Нематеріальні активи: | 300,00 | 310,00 | 10,00
% до необоот активів | 14,08 | 6,09 | -8,00
1.2 Незавершене будівництво | 1200,00 | 2100,00 | 900,00
% до необоот активів | 56,34 | 41,23 | -15,10
1.3 Основні засоби | 500,00 | 2570,00 | 2070,00
% до необоот активів | 23,47 | 50,46 | 26,99
1.4 Довгострокові фінансові інвестиції | 130,00 | 110,00 | -20,00
% до необоот активів | 6,10 | 2,16 | -3,94
1.5 Відстрочені податкові активи | - | 3,00 | 3,00
% до необоот активів | - | 0,06 | 0,06
2. Оборотні активи | 2492,00 | 2718,00 | 226,00
% до всіх активів | 53,34 | 34,48 | -18,86
2.1 Запаси: | 1880,00 | 2158,00 | 278,00
% до оборотних активів | 75,44 | 79,40 | 3,96
2.2 Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги | 680,00 | 720,00 | 40,00
% до оборотних активів | 27,29 | 26,49 | -0,80
2.3 Дебіторська заборгованість по розрахунках | 112,00 | 35,00 | -77,00
% до оборотних активів | 4,49 | 1,29 | -3,21
2.4 Грошові кошти та їх еквіваленти: | 190,00 | 206,00 | 16,00
% до оборотних активів | 7,62 | 7,58 | -0,05
2.5 Інші оборотні активи | 10,00 | - | -10,00
% до всіх активів | 0,40 | - | -0,40
3. Витрати майбутніх періодів | 50,00 | 70,00 | 20,00
% до всіх активів | 1,07 | 0,89 | -0,18
Баланс | 4672,00 | 7882,00 | 3210,00
Аналіз активів балансу показав, що:
1)валюта балансу зросла на 3210 ти сгрн
2) найбільше зросли необоротні активи – на 2963 тис грн., або на 19%.
у тому числі
нематеріальні активи – на 10 тис грн., проте у структурі необоротних активів зменшилися на 8 в.п.
незавершене будівництво – на 900 тис грн., у структурі необоротних активів зменшилися на 15,1 в.п.
основні