відстрочені податкові активи – на 3 тис грн., або на 0,06 в.п.

довгострокові фінансові інвестиції зменшилися на 20 тис грн., або на 3,94 в.п.

3) Оборотні активи зросли на 226 тис грн., проте у структурі балансу зменшилися на 18,86 в.п.

у тому числі

запаси зросли на 278 тис грн., або на 3,96 в.п.у структурі оборотних активів

дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги зросла на 40 тис грн., у структурі оборотних активів зменшилася на 0,8 в.п.

дебіторська заборгованість по розрахунках зменшилася на 77 тис грн., або 3,21 в.п.

грошові кошти та їх еквіваленти зросли на 16 тис грн., проте у структурі оборотних активів зменшилисі на 0,054 в.п.

4) зросли витрати майбутніх періодів на 20 тис грн., у загальній структурі активів зменшилися на 0,18 в.п.

7. Аналіз дебіторської заборгованості

Стаття дебіторської заборгованості | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміни

тис грн | питома вага, % | тис грн | питома вага, % | тис грн | питома вага, в.п.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги | 300,00 | 72,82 | 320,00 | 90,14 | 20,00 | 17,33

Дебіторська заборгованість по розрахунках  | 0,00  | 0,00  

з бюджетом | 7,00 | 1,70 | - | - | -7,00 | -0,88

по авансах виданих | 35,00 | 8,50 | 12,00 | 3,38 | -23,00 | -5,11

Інша поточна дебіторська заборгованість | 20,00 | 4,85 | 3,00 | 0,85 | -17,00 | -4,01

Поточні фінансові інвестиції | 50,00 | 12,14 | 20,00 | 5,63 | -30,00 | -6,50

Усього | 412,00 | 100,00 | 355,00 | 100,00 | -57,00 | 0,00

Таким чином, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (яка має найбільшу питому вагу) на кінець періоду порівняно з його початком зросла на 20 тис грн., або на 17,33 в.п.; дебіторська заборгованість по розрахунках з бюджетом зменшилася на 7 тис грн, або на 0,88 в.п. і становила 00,00 тис грн.; по авансах виданих зменшилася на 23 тис грн., або на 5,11 в.п.; інша поточна заборгованість - на 17 тис грн., або на 4,01 в.п. поточні фінансові інвестиції зменшилися на 30 тис грн, або з 12,14% до 5,63%.

Аналіз віку дебіторської заборгованості

Стаття дебіторської заборгованості | У межах терміну | Інтервали часу після прострочення забогваності

До 1 міс | 1-2 міс | 2-3 міс

Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги | 220 | 100 | 0 | 0

Дебіторська заборгованість по розрахунках    

з бюджетом | 0 | 0 | 0 | 0

по авансах виданих | 12 | 0 | 0 | 0

Інша поточна дебіторська заборгованість | 2,2 | 0,2 | 0,5 | 0,1

Поточні фінансові інвестиції | 42 | 5 | 2 | 1

Усього | 276,2 | 105,2 | 2,5 | 1,1

Прострочена заборгованість на 1 міс за товари, роботи, послуги становить 100 тис грн., інша дебіт. заборгованість прострочена на 1 міс у сумі 0,2 тис грн.; на 2 міс – у сумі 0,5 тис грн., на 3 міс – 0,1 тис грн.. Поточн фінансові інвестиції прострочені у розмірі 5 тис грн. на 1 міс, у розмірі 2 тис грн. – на 2 міс, у розмірі 1 тис грн. – на 3 міс.

9. Аналіз оборотності дебіторської заборгованості

Оборотність дебіторської заборгованості

К=В/З

К – оборотність дебіторської заборгованості, к-ть разів

В – Обсяг відвантаженої продукції

З – Середня дебіторська заборгованість

З = (412+355)/2=383,5

К1=620/383,5 = 1,62

К2=440/383,5=1,15 оборотів

Як бачимо оборотність знизилас, що є негативною стооною.

Оборотність дебіторської заборгованості, днів

О=(З*Т)/В

З – сума заборгованості на кінець періоду

Т – тривалість періоду, днів

В – обсяг відвантаженої продукції

О=(355*365)/440=294,5 днів

10. Аналіз показників, що характеризують фінансову та ринкову стійкість підприємства

Наявність власних оборотних коштів

ф.1 (стр. 260 - стр. 620)

Коеф довгострокового залучення коштів

Ф.1 стр.480/ф.1 стр. 640

Коеф маневрування власного капіталу

ф.1 (стр. 260 - стр. 620)

ф.1 стр 380

Коеф накопиченння амортизації

ф 1 стр. 032

ф.1 стр. 031

Коефійієнт автономності

ф. 1 стр. 380

ф. 1 стр. 640

Коеф фінансової залежності

(Ф.1 стр.260-ф.1 стр.620)/ ф.1 стр.620

Коеф фінансового ризику

ф.1 (стр. 430 + стр. 480 + стр. 620 4- стр. 630)

ф. 1стр. 380

Показник | На початок зв періоду | На кінець зв періоду | Відхилення

Фінансова стійкість   

Наявність власних оборотних коштів | 1914,00 | 1972,00 | 58,00

Стабільність структури оборотних коштів | 0,53 | 0,34 | -0,19

Коеф довгострокового залучення коштів | 0,05 | 0,04 | -0,01

Коеф маневрування власного капіталу | 0,50 | 0,29 | -0,21

Коеф накопиченння амотизації | 0,50 | 0,20 | -0,30

Ринкова стійкість   

Коефійієнт автономності | 0,81 | 0,85 | 0,04

Коеф фінансової залежності | 3,31 | 2,64 | -0,67

Коеф фінансового ризику |

0,23 | 0,17 | -0,06

Отже,

власні оборотні кошти зросли на 58 тис грн., проте їх доля у балансі зменшилася.

Збільшилося довгострокове залучення коштів

Спостерігається зменшення коеф маневрування власного капіталу, що є негативним явищем.

Коеф накопиченння амотизації зменшився на 0,3

Коеф автономії хоча і зменшився, проте залишається більшим за нормативне значення 0,5.

Коеф фінансової залежності зменшився на 0,67, проте ще дотримано встановлене нормативне значення.

Коеф фінансового ризику зменшився на 0,06.

11. Оцінка фінансової стійкості підприємства.

Для визначення фінансової стійкості підприємства зазсосуємо формулу:

ФС = (ВОК+Кр + Д)/З

ВОК - власні оборотні кошти

Кр – кредити банків