З – запаси і витрати

Д – тимчасово вільні джерела коштів, перевищення нормальної кредиторської заборгованості над дебіторською.

ВОК = 2719 тис грн.

Кр = 55 тис грн.

З = 450+60+78+1400 = 1988 тис грн.

ФС = (2719+55)/1988 = 1,4>1

Отже, фінансовий стан підприємства абсолютно стійкий.

12. Анналіз порогу рентабельності й запасу фінансової стійкості підприємства зза звітний період

Обґрунтування обсягів виробництва та реалізації базується на розрахунку точки беззбитковості роботи підприємства. При розрахунку точки беззбитковості всі витрати потрібно поділити на постійні , Які не залежать від лобсягівв виробництва (амортизація, з/п управлінського персоналу, витрати на рекламу, оренда, мобільний звязок). Змінні витрати залежать від обсягу виробництва (прямі матеріальні витрати, витрати на оплату праці).

Сума маржинального доходу = Дохід – Змінні витрати

Поріг рентабельності визначає при якому мінімальному обсязі виробництва діяльність підприємства буде беззбитковим.

Поріг рентабельності = (сума доходу*постійні витрати) / маржинальний дохід

Запас фінансової стійкості = (виручка від реалізації / ціна )– поріг рентабельності

Запас фінансової стійкості =(400/4) – 507,4 = 592,6 тис од.

% = 592,6/4400*100 = 13,47%.

Показник | тис грн

Виручка від реалізації продукції(без ПДВ) | 4400,00

Прибуток від реаліззації | 140,00

Повна собіварттість реалізованої продукції | 400,00

Сума змінних витрат | 3023,00

Сума постійних витрат | 158,80

Сума маржинального доходу | 1377,00

Частка маржинального доходу в виручці | 0,31

Поріг рентабельності | 507,42

Запас фінансової стійкості 

тис грн  | 592,6

%  | 13,47

На основі отриманих результаті побудуємо графік зони безпечності .

13. Оцінка ліквідності балансу.

А1 – найбільш ліквідні активи

А1 – Грошові кошти та їх еквіваленти= 206 тис грн

А2 – швидкореалізовувані активи

А2 - дебіторська заборгованість = 355 тис грн

А3 - повільнореалізовувані активи

А3 – запаси = 1988 тис грн

А4 – важкореалізовувані активи

А4 – необоротні активи = 5093 тис грн

П1 – Найбільш строкові зобовязання

П1 – Поточні зобов’язання по розрахунках по отриманих авансах, з бюджетом, по позабюджетних платежах, по страхуванню, по оплаті праці, з учасниками, інші поточні зобов’язання =152 тис грн

П2 – короткострокові пасиви

П2 – поточні зобов’язання = 210 тис грн

П3 – довгострокові пасиви

П3 – довгострокові зобов’язання = 300 тис грн

П4 – постійні пасиви

П4 – капітал = 6719 тис грн

А1>П1 (206>152), А2>П2 (355>210), A3>П3 (1988>300) А4<П4 (5093<6719).

Отже, баланс абсолютно ліквідний.

14. Оцінка платоспроможності і ліквідності підприємства

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Ф.1(стр. 220+ стр. 230+ стр. 240)/ф.1 стр 620

Нормативне значення >0 , до збільшення.

2. Коефіцієнт проміжної ліквідності

ф. 1( стр.260-стр. 100 – стр. 110 – стр. 120 – стр.130 – стр.140)/ф.1 стр. 620

Нормативне значення 0,6 – 0,8

Коефіцієнт покриття

Ф.1 стр 260/ф.1 стр 620

Нормативне значення – >1

Показник | На початок року | На кінець року | Відхилення

Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,42 | 0,30 | -0,11

Коефіцієнт проміжної ліквідності | 1,35 | 0,98 | -0,37

Коефіцієнт покриття | 4,31 | 3,64 | -0,67

Як бачимо, що хоча коефіцієнти ліквідності знизилися, проте ще залишилися у межах нормативного значення, що свідчить про достатню платоспроможність підприємства.

16. Аналіз ефективності використання капіталу

Середня сума капіталу =

=( капітал на поч. періоду + капітал на кін періоду)/2

Рентабельність капіталу = прибуток / капітал

Рентабельність продажу= прибуток / виручку

Коеф оборотності = виручка/ капітал

Факторний аналіз рентабельності капіталу:

Рентабельність капіталу = коеф оборотності*Рентабельність продажу

зміна рентабельності за рахунок коеф оборотності

К=(0,08-0,14)*0,27 = -0,016

зміна рентабельності за рахунок рентабельності продажу

К=(0,32-0,27)*0,08 = 0,004

Зміна рентабельності капіталу за рахунок обох факторів становить

0,004+(-0,016) =-0,01

Показник | Попередній період | Звітний період

Прибуток підприємства | 170,00 | 140,00

Виручка від реалізації продукції | 620,00 | 440,00

Середня сума капіталу | 4552,00 | 5260,50

Рентабельність капіталу | 0,04 | 0,03

Рентабельність продажу | 0,27 | 0,32

Коефіцієнт оборотност капіталу | 0,14 | 0,08

Зміна рентабельності за рахунок | - | -0,01

Коефіцієнт оборотност капіталу | -0,016

Рентабельності продажу | - | 0,004

17. Аналіз оборотності та тривалості обороту капіталу.

Коефіцієнт оборотності = виручка/капітал

Тривалість 1 обороту = (капітал*360)/виручка    |

відхилення

Виручка від реалізації продукції | 620,00 | 440,00 | -180,00

Середня сума капіталу | 4552,00 | 5260,50 | 708,50

Коефіцієнт оборотност капіталу | 0,14 | 0,08 | -0,06

Тривалість 1 обороту | 2643,096774 | 4304,045455 | 1660,95

Сума залучення коштів з обігу в зв’язку з уповільненням оборотності капіталу =

= (Виручка факт*?тривалість обороту)/ 360

=(440*1660,95)/360 = 2030,05 тис грн.

Сума недоотримання прибутку підприємством= ?Коефіцієнт оборотності*Коеф рентабельності продажу план*Капітал факт

Сума недоотримання прибутку підприємством= (-0,06)*0,27*5260,5 = -85,22 тис грн

Отже, в результаті сповільнення тривалості 1 обороту підприємство недоотримало 85,22 тис грн..

22. Оцінка ділової активності підприємства

1) коефіцієнт оборотності капіталу

К1 = ВР\БР

ВР – виручка від реалізації

БР –середній за період підсумок капіталу

БР = (3600+3830)/2=3715

К1 = 620/3715 = 0,17

К1 = 440/3715 = 0,12

Отже, коефіцієнт оборотності капіталу знизився – негативно.

коефіцієнт оборотності мобільних коштів

К2 = ВР/(З+Р)

З – середня за період величина запасів і витрат за балансом

Р – середня за період величина грошових коштів

(З+Р) = (4672+7882)/2=6277

К2 – 620/6277 = 0,1

К2 = 440/6277 = 0,07

Коефіцієнт оборотності мобільних коштів зменшився – негативно.

коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних засобів

К3=В/З

В – собівартість реалізованої продукції

З = ((400+10+20+1300)+(450+60+78+1400))/2 = 1859

К3 = 620/1859 = 0,33

К3 = 400/1859 = 0,22

Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних засобів знизився – негативно.

Коефіцієнт оборотності готової продукції

К4 = ВР/ГП

ГП – середня за перод величина готової продукції

ГП = (20+78)/2 = 49

К4 = 620/49 = 12,65

К4 = 440/49=8,98

Коефіцієнт оборотності готової продукції знизився – негативно.

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

К5 = ВР/ЗД

ЗД – середня за період дебіторська заборгованість

ЗД = ((150+300+340+40+7+35+20)+(170+320+360+40+12+3))/2=898,5

К5 = 620/898,5 = 0,69

К5 = 440/898,5 = 0,49

Середній