За звітний період 2002 року підрозділами податкового аудиту та валютного контролю передано понад 7 тис. справ до підрозділів податкової міліції на загальну суму 491,7 млн. грн. За результатами 1,5 тис. перевірок підрозділами податкової міліції порушено кримінальних справ на загальну суму 162,8 млн. гривень. Головним показником оцінки роботи підрозділів податкового аудиту та валютного контролю є розширення бази оподаткування за рахунок донарахованих сум, зменшення заявлених до відшкодування сум ПДВ та зменшеного від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток.

За звітний період підрозділами податкового аудиту збільшено базу оподаткування за рахунок вищезазначених показників на 1,7 млрд. грн., що становить 4,6 відсотка фактичних надходжень до Зведеного бюджету України.

Виконуючи головну функцію контролю за повнотою сплати податку, працівники підрозділів податкового аудиту та валютного контролю значну увагу приділяють запобіганню несплати податкових зобов’язань у наступних податкових періодах, внаслідок чого при перевірці 11 тис. суб’єктів підприємницької діяльності зменшено від’ємне значення об’єкта оподаткування на суму 1,6 млрд. грн., тим самим попереджено ухилення від сплати податку на прибуток на суму понад 480 млн. гривень. Отже, в наступних звітних періодах понад 2000 підприємств із перевірених працювали прибутково i нарахували податок на прибуток на суму 40,2 млн. гривень.

Значне збереження бюджетних коштів забезпечують документальні перевірки достовірності заявлених до відшкодування з бюджету сум ПДВ. У результаті вивчення схем ухилення від оподаткування при здійсненні зустрічних перевірок постачальників щодо правомірності відшкодування з бюджету сум ПДВ виявлено, що підприємства включають до податкового кредиту суми ПДВ за одержані матеріальні цінності, тоді як постачальники цих цінностей не відображають за обліком податкові зобов’язання перед бюджетом з ПДВ, подають декларації про відсутність діяльності або за вказаною адресою не знаходяться. Так, з початку року за результатами проведених перевірок попереджено безпідставне відшкодування з бюджету ПДВ на суму понад 406,7 млн. гривень. За 2001 р. до підрозділів податкового аудиту для проведення перевірок надійшло понад 77 тис. декларацій з від’ємним значенням ПДВ понад 10 тис. грн. Сума ПДВ, заявлена до відшкодування, cтановила 13096,2 млн. гривень. Перевірками було охоплено понад 43 тис. декларацій, заявлена до відшкодування сума ПДВ за якими становила 8535,6 млн. гривень. За результатами проведених перевірок встановлено порушення у 9,2 тис. поданих деклараціях, у тому числі за 8 тис. деклараціями зменшено заяв на відшкодування ПДВ на суму 406,7 млн. гривень. Крім того, донараховано податків разом з фінансовими санкціями на суму 155,6 млн. гривень. Протягом 2001 р. на контролі підрозділів податкового аудиту та валютного контролю була також діяльність суб’єктів підприємницької діяльності, які мають пільги щодо оподаткування.

Так, організовано та проведено 1114 перевірок неприбуткових підприємств, установ та організацій, у 541 з яких встановлено порушення податкового законодавства. До бюджету додатково нараховано податків та платежів на суму 3 млн. грн., зокрема ПДВ — 1,1 млн. грн., податку на прибуток — 0,9 млн. грн., інших платежів — 1 млн. гривень. До 497 посадових осіб застосовано адміністративні штрафи на суму 0,1 млн. грн., а матеріали з 61 перевірки передано підрозділам податкової міліції.

У 2001 р. на постійному контролі у підрозділів податкового аудиту та валютного контролю було питання дотримання суб’єктами підприємницької діяльності чинного валютного законодавства, повернення в Україну валютних цінностей i майна, що незаконно знаходяться за її межами, та забезпечення надходження до бюджету нарахованих сум за підсумками перевірок. Станом на 01.01.2002 р. зовнішньоекономічну діяльність в Україні здійснювали майже 51 тис. суб’єктів підприємницької діяльності. За 2001 р. перевірками з питань законності здійснення зовнішньоекономічних операцій було охоплено 13,6 тис. учасників ЗЕД.

Аналіз здійснених перевірок свідчить, що порушення вимог чинного валютного та податкового законодавства встановлено у кожного другого учасника ЗЕД. За результатами контрольної роботи станом на 01.01.2002 р. дебіторська заборгованість українських суб’єктів господарської діяльності по зовнішньоекономічних операціях становить 871,5 млн. дол. США щодо 3485 суб’єктів підприємницької діяльності.

Станом на 01.01.2002 р. за межами України знаходилося валютних цінностей у вигляді грошових коштів, майна, інтелектуальної власності тощо на суму 871,5 млн. дол. США (заборгованість щодо 3,3 тис. суб’єктів підприємницької діяльності).

Аналіз сплати до держбюджету донарахованих сум свідчить, що сплата в Україні за 2001 р. з урахуванням погашення заборгованості минулих років становить в середньому 116 відсотка (за 2001 р. до бюджету надійшло пені за несвоєчасне надходження валютної виручки та продукції на суму 79,7 млн. грн.).

У 2001 р. згідно зі ст. 37 Закону України від 16.04.91 р. № 959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність» за неповернення валютних цінностей здійснено офіційні подання Мінекономіки України для обмеження або зупинення зовнішньоекономічної діяльності 1266 українських підприємств та 1694 — щодо їх іноземних партнерів.

Такі заходи сприяли поверненню в Україну суб’єктами підприємницької діяльності понад 112,8 млн. дол. США валютних та майнових цінностей.

Крім того, за фактами неповернення в Україну валютних цінностей для вжиття відповідних заходів щодо порушників вимог законодавства, що регламентує здійснення ЗЕД, передано до податкової міліції, правоохоронних органів, органів прокуратури та Нацбанку України матеріали 1739 перевірок.

Відповідно до вимог Указу № 817/98 Національним планом проведення комплексних документальних перевірок на січень 2002 р. було заплановано проведення перевірок дотримання податкового та валютного законодавства 3496 суб’єктів господарської діяльності, що становить 0,8 відсотка тих, що сплачують податки. Таким чином, за січень 2002 р. здійснено 3437 таких перевірок. Виконання Національного плану в цілому по Україні становить 98,3 відсотка.

Порушення податкового законодавства встановлено майже по кожному із перевірених підприємств, тобто коефіцієнт якості відбору підприємств до перевірок становив 97,7 відсотка