Формування фінансів підприємства. Фінансовий план

Зміст

Вступ

Тема даної курсової роботи – „Формування фінансів підприємства. Фінансовий план”.

Мета написання даної роботи полягає в дослідженні питань, пов’язаних з поняттям, сутністю та функціями фінансів підприємства, принципами і джерелами їх формування та основними засадами фінансового планування. Також метою написання курсової роботи є поглиблення теоретич-них і практичних знань з фінансового менеджменту, вироб-лення умінь застосовувати їх при вирішенні конкретних практи-чних завдань.

Основним завданням роботи є вивчення та узагальнення теоретико-методологічних засад з питань формування та планування фінансів підприємств.

Актуальність обраної теми курсової роботи полягає в тому, що вершиною майстерності діяльності фінансового менеджера є застосування сучасних методів фінансового планування і контролю, а вміння застосовувати ці методи потребує глибокого вивчення теоретичних основ управління фінансами.

В роботі розкриті наступні питання: поняття, сутність та функції фінансів підприємств; фінансові ресурси підприємства та порядок їх формування; фінансове планування на підприємстві тощо.

При написанні роботи автором використовувались Закони України та інші нормативні акти, підручники, монографії, періодичні видання, аналітичні статті з фінансового менеджменту, економіки підприємства, фінансового аналізу тощо.

1. Поняття, сутність та функції фінансів підприємств

1.1 Сутність і функції фінансів підприємств

Фінанси підприємств займають визначальне положення в структурі фінансової системи країни, тому що саме на рівні підприємств формується переважна маса фінансових ресурсів держави. Поряд з цим фінанси підприємств є специфічною частиною фінансів, оскільки поряд з рисами, що характеризують економічну природу фінансів у цілому, їм властиві деякі особливості, обумовлені функціонуванням фінансів у різних сферах суспільного виробництва.

Фінанси підприємства виконують наступні функції:

розподільну (стимулюючу);

контрольну.

Розподільна функція фінансів полягає в тому, що з їхньою допомогою формуються і використовуються всі грошові доходи і фонди, що існують на підприємстві. Виконуючи розподільну функцію, фінанси обслуговують відтворювальний процес у цілому, забезпечуючи його безперервність і впливаючи на всі його стадії. Крім того, правильний розподіл коштів впливає на поліпшення роботи підприємства.

Здатність фінансів кількісно відображати хід відтворювального процесу дозволяє контролювати його. Основу контрольної функції складає рух фінансових ресурсів як у фондовій, так і в нефондовій формах. Контрольна функція реалізується двояким образом - через:

фінансові показники в бухгалтерській, статистичній і оперативній звітності;

фінансовий вплив.

Але якщо в період централізованої системи управління економікою підприємствам встановлювалися строгі межі діяльності по випуску продукції, прибутку, собівартості й іншим показникам, то в даний час здійснюється вплив за допомогою економічних важелів і стимулів (податки, пільги і т.д.).

В основі організації фінансів підприємств лежать наступні принципи:

самостійність в галузі фінансово-господарської діяльності;

самофінансування;

зацікавленість в результатах роботи;

відповідальність за ці результати;

утворення фінансових резервів;

поділ засобів на власні і позикові;

першочерговість виконання зобов'язань перед бюджетом і державними позабюджетними фондами;

фінансовий контроль за діяльністю підприємства.

1.2 Зміст фінансових відносин підприємства

У складі фінансових відносин виділяються наступні групи грошових відносин підприємств:

с контрагентами - із приводу формування первинних доходів, утворення і використання цільових фондів внутрішньогосподарського призначення (статутного капіталу, фонду розвитку виробництва, заохочувальних фондів і ін.);

с підприємствами - із приводу розподілу фінансів; при цьому рух фінансових ресурсів здійснюється в нефондовій формі (сплата й одержання штрафів при порушенні договірних зобов'язань, внесення різних пайових внесків, участь у розподілі прибутку від спільної діяльності, придбання цінних паперів інших підприємств і держави, одержання по них дивідендів і ін.);

зі споживачами продукції, вступаючи в контакти з якими, підприємства самостійно вибирають форму і вид договорів, визначають умови виконання зобов'язань і порядок встановлення санкцій, формують ціни на свою продукцію і послуги й оцінюють обґрунтованість цін постачальників. Перераховані фактори істотно впливають на кінцеві фінансові результати;

зі страховими організаціями - із приводу різних видів обов'язкового і добровільного страхування;

з банківською системою - з приводу розрахунково-касового обслуговування в зв'язку з одержанням і погашенням позичок, сплатою відсотків, а також наданням банкам у тимчасове користування вільних коштів за визначену плату;

з державою - з приводу утворення і використання бюджетних і позабюджетних фондів. Ця група грошових відносин реалізується через внесення до бюджету і позабюджетних фондів різних податків, зборів, платежів і ін. З іншого боку, здійснюється бюджетне фінансування невиробничої сфери, цільових програм і ін.;

з вищестоящими управлінськими структурами - "вертикальні" і "горизонтальні" взаємозв'язки з приводу внутрішньогалузевих перерозподілів фінансових ресурсів.

Перераховані види грошових відносин складають зміст фінансів підприємств (організацій), що можуть бути визначені як грошові відносини, пов'язані з формуванням і розподілом грошових доходів і нагромаджень у суб'єктів господарювання і їх використанням на виконання зобов'язань перед фінансово-банківською системою і фінансування витрат по розширеному відтворенню, соціальному обслуговуванню і матеріальному стимулюванню працюючих.

2. Фінансові ресурси підприємства та порядок їх формування

2.1 Формування фінансових ресурсів підприємства

Фінансові ресурси - це грошові кошти, що маються в розпорядженні підприємства і призначені для здійснення поточних витрат і витрат по розширеному відтворенню, для виконання фінансових зобов'язань і економічного стимулювання працюючих. Фінансові ресурси направляються також на утримання і розвиток об'єктів невиробничої сфери, споживання, нагромадження, у спеціальні резервні фонди й ін.

Формування фінансових ресурсів здійснюється за рахунок власних і прирівняних до них засобів, мобілізації ресурсів на фінансовому ринку і надходженні коштів від фінансово-банківської системи в порядку перерозподілу (рис. 1.1).

Рис. 1.1 - Схема формування фінансових ресурсів підприємства[24]

Первісне формування фінансових ресурсів здійснюється в момент створення підприємства шляхом утворення статутного фонду.

Статутний фонд - сукупність коштів і майна, необхідна для започаткування і ведення діяльності підприємства (організації). До нього входять вартість основних і оборотних коштів. Він створюється за рахунок установчих паїв (внесків), доходів від продажу акцій (якщо підприємство - акціонерне), державних засобів, приватних вкладень,