| 6,18 | 12,5 | 6,18 | 6,32
3.Позикові засоби, тис. грн. |
1302,9 |
541,7 |
541,7 |
2847,2 |
-761,2 |
2305,5 |
41,6 |
5 р.
- те ж у % до майна; | 26,87 | 12,8 | 12,8 | 43,7 | -14,07 | 30,9
з них:
3.1.Довгострокові позики, тис. грн.; | - | - | - | - | - | - | - | -
3.2.Короткострокові кредити і позики, тис. грн.; |
200,0 |
929,8 |
-200,0 |
929,8
- у % до позикових засобів. |
15,35 |
32,65 |
-15,35 |
32,65
3.3.Кредиторська за-боргованість, тис. грн.; |
1102,9 |
541,7 |
541,7 |
1917,4 |
-561,2 |
1375,7 |
49 | 3,75 разу
- у % до позикових засобів |
84,6 |
100 |
100 |
67,35 |
15,4 |
-32,65
У той же час частка власних засобів скоротилася на 30,7 %, при незмінній її абсолютній величині (3667,1 тис. грн.). За аналогічний період минулого року позикові засоби скоротилися на 761,2 тис. грн. чи на 58,4%, що в основному і вплинуло на зменшення пасивів на 638,7 тис. грн. чи на 13,2 % .
Аналіз власних засобів АТ “Веркон” свідчить, що питома вага власних засобів підприємства в 2001 році збільшилася на 14 %, а в 2002 році їхня питома вага різко скоротилася на 30,7 % і склала до кінця аналізованого періоду 56,3 % від засобів підприємства, що викликано (як уже було відзначено) різким ростом частки позикових засобів. Незважаючи на це власні засоби складають більше 50%, тобто в підприємства власних засобів більше, ніж позикових.
Проведемо аналіз власних оборотних коштів. На початок звітного періоду наявність власних оборотних коштів склало 226,6 тис. грн. і за рахунок цього джерела покривалося 34,4% (226,6/658,3х100%) матеріальних оборотних коштів, при нормативі в 50% і більш. На кінець же року вартість власних оборотних коштів склала 459,9 тис. грн., що покриває лише 17,3% (459,9/2654,9х100%) матеріальних оборотних коштів, що значно нижче нормативу і говорить про недолік власних оборотних коштів і зайвої частки позикових.
Проведемо аналіз позикових засобів АТ “Веркон”.
Оскільки позикові засоби виросли за звітний рік, а частка власних скоротилася, те необхідно більш детально розглянути вплив кожної статті на приріст позикових засобів.
Довгострокові позики в звітному й у попередньому періодах відсутні. Короткострокові кредити і позики склали 929,8 тис. грн. на кінець звітного періоду чи 32,65% від усіх позикових засобів, при їх відсутності на початок періоду.
У 3,5 рази зросла кредиторська заборгованість, що складає найбільшу питому вагу в позикових засобах – 67,35 % на кінець року. Причому її збільшення з 541,7 тис. грн. до 1917,4 тис. грн. (на 1375,7 тис. грн.) не перекривається збільшенням коштів і короткострокових фінансових вкладень. Це спричиняє погіршення платоспроможності підприємства. Тому необхідно більш детально вивчити склад кредиторської заборгованості. Розглянемо далі таблицю 2.3.
Таблиця 2.3
Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості
2001 рік
Розрахунки з кредиторами | На поч. | На кінець | Зміна
Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | %
1.З постачальниками і підрядчиками |
613,3 |
55,6 |
273,1 |
50,4 |
-340,2 |
44,5
2.По оплаті праці | 152,2 | 13,8 | 119,4 | 22 | -32,8 | 78,4
3.По соціальному страхуванню |
143,2 |
12,9 |
86,7 |
16 |
-53,5 |
61,87
4. Заборгованість перед бюджетом |
194,2 |
17,6 |
62,5 |
11,5 |
-101,7 |
32,2
Разом кредиторська заборгованість |
1102,9 |
100 |
541,7 |
100 |
-561,2 |
49,1
2002 рік
Розрахунки з кредиторами | На поч. | На кінець | Зміна
Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн. | Сума, тис. грн. | Питома вага, % | Сума, тис. грн.
1.З постачальниками і підрядчиками |
273,1 |
50,4 |
1240,7 |
64,7 |
967,6 | В 4,5 раза
2.По оплаті праці | 119,4 | 22 | 280,9 | 14,6 | 161,5 | 235
3.По соціальному страхуванню |
86,7 |
16 |
109,0 |
5,7 |
22,3 |
125,7
4. Заборгованість перед бюджетом |
62,5 |
11,5 |
150,0 |
7,8 |
87,5 |
240
5.Аванси отримані | 134,1 | 7 | +134,1
6.Інші кредитори | 2,6 | 0,13 | +2 562
Разом кредиторська заборгованість |
541,7 |
100 |
1917,4 |
100 |
1375,7 |
353,9
Аналізуючи зміни в складі і структурі кредиторської заборгованості, приведені в таблиці 2.3, можна відзначити що відбулися істотні зміни в наступних статтях:
заборгованість постачальникам збільшилася за звітний період у 4,5 рази чи на 967,6 тис. грн., при питомій вазі у всій кредиторській заборгованості в 64,7%. У 2001 році дана стаття скоротилася на 340,2 тис. грн. (з питомою вагою в 50,4% на кінець року);
зросла практично в 2,5 рази заборгованість по оплаті праці в 2002 році з одночасним скороченням її частки в структурі кредиторської заборгованості на 7,4 %. Причому в 2001 році по даній статті відбулося зменшення на 21,6%, що говорить про те, що поліпшення по видачі заробітної плати в 2001 році не мало продовження в 2002 році;
відбулося збільшення заборгованості перед бюджетом на 87,6 тис. грн. чи майже в 2,5 рази. Треба відзначити негативну тенденцію її збільшення; менш значними темпами відбулося збільшення по інших статтях: заборгованість по соціальному страхуванню і забезпеченню виросла до кінця звітного періоду на 25,7% (+22,3 тис. грн.).
Слід також зазначити, що наприкінці 2002 року з'явилася така стаття як “Аванси отримані” у розмірі 134,1 тис. грн. і “Інші кредитори” у розмірі 2,6 тис. грн., при їхній відсутності в 2001 році і на початок 2002 року.
У 2001 році відбулося скорочення частки кредиторської заборгованості в підсумку балансу підприємства до 12,8%, а в 2002 році відбувся ріст її частки до 29%, що свідчить про погіршення