3. | Основний персонал | 9 | 12 | +3 | +30,0

4. | Адміністративний персонал | 3 | 3 | - | -

5. | Питома вага основного персоналу в загальній кількості, % | 75,0 | 80,0 | +5,0 | -

6. | Питома вага адміністративного персоналу в загальній кількості, % | 25,0 | 20,0 | -5,0 | -

7. | Виробіток на одного працівника, тис. грн. (продуктивність праці) | 19,1 | 17,8 | -1,3 | -6,8

8. | Трудомісткість (1/продуктивність праці) | 0,052 | 0,056 | +0,004 | +7,7

Дані таблиці свідчать про те, що підприємство збільшило кількість працюючих на 25,0% у 2002 році.

Однак таке зростання виникло внаслідок збільшення обсягу товарообігу ТОВ “Тетріс”, причому товарообіг збільшився на 32,7%, тобто випередив збільшення чисельності працівників.

Це свідчить про те, що аналізоване підприємство увійшло у фазу зростання і розширення діяльності.

Що стосується складу персоналу, то по питомій вазі адміністративний і основний персонал змінилися– коливання відбувається в границях 5,0% питомої ваги від усієї чисельності трудових ресурсів тільки за рахунок збільшення основного персоналу (на 3 чол.).

Загальне зростання основного персоналу за 2 роки досягло 30,0%, адміністративний персонал не змінився. Це також відповідає зростанню товарообігу.

Найбільш розповсюдженим показником продуктивності праці працюючих підприємства є виробіток, що визначається середнім розміром реалізації товарної продукції на одного працівника підприємства:

,

де П – середній виробіток на одного працівника, тис. грн.;

Т – розмір реалізації товарної продукції за період, тис. грн.;

n – середньорічна чисельність працівників підприємства.

Цей показник характеризує обсяг товарообігу, реалізованого на одного працюючого за визначений проміжок часу (у нашому випадку – за рік).

Аналізуючи дані таблиці 3.1, можна сказати про зниження продуктивності праці ТОВ “Тетріс”: якщо в 2001 році вона склала 19,1 тис грн., то у 2002 році знизилася на 1,3 тис. грн., що в порівнянні з 2001 роком дало зниження цього показника до 17,8 тис. грн.

4. Аналіз фонду оплати праці

Аналіз використання трудових ресурсів на підприємстві, рівень продуктивності праці необхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. З ростом продуктивності праці створюються реальні передумови для підвищення рівня його оплати. При цьому кошти на оплату праці потрібно використовувати таким чином, щоб темпи росту продуктивності праці обганяли темпи росту його оплати. Тільки за таких умов створюються можливості для нарощування темпів розширеного відтворення.

У зв'язку з цим аналіз використання коштів на оплату праці на кожному підприємстві має велике значення. У процесі його варто здійснювати систематичний контроль за використанням фонду заробітної плати (оплати праці), виявляти можливості економії коштів за рахунок росту продуктивності праці і зниження трудомісткості продукції.

Фонд заробітної плати по діючій інструкції органів статистики містить у собі не тільки фонд оплати праці, що відноситься до поточних витрат підприємства, але і виплати за рахунок коштів соціального захисту і чистого прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства. Зведення про використання коштів, що направляються на споживання, представлені в табл. 4.1.

Таблиця 4.1

Аналіз використання коштів ТОВ «Тетріс», спрямованих на споживання у 2001 - 2002 роках

Вид оплати |

Сума, грн.

2001 рік |

2002 рік |

Відхилення

1 | 2 | 3 | 4

1. Фонд оплати праці |

17703 | 28094 | 10391

За відрядними розцінками | 7484 | 11791 | 4306

За тарифними ставками і окладами | 8301 | 13003 | 4702

Премії | 364 | 722 | 358

Доплати за професійну майстерність | 230 | 366 | 136

Доплати за роботу в нічний час, понаднормові години, святкові дні | 0 | 37 | 37

Оплата щорічних і додаткових відпусток | 1323 | 2171 | 848

2. Виплати за рахунок чистого прибутку |

451 | 737 | 287

2.1. Винагорода за результати роботи за підсумками року | 302 | 557 | 255

2.2. Матеріальна допомога |

149 | 180 | 31

Продовження табл. 4.1

1 | 2 | 3 | 4

Виплати соціального характеру

(по тимчасовій непрацездатності) | 58 | 101 | 43

Разом коштів, спрямованих на споживання |

18211 | 28932 | 10720

Частка в загальній сумі, %:

фонду оплати праці |

97,2 |

97,1 |

-0,1

виплат з чистого прибутку | 2,5 | 2,6 | 0,1

виплат за рахунок фонду соціального захисту | 0,3 | 0,3 | 0,0

Середня заробітна плата | 123 | 156 | 33

Найбільша питома вага в складі коштів, використаних на споживання, займає фонд оплати праці, що включається в собівартість продукції.

При цьому у 2002 році спостерігається його зменшення на 0,1% у порівнянні з 2001 роком за рахунок збільшення на цю величину виплат з чистого прибутку: винагороди за результати роботи за підсумками року і матеріальної допомоги.

5. Характеристика видів продукції і їх калькуляція

За даними аналізу замовлень підприємства, найчастіше в структурі поліграфічних замовлень замовляються проспекти, листівки, рекламні буклети, плакати, афіші та візитки (див. рис. 5.1).

Рис. 5.1. Структура поліграфічних замовлень (%).

Таким чином, наочно асортиментна структура в обсязі реалізації продукції може бути представлена в табл. 5.1.

Таблиця 5.1

Асортиментна структура реалізації продукції ТОВ «Тетріс» у 2002 році

№

п/п | Асортимент продукції | У % від реалізації | У тис. грн.

1 | Проспекти, лістівки | 11,16 | 29,79

2 | Рекламні буклети | 10,71 | 28,58

3 | Плакати | 10,27 | 27,40

4 | Візитки | 10,27 | 27,40

5 | Листівки | 9,37 | 25,02

6 | Наклейки | 9,37 | 25,02

7 | Білети та запрошення | 8,92 | 23,81

8 | Бланки та папки | 8,92 | 23,81

9 | Календарі | 8,48 | 22,63

10 | Каталоги | 8,03