План роботи

ВСТУП

Фінансова звітність, згідно з Законом України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", - це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Метою складання фінансової звітності є забезпечення користувачів повною, правдивою, неупередженою інформацією про фінансові результати діяльності і фінансовий стан підприємства. Фінансова звітність повинна задовольняти інтереси користувачів - юридичних і фізичних осіб, яким необхідна інформація про діяльність підприємства для прийняття управлінських рішень.

Квартальна звітність складається тільки з Балансу і Звіту про фінансові результати. Суб'єкти малого підприємництва та представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності складають лише спрощену форму звітності в обсязі двох форм - Балансу і Звіту про фінансові результати.

Готуючи фінансову звітність, необхідно дотримуватись таких якісних характеристик:

1) зрозумілість — доступність для розуміння користувачів, які мають достатні знання в сфері ділового та економічного життя, бухгалтерського обліку. ; 2) доречність - вплив на економічні рішення користувачів, оцінку минулих, теперішніх і майбутніх подій, прогнозування результатів діяльності, виправлення помилок у господарській діяльності; 3) надійність - в представленій у звітності інформації не повинно бути суттєвих помилок і викривлень.

Метою даної роботи є вивчення порядку складання квартальної звітності, придбати навиків при складанні фінансовій звітності.

Завдання даної роботи – розрахувати показники діяльності підприємства на основі яких скласти фінансову звітність.

1.Коротка характеристика підприємства ТОВ “УПАК”

Товариство з обмеженою відповідальністю (TOB) “УПАК” займається випуском упаковок. Виробнича програма на квітень становить 31 одиницю. На підприємстві працює чотири особи: два збирача, наладчик, менеджер. Середньомісячна заробітна плата становить 650,00 грн.

Основні фонди TOB “УПАК” складаються з виробничої лінії , загальна первісна вартість яких становить 7000,00 грн., станок – 1100,00 грн., двох комп'ютерів - 6000,00 грн. Коефіцієнт зносу основних засобів - 30%.

На перше квітня на складі TOB “УПАК” знаходилось 20 рулонів картону , які придбані по ціні 21,00 грн. (без податкового кредиту), 12 банок клею (ціна одиниці 8 грн.), 15 одиниць готових упаковок, собівартість яких становила 1170,00 грн. (15*118,00). Залишок транспортно-заготівельних витрат дорівнював 88 грн.

Баланс TOB “УПАК” на 1.04 характеризують дані, наведені в таблиці 1.1. При його складанні враховано, що нарахування і утримання до Пенсійного фонду визначаються за ставкою 34% (32+2), до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати непрацездатності і безробіття – 3,4% (2,9+0,5), 2,4% (1,9+0,5). Ставка внеску на страхування від нещасних випадків - 4% .

Таблиця 1.1

Баланс підприємства ТОВ “УПАК” на 1 квітня, в грн., коп.

№ рахунку | Сальдо

Дебетове | Кредитове

1 | 2 | 3

10 | 7000+1100+6000=14100

131 | 14100*0,3=4230

Продовження таблиці 1.1

1 | 2 | 3

201 | 20*21+12*8=516

210 | 88

26 | 1170

30 | 100

31 | 21800

40 | 37774-10750,8=27023,2

44 | 407

6411-ПДВ | 1120

6412- прибутковий податок | 355

6413- податок на прибуток | 900

661 | 650*4=2600

651 | 2600*0,34=884

652 | 2600*0,034=88,4

653 | 2600*0,024=62,4

656 | 2600*0,04=104

Разом | 37774 | 37774

2. Аналітично – розрахункова частина

2.1. Облік придбання матеріальних цінностей для виробничих потреб

Для здійснення господарської діяльності у квітні TOB “УПАК” поповнило виробничі запаси наступним чином:

Таблиця 2.1

Найменування | Одиниця виміру | Кількість | Ціна один. (безПК), грн. | Транспортно-заготівельні витрати(без ПК) | Форма розрахунків

Картон | рулон | 101 | 18 | 41 | Платіжне доручення, попередня оплата

Клей | банка | 23 | 10 | 12 | Платіжне доручення, наступна оплата

ПК – податковий кредит

Визначаємо обсяги поповнення запасів, ціну одиниці запасу, транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) .Необхідні розрахунки по придбанню матеріальних цінностей представлені в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 в грн.

Наймен ування | Первісна вартість | ТЗВ | Повна первісна вартість | ПК | Загальна вартість

Корпус | 101*18=

1818 | 41 | 1818+41=

1859 | 1859*0,2=371,8 | 1859+371,8=

2230,8

Плата | 23*10=230 | 12 | 230+12=242 | 242*0,2=48,4 | 242+48,4=290,4

2.2. Облік використання виробничих запасів

Таблиця 2.3

Розрахунок вартості використаних запасів у квітні

Показник | Одиниця виміру | Кількість | Первісна вартість

в грн.. за одиницю | загальна, в грн.

Використано корпусів

Із залишку на 1 .04 | штук. | 20 | 21 | 20*21=420

Із партії, що надійшла протягом квітня | штук. | 71 | 18 | 71*18=1278

Разом | штук. | 91 | - | 420+1278=1698

Використано плат

із залишку на 1 .04 | штук. | 12 | 8 | 12*8=96

Із партії, що надійшла протягом квітня | штук. | 12 | 12 | 12*12=144

Разом | штук. | 24 | - | 96+144=240

Списуємо транспортно-заготівельні витрати по використаних запасах. Для цього розраховуємо Ктзв=(88+41+12)/(516+1818+230)=0,055. Тоді ТЗВ по тканині становлять: 0,055*1698=93,39 грн.; по нитках: 0,055*240=13,20.

2.3. Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства

Протягом квітня необхідно виплатити заробітну плату за березень. Таблиця 2.4

Показник | Сума

Заробітна плата

- до виплати | 2600

- виплачено | 2455

- депоновано | 145

Перераховані збори (внески) на обов'язкове страхування:

- пенсійне | 884

- у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 88,4

- на випадок безробіття | 62,4

- від нещасних випадків | 104

Перерахований прибутковий податок | 355

2.4. Облік нарахування заробітної плати, утримань з неї та нарахувань на заробітну плату

За підсумками звітного місяця нараховуємо заробітну плату кожному працівникові підприємства. Вихідними даними при цьому слугують дані табелю обліку й використання робочого часу, дані про виконання наряд-завдань при відрядній формі оплати праці, витяг із колективного договору адміністрації підприємства з працівниками.

Таблиця 2.5

Дані табелю обліку і використання робочого часу за квітень

Таб. № | Професія | Розряд |