Собівартість реалізованої продукції розраховується таким же методом, яким рахувалася первісну вартість використаних виробничих запасів. В ТОВ “УПАК” - це метод ФІФО.

Таблиця 2.11

Розрахунок собівартості реалізованої продукції у квітні

Показник | Один, виміру | Кількість | Собівартість

в грн. за одиницю | загальна, в грн.

Реалізовано комп’ютерів

Із залишку на 1 .04 | шт. | 15 | 118 | 15*118=1770

Із партії, що виготовлена протягом квітня | 17 | 92,63 | 17*92,63=

1574,71

Разом | 25 | - | 1770+1574,71= 3344,71

3. Синтетичний облік

3.1. Оборотна відомість

Таблиця 3.1

Оборотна відомість TOB “УПАК” за квітень

№ | Короткий зміст господарської операції | Сума, грн. коп. | Рахунки

з/п | Дебет | Кредит

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1. | Перерахування авансу за картон | 2230,8 | 371 | 311

2. | Оприходуваня картону | 1818 | 201 | 631

3. | Нарахування ТЗВ | 41 | 210 | 631

4. | Нарахування ПК | 371,8 | 6411 | 631

5. | Закриття рахунку 371 | 2230,8 | 631 | 371

6. | Оприходування клею | 230 | 201 | 631

7. | Нарахування ТЗВ | 12 | 210 | 631

8. | Нарахування ПК | 48,4 | 6411 | 631

9. | Оплата клею | 290,4 | 631 | 311

10. | Списання використаного картону | 169,8 | 23 | 201

11. | Списання використаного клею | 240 | 23 | 201

12. | Списання ТЗВ по використаного картону | 93,39 | 23 | 210

13. | Списання ТЗВ по використаному клею | 13,2 | 23 | 210

14. | Перераховані гроші до Пенсійного фонду | 884 | 651 | 311

15. | Перераховані гроші до фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 88,4 | 652 | 311

16. | Перерахування гроші до фонду соціального страхування на випадок безробіття | 62,4 | 653 | 311

17. | Перерахування гроші на соціальне страхування від нещасних випадків | 104 | 656 | 311

Продовження таблиці 3.1

1 | 2 | 3 | 4 | 5

18. | Погашення заборгованості по прибутковому податку | 355 | 6412 | 311

19. | Оприходування грошей в касі | 2600 | 301 | 311

20. | Виплата заробітної плати за березень | 2455 | 611 | 301

21. | Депонування неотриманої заробітної плати | 145 | 661 | 662

22. | Повернення в банк неотриманих сум заробітної плати | 145 | 311 | 301

23. | Нарахована зарплата робітникам | 1669,99 | 23 | 661

24. | Нарахована зарплата менеджеру | 750 | 92 | 661

25. | Нарахування до Пенсийного фонду на зарплату робітників | 534,4 | 23 | 651

26. | Нарахування до Пенсийного фонду на зарплату менеджера | 240 | 92 | 651

27. | Нарахування на зарплату робітників до ФСС у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 48,43 | 23 | 652

28. | Нарахування на зарплату менеджера до ФСС у зв'язку з пимчасовою втратою працездатності | 21,75 | 92 | 652

29. | Нарахування на зарплату робітників до ФСС на випадок безробіття | 31,73 | 23 | 653

30. | Нарахування на зарплату менеджера до ФСС на випадок безробіття | 14,25 | 92 | 653

31. | Нарахування на зарплату робітників на соціальне страхування від нещасних випадків | 66,8 | 23 | 656

32. | Нарахування на зарплату менеджера на соціальне страхування від нещасних випадків | 30 | 92 | 656

Продовження таблиці 3.1

1 | 2 | 3 | 4 | 5

33. | Утримання прибуткового податку | 426,19 | 661 | 6412

34. | Утримання внесків до Пенсійного фонду | 48,4 | 661 | 651

35. | Утримання внесків до ФСС у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 12,1 | 661 | 652

36. | Утримання внесків до ФСС на випадок безробіття | 12,1 | 661 | 653

37. | Нарахована сума зносу машин та інвентаря | 96,43 | 23 | 131

38. | Нарахована сума зносу комп'ютерів | 166,62 | 92 | 131

39. | Нарахована орендна плата | 687,5 | 92 | 631

40. | Нараховано ПК по орендній платі | 137,5 | 6411 | 631

41. | Сплачена орендна плата | 825 | 631 | 311

42. | Отримання авансу від оптової бази 1 | 3285,46 | 311 | 681

43. | Перерахування авансу перевізникові | 285,6 | 371 | 311

44. | Виставлення рахунку за відвантажну продукцію оптовій базі 1 | 3285,46 | 361 | 701

45. | Нарахування податкового кредиту | 547,58 | 701 | 6411

46. | Закриття авансу | 3285,46 | 681 | 361

47. | Виставлення рахунку оптовій базі 2 за відвантажену продукцію | 5524,56 | 361 | 701

48. | Нарахування податкового зобов'язання | 920,76 | 701 | 6411

49. | Оплата рахунку оптовою базою 2 | 5524,56 | 311 | 361

50. | Нарахування транспортних витрат | 238 | 93 | 631

51. | Нарахування податкового кредиту по транспортних витратах | 47,6 | 6411 | 631

52. | Закриття рахунку 371 | 285,6 | 631 | 371

53. | Оприходування готової продукції на складі | 2964,17 | 26 | 23

54. | Списання собівартості реалізованої продукції | 3344,71 | 901 | 26

55. | Перерахування до бюджету ПДВ за березень | 1120 | 6411 | 311

Продовження таблиці 3.1

1 | 2 | 3 | 4 | 5

56. |