Перерахування до бюджету податку на прибуток за березень | 900 | 6413 | 311
57. | Нараховання податку на прибуток за квітень | 189,83 | 981 | 6413
58. | Закриття рахунку 701 | 7341,68 | 701 | 791
59. | Закриття рахунку 901 | 3344,71 | 791 | 901
60. | Закриття рахунку 92 | 1910,12 | 791 | 92
61. | Закриття рахунку 93 | 238 | 791 | 93
62. | Закриття рахунку 981 | 189,83 | 791 | 981
63. | Закриття рахунку 791 | 1659,02 | 791 | 441
64. | Спрямівання чистого прибутку у резервний капітал | 995,41 | 443 | 43
65. | Закриття рахунку 443 | 995,41 | 441 | 443
3.2. Фактичний кошторис використання прибутку
У квітні податок на прибуток становить 189,83, Балансовий прибуток – 1659,02, спрямовано фрезерний капітал 60% -995,41.
3.3. Бухгалтерські рахунки
Таблиця 3.2
Бухгалтерські рахунки за квітень місяць по TOB “УПАК”
№за об. відом. | Зміст господарської операції | Обороти | Сальдо
Д | K | Д | K
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
Рахунок 10 | 14100,00
Рахунок 131 | 4493,05
37. | Знос машин та інвентаря | 96,43
38. | Знос комп'ютера | 166,62
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
Рахунок 201 | 2154,20
2. | Оприходувано картон | 1818,00
6. | Оприходувано клей | 230,00
10. | Видача картону | 169,80
11. | Видача клею | 240,00
Рахунок 210 | 34,41
3. | ТЗВ по придбаному картон | 41,00
7. | ТЗВ по придбаного клею | 12,00
12. | ТЗВ по використаному картону | 93,39
13. | ТЗВ по використаному клею | 13,20
Рахунок 23
10. | Використано картон | 169,80
11. | Використано клей | 240,00
12. | ТЗВ по картону | 93,39
13. | ТЗВ по клею | 13,20
23. | Зарплата робітників | 1669,99
25. | Нарахування до Пенсійного фонду | 534,40
27. | Нарахування до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності | 48,43
29. | Нарахування до ФСС на випадок безробіття | 31,73
31. | Нарахування на соціальне страхування від нещасних випадків | 66,80
37. | Знос машин та інвентара | 96,43
53. | Оприходування готової продукції | 2964,17
Рахунок 26 | 789,46
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
53. | Оприходування готової продукції | 2964,17
54. | Списання собівартості реалізованої продукції | 3344,71
Рахунок 301 | 100,00
19. | Гроші на виплату зарплати | 2600,00
20. | Видана зарплата | 2455,00
22. | Повернуті в банк суми депонованої зарплати | 145,00
Рахунок 311 | 21009,42
1. | Аванс за картон | 2230,80
9. | Оплата клею | 290,40
14. | Внески до Пенсійного фонду | 884,00
15. | Внески до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності | 88,40
16. | Внески до ФСС на випадок безробіття | 62,40
17. | Внески на страхування від нещасних випадків | 104,00
18. | Прибутковий податок | 355,00
19. | Гроші на виплату зарплати | 2600,00
22. | Повернуті суми депонованої зарплати | 145,00
41. | Орендна плата | 825,00
42. | Аванс від оптової бази 1 | 3285,46
43. | Оплата за перевезення реалізованої продукції | 285,60
49. | Оплата реалізованої продукції оптовою базою 2 | 5524,56
55. | ПДВ за березень | 1120,00
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
56. | Податок на прибуток за березень | 900,00
Рахунок 361
44. | Виставлення рахунку оптовій базі 1 | 3285,46
46. | Списання авансу, отриманого від оптової бази 1 | 3285,46
47. | Виставлення рахунку оптовій базі 2 | 5524,56
49. | Оплата рахунку | 5524,56
Рахунок 371
1. | Аванс за картон | 2230,80
5. | Списання авансу за картон | 2230,80
43. | Аванс перевізникові | 285,60
52 | Списання авансу | 285,60
Рахунок 40 | 27023,20
Рахунок 43 | 995,41
64. | Спрямування прибутку у резервний капітал | 995,41
Рахунок 441 | 1070,61
63. | Чистий прибуток | 1659,02
65. | Використаний прибуток | 995,41
Рахунок 443
64. | Спрямування прибутку у резервний капітал | 995,41
65. | Закриття рахунку 443 | 995,41
Рахунок 631 | 0,00
2. | Оприходування картону | 1818,00
3. | ТЗВ по картону | 41,00
4. | ПК у вартості картону | 371,80
5. | Закриття авансу за кортон | 2230,80
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
6 | Оприходування клею | 230,00
7. | ТЗВ по клею | 12,00
8. | ПК у вартості плат | 48,40
9 | Оплата клею | 290,40
39 | Нарахована орендна плата | 687,50
40. | Нараховано ПК по орендній платі | 137,50
41 | Сплачено за оренду _приміщення | 825,00
50 | Транспортні витрати | 238,00
51 | ПК по транспортних витратах | 47,60
52. | Закриття авансу, наданого перевізникові | 285,60
Рахунок 6411 | 863,04
4. | ПК у вартості кортону | 371,80
8. | ПК у вартості плат | 48,40
40. | ПК по орендній платі | 137,50
45. | ПЗ в рахунку, виставленому оптовій базі 1 | 547,58
48. | ПЗ в рахунку, виставленому оптовій базі 2 | 920,76
51. | ШС у вартості перевезень | 47,60
55 | Сплата податку за березень | 1120,00
Рахунок 6412 | 426,19
18. | Сплата податку за березень | 355,00
33. | Нараховано прибутковий податок | 426,19
Рахунок 6413 | 189,83
56. | Сплата податку за березень | 900,00
57. | Нараховано податок за квітень | 189,83
Продовження таблиці 3.2
1 | 2 | 3 | 4 |
5 | 6
Рахунок 651 | 822,80
14. | Сплата внесків за березень