„Суть і значення структуризації кредиту”

В сучасних умовах діяльності на фінансовому ринку дуже важливим є питання структуризації кредиту.

Сутність структуризації полягає в тому, що всі кредити класифікуються за признаками, підраховується доля кожного виду кредитів у всій сукупності кредитів та співвідношення між різними видами кредиту.

Класифікація кредитного портфеля робиться за ступенем ризику та визначається категорія кредитної операції таким чином (табл. 1)

Таблиця 1 – Класифікаця кредитного портфеля

Фінансовий стан позичальника
(клас) | Обслуговування боргу позичальником (група)

"добре" | "слабке" | "незадовільне"

"А"  | "стандартна"  | "під контролем"  | "субстандартна" 

"Б"  | "під контролем"  | "субстандартна"  | "сумнівна" 

"В"  | "субстандартна"  | "сумнівна"  | "безнадійна" 

"Г"  | "сумнівна"  | "безнадійна"  | "безнадійна" 

"Д"  | "безнадійна"  | "безнадійна"  | "безнадійна" 

До категорій "стандартних" та "під контролем" кредитних операцій не можуть відноситися пільгові кредити. Пільговими кредитами вважаються кредити, що надані позичальникам на більш сприятливих умовах, ніж це встановлено внутрішніми документами банку, що визначають його кредитну та облікову політику.

При класифікації операцій за врахованими векселями враховується тільки строк погашення боржником заборгованості (табл. 2)

Таблиця 2 – Класифікація операцій за векселями

"стандартна"  | - заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений векселем, ще не настав;  

"сумнівна"  | - заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення не більше ніж 30 днів;  

"безнадійна"  | - заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення більше ніж 30 днів.  

Така класифікація заборгованості дозволяє нараховувати резерви та запобігати збиткам.

При визначенні розміру резерву за врахованими векселями сума, що підлягає резервуванню, визначається, виходячи з врахованої вартості векселя (суми фактично наданих кредитних ресурсів за врахованими векселями) незалежно від його виду (дисконтний або процентний).

Вексель, отриманий на погашення кредиту, зараховується до портфеля цінних паперів (на продаж чи на інвестиції) на підставі рішення повноважного органу банку про погашення кредитної заборгованості векселем (підтвердженого відповідною випискою із протоколу засідання цього органу) та додаткової угоди з позичальником про заміну кредитної заборгованості вексельним зобов'язанням.

При класифікації кредитних операцій за ступенями ризику і віднесенні їх до груп, за якими розраховується резерв за факторингом, наданими зобов'язаннями (аваль), виконаними гарантіями та поруками, враховується строк погашення заборгованості (табл. 3)

Таблиця 3 – Класифікація кредитних операцій за ступенями ризику

"стандартна"  | - заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений договірними умовами (за векселем), ще не настав, або зобов'язання (у т. ч. аваль), строк виконання за якими ще не настав;  

"сумнівна"  | - заборгованість за факторинговими операціями (за основним боргом чи черговим платежем) та за виконаними (сплаченими) банком гарантіями і поруками10 (у т. ч. авалем) становить до 90 днів з дня виконання зобов'язання (платежу), передбаченого договірними умовами (векселем);  

"безнадійна"  | - заборгованість за факторинговими операціями (основним боргом чи черговим платежем) та за гарантіями і поруками (у т. ч. авалем), виконаними (сплаченими) банком, за якими клієнт не виконав своїх зобов'язань із строком більше ніж 90 днів після настання строку платежу, передбаченого договірними умовами (векселем).  

Якщо на час виконання банком зобов'язання за наданими гарантіями та поруками таке зобов'язання було класифіковане з урахуванням оцінки фінансового стану контрагента як "безнадійне", то після виконання банком зобов'язання за наданими гарантіями та поруками така кредитна заборгованість класифікується також як "безнадійна", якщо фінансова діяльність такого контрагента не покращилась або забезпечення не є першокласним.

При визначенні чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику за кожною кредитною операцією окремо може зменшуватися на вартість прийнятного забезпечення (гарантій та застави майна і майнових прав).

Безумовні гарантії, що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики:

Кабінету Міністрів України;

банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас";

урядів країн категорії "А";

міжнародних багатосторонніх банків (Міжнародний банк реконструкції та розвитку, Європейський банк реконструкції та розвитку);

забезпечені гарантії банків України.

Інвестиційний клас - кредитний рейтинг, підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Standard & Poor's, Moody's тощо).

Предмети застави (майно та майнові права позичальника чи третіх осіб - майнових поручителів), що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики:

майнові права на грошові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас";

майнові права на грошові депозити, що розміщені в банку-кредиторі, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, обумовленого договором, у разі невиконання позичальником зобов'язань за кредитом;

дорогоцінні метали, які належать позичальнику і знаходяться на зберіганні в банку-кредиторі, та за умови безперечного права звернення банком-кредитором стягнення, обумовленого договором, на ці метали в разі невиконання позичальником зобов'язань за кредитом;

державні цінні папери;

недержавні цінні папери - акції та облігації підприємств, ощадні сертифікати, інвестиційні сертифікати;

зареєстроване нерухоме майно;

рухоме майно;

інші майнові права.

Сума гарантій та вартість предмета застави береться до розрахунку резервів під кредитні ризики з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції.

Всі перелічені вище методи класифікації кредиту використовуються при структуризації кредитного портфелю, проводиться підрахування ризиків від здійснення кредитних операцій, нараховуються резерви. Все це дозволяє банку, або іншій кредитній установі запобігати банкрутству, а також понесенню збитків, тому що створюються відповідні забезпечення.

Список літератури

Бровкова Е.Г., Продиус И.П. Финансово-кредитная система государства. – К.: Сирин, 1997. – 224с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности