Банки мають таку структуру зобов'язань. Кошти суб'єктів господарської діяльності складають 20021.1 млн.грн. (37.1 % від загальної суми зобов'язань банків); вклади фізичних осіб – 19088.6 млн.грн. (35.4 %); міжбанківські кредити та депозити – 6404.8 млн.грн. (11.9 %); кошти бюджету та позабюджетних фондів – 1749.4 млн.грн. (3.2 %); кошти Національного банку України - 1302.2 млн.грн. (2.4 %); кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій – 817.0 млн.грн. (1.5 %); субординований борг – 858.0 млн.грн. (1.6 %); цінні папери власного боргу – 743.3 млн.грн. (1.4 %); інші зобов'язання - 2958.9 млн.грн. (5.5 %).[21]

Вклади населення залишаються одним з основних джерел формування ресурсної бази банків. У загальній сумі зобов'язань вони складають більш, ніж третю частину і займають друге місце після коштів суб'єктів господарювання. Банки мають досить прогресивну структуру вкладів населення з т.з. строковості. Строкові вклади складають 14126.6 млн.грн. або 74.0 % від загальної суми вкладень, а вклади до запитання – 4962.1 млн.грн. або 26.0 % від вкладів фізичних осіб. Населення віддає перевагу вкладам у національній валюті, які складають 59.4 % від загальної суми вкладів.

Збалансоване зростання активів та покращення їх структури і якості є необхідною умовою стабільного функціонування і розвитку банків. З початку року чисті активи (загальні активи за мінусом сформованих резервів за активними операціями) збільшились на 34.5 % і становлять 63992.3 млн.грн. Загальні активи збільшились на 17042.2 млн.грн. або 33.6 % і складають 67826.7 млн.грн. (за 2001 рік – на 27.4 %). Зростання загальних активів в основному відбулось за рахунок зростання кредитного портфеля на 14637.7 млн.грн. або 45.6 %, високоліквідних активів – на 1296.7 млн.грн. або 16.7 %, основних засобів та нематеріальних активів - на 1324.2 млн.грн. або 36.8 %, вкладень в цінні папери на 10.9 млн.грн. або на 0.2 %, тощо.

Банки мають таку структуру загальних активів. Високоліквідні активи складають 9041.0 млн.грн. (13.3 % від суми загальних активів), кредитний портфель – 46734.3 млн.грн. (68.9 % відповідно), вкладення в цінні папери – 4400.7 млн.грн. (6.5 %), дебіторська заборгованість – 1472.2 млн.грн. (2.2 %), основні засоби та нематеріальні активи – 4923.4 млн.грн. (7.3 %), нараховані доходи до отримання – 934.1 млн. грн. (1.4 %), інші активи – 320.9 млн.грн. (0.5 % від суми загальних активів).

Позитивним в діяльності банків є зростання випереджаючими темпами кредитного портфеля порівняно з активами і довгострокового кредитування у порівнянні з кредитним портфелем. Кредитний портфель збільшився на 45.6 %, а довгострокові кредити – на 88.1 %, кредити в інвестиційну діяльність – на 83.7 %. За 2001 рік зазначені показники збільшились відповідно на – 35.8%; 71.7 %; 25.6 % .

Кредитний портфель банків України має таку структуру. Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності, складають 38187.7 млн.грн. (81.7 % від загального обсягу кредитного портфеля); кредити, надані іншим банкам та НБУ - 5096.2 млн.грн. або 10.9 %; кредити, надані фізичним особам – 3254.9 млн.грн. або 7.0 %; кредити, надані органам державного управління – 195.6 млн.грн. або 0.4 %.

Слід звернути увагу на покращення якості кредитного портфеля. Частка проблемних кредитів (прострочених та сумнівних) зменшилась порівняно з початком року з 5.8 % до 4.5 %, пролонговані – з 6.7 % до 5.2 %.

Одним з важливих завдань для банків залишається забезпечення прибуткової діяльності. За 2002 рік банки отримали прибуток у розмірі 756.6 млн.грн., що на 42.3 % більше, ніж в 2001 році.

Позитивним в діяльності банків є те, що отримані доходи зростали вищими темпами, ніж витрати. Порівняно з 2001 роком доходи банків збільшились на 1874.3 млн.грн. або 21.8 % і склали 10457.3 млн.грн., в т.ч. процентні доходи – 6890.5 млн.грн.(або 65.9 % від загальних доходів), комісійні доходи – 2598.1 млн.грн. (24.8 %), результат від торговельних операцій – 668.4 млн.грн. (6.4 %), інші банківські операційні доходи – 179.6 млн.грн. (1.7 %), інші небанківські операційні доходи - 63.0 млн.грн. ( 0.6 %), інші доходи – 57.7 млн.грн.(0.6 %).

Порівняно з 2001 роком витрати банків збільшились на 1649.4 млн.грн. або на 20.5% і склали 9700.7 млн.грн., в т.ч. процентні витрати – 3650.0 млн.грн. (або 37.6 % від загальних витрат), комісійні витрати 300.5 млн.грн.

(3.1 %), інші банківські операційні витрати – 596.5 млн.грн. (6.1 %), інші небанківські операційні витрати – 4020.3 млн.грн. (41.4 %), відрахування в резерви – 880.2 млн.грн. (9.1 %), інші витрати – 253.2 млн.грн. (2.7 %).

Співвідношення витрат до доходів дорівнювало 92.8 %. Рентабельність активів склала 1.3 %, капіталу – 8.4 %, чиста процентна маржа – 5.5 %.[21]

Наведені дані свідчать, що у 2002 році мала місце стійка тенденція зростання активів, капіталу, зобов'язань банків України, що позитивно вплинуло на розвиток банківської системи та сприяло економічному зростанню в Україні. Виходячи із необхідності підвищення фінансової надійності банків та забезпечення їх успішного розвитку банки повинні вживати заходів щодо підвищення рівня капіталізації, формування в необхідному обсязі резервів за активними операціями, зниження рівня ризиковості здійснюваних операцій, підвищення рентабельності та покращення якості активів і пасивів, забезпечення їх збалансованого зростання.

3. Оцінка фінансового стану комерційного банку (на прикладі АКБ “Південний”)

Акціонерний банк "Пiвденний" - найбільший банк півдня України.

Капітал банку - 69,7 мільйона гривень. Активи перевищили 1100 мільйонів гривень, кредитно-інвестиційний портфель - більш 650 мільйонів гривень (по останньому рейтингу Асоціації українських банків за