вони не будуть по учені. Процентні доходи включають купони, отримані по цінних паперах з фіксованим доходом, і амортизований дисконт. Комісійні та інші доходи відносяться на доходи після завершення відповідних операцій. Непроцентні витрати визнаються в момент по навчання продукції або надання послуги.
Переоцінка іноземної валюти. Операції в іноземній валюті відбивають за обмінним курсом, установленому на день операції. Курсові різниці, що виникають у результаті проведення операції в іноземній валюті, включаються в звіт про прибутки і збитки за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції.
Монетарні активи і пасиви в іноземній валюті перераховуються в гривні за офіційним курсом Національного банку України на дату складання балансу. Доходи або збитки, що виникають унаслідок курсової різниці при переоцінці активів і пасивів, відбивають у звіті про прибутки і збитки за рік як доходи за винятком збитків від переоцінки іноземної валюти.
Активи і пасиви, якими Банк володіє від свого імені, але за рахунок третіх сторін, не були відбиті в балансі. Комісійні, отримані від такої діяльності, показані в звіті про прибутки і збитки як виплати і комісійні отримані.
Взаємозалік фінансових активів і пасивів з подальшим включенням у баланс тільки їхньої чистої суми може здійснюватися лише у випадку існування юридично встановленого права взаємозаліку визнаних сум, коли мається намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив і розрахуватися по зобов'язаннях.
Резерви визнаються в тих випадках, коли Банк має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання як результат минулих подій і існує імовірність того, що для погашення такого зобов'язання буде потрібний відтік ресурсів, що включають економічні вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнім ступенем точності.
Банк здійснює відрахування в державний Пенсійний фонд, фонд страхування і фонд зайнятості від імені своїх співробітників. Відрахування Банку в Пенсійний фонд складають 32%від валової заробітної плати співробітників (але не більш 512 гривень на одного співробітника на місяць) і відносяться на витрати в міру їхнього здійснення. Пенсійні витрати включаються в статтю «Витрати на персонал» у звіті про прибутки і збитки.
У 2002 році Банк змінив облікову політику в частині визнання нематеріальних активів. До 2001 року нематеріальні активи списувалися по придбанню через звіт про прибутки і збитки. У 2001 році нематеріальні активи включалися в основні засоби й амортизувалися. Необхідні коректування в зв'язку з застосуванням нової облікової політики були проведені через вхідні залишки історичної вартості основних засобів і накопиченої амортизації. Вхідні залишки накопиченого дефіциту минулого скоректовані на відповідну величину.
Результат аналізу грошових коштів банку наведений в табл..3.1.
Таблиця 3.1 Грошові кошти і їхні еквіваленти |
2002 рік | 2001 рік
Грошові кошти в касі | 183 658 | 117 870
Залишки на рахунках у центральному банку (крім обов'язкових резервів) | 218 774 | 49 480
Кореспондентські рахунки і депозити «овернайт» в інших банках | 70 697 | 447 806
Усього коштів і їхніх еквівалентів | 473 129 | 615 156
Кореспондентські рахунки в інших банках включають залишки коштів на рахунках у банку, що є зв'язаною стороною, у сумі 21 526 тис. Гривень (2001 рік:27 751 тисяча гривень).
Сума заборгованості інших банків включає 99 201 тис. гривень (2001 рік:18 949 тисяч гривень), що знаходяться на рахунку в банку, що є зв'язаною стороною. Гарантійні депозити являють собою суми, розміщені в інших банках як покриття по акредитивах і як гарантійні депозити, зв'язаних з міжнародними платежами. Дані залишки по своїй суті є депозитами, використання яких обмежене і розміщення яких необхідно для проведення відповідних фінансових операцій. У сумі резерву на знецінення відбулися наступні зміни (табл.. 3.2):
Таблиця 3.2. Зміни у сумі резерву на знецінення |
2002 рік | 2001 рік
Резерв на знецінення на 1 січня | 3 930 | 4 504
Коректування в зв'язку з застосуванням МСБО 39 | (3 350) | -
Відрахування з прибутку в резерв на знецінення протягом року | 1 166 | 350
Вплив інфляції | - | (924)
Резерв на знецінення на 31 грудня | 1 746 | 3 930
У результаті застосування МСБО 39 Банк переглянув величину резерву на знецінення, перенесений з 2001 року, використовуючи метод дисконтованих грошових потоків. Така зміна методики визначення рівня резерву на знецінення привело до зниження рівня резерву на знецінення на початку періоду в сумі 3 350 тис. гривень (за винятком податку на прибуток у сумі 2 345 тис. гривень), на яку був скоректований накопичений дефіцит на початок періоду.
Результат аналізу кредитів й авансів клієнтам наведений в табл..3.3
Таблиця 3.3. Кредити й аванси клієнтам |
2002 рік | 2001 рік
Поточні кредити | 2 858 767 | 1 644 710
Пролонговані (поточні) кредити | 281 586 | 177 581
Прострочені кредити | 312 624 | 274 334
Мінус: резерв на знецінення кредитів | (510 288) | (441 815)
Усього кредитів і авансів клієнтам | 2 942 689 | 1 654 810
2002 рік | 2001 рік
Термінові кредити | 2 990 540 | 2 033 781
Кредити, що мають грошове покриття | 191 212 | 15 532
Овердрафти М | 271 225 | 47 312
Мінус: резерв на знецінення кредитів | (510 288) | (441 815)
Усього кредитів і авансів клієнтам | 2 942 689 | 1 654 810
Сума резерву на знецінення кредитів змінювалася в такий спосіб:
2002 рік | 2001 рік
Резерв на знецінення кредитів на 1 січня | 441 815 | 440 417
Коректування в зв'язку з застосуванням МСБО