Відрахування з прибутку в резерв на знецінення протягом року | 77 820 | 103 973

Кредити й аванси клієнтам, списані протягом року як безповоротні | (5 234) | (12 251)

Вплив інфляції  | (90 324)

Резерв не знецінення кредитів на 31 грудня | 510 288 | 441 815

При застосуванні МСБО 39 Банк переглянув величину резерву на знецінення, перенесений з 2001 року, використовуючи метод дисконтованих грошових потоків. Така зміна методики визначення рівня резерву на знецінення кредитів привело до зниження рівня знецінення на початку періоду в сумі 4 113 тис. гривень (за винятком податку на прибуток у сумі 2 879 тис. гривень), на яку був скоректований накопичений дефіцит на початок періоду.

Результат оцінки інвестиційних паперів для подальшого продажу наведений в табл..3.4

Таблиця 3.4. Інвестиційні цінні папери для подальшого продажу  |

2002 рік | 2001 рік

Векселя – по амортизованій вартості | 118 845 | 89 625

Акції – по справедливій вартості  

Інвестиції в неконсолідовані дочірні компанії | 7 996 | 7 882

Інвестиції в асоційовані компанії | 5 908 | 18 646

Акції компаній | 149 862 | 190 290

Мінус: резерв на знецінення | - | (14 611)

Усього інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу | 282 611 | 291 832

Результат аналізу нарахованих процентних доходів і інших активів наведений в табл..3.5 – 3.6.

Таблиця 3.5. Нараховані процентні доходи  |

2002 рік | 2001 рік

Нараховані процентні доходи:  

-Кредити й аванси клієнтам | 136 140 | 103 704

-Векселя | 877 | 600

-Заборгованість інших банків | 838 | 899

Мінус: резерв по нарахованих процентних доходах | (22 953) | (13 640)

Усього нарахованих процентних доходів | 114 902 | 91 563

Таблиця 3.6. Інші активи  |

2002 рік | 2001 рік

Передоплата за основні засоби | 11 715 | 2 533

Нарахування і штрафи до одержання | 2 178 | 793

Передоплата за цінні папери | 1 326 | 53 581

Розрахунки з клієнтами по операціях з цінними паперами | 441 | 9 233

Інші передоплати і дебіторська заборгованість | 17 382 | 25 335

Мінус: резерв по інших предоплатах і дебіторській заборгованості | (6 008) | (2 399)

Усього інших активів | 27 034 | 89 076

Аналіз заборгованості перед центральним банком

Довгострокові кредити являють собою кредити від центрального банку (НБУ), надані в рамках кредитних ліній ЕБРР і Світового банку центральному банку. Кредити були надані в доларах США. За станом на 31 грудня 2002 року процентна ставка по кредитах, виданим у рамках кредитної лінії ЕБРР, складала LIBOR плюс 3% (2001 рік - LIBOR плюс 3%) річних і LIBOR плюс 1,25% (2001 рік - LIBOR плюс 1,25%) річних, виданим по кредитній лінії Світового банку.

Банк надав як заставу під короткостроковий кредит, отриману від центрального банку, векселя інших сторін, справедлива вартість яких складає 16 926 тис. гривень.

Аналіз акціонерного капіталу

За станом на 31 грудня 2002 року затверджений, зареєстрований і цілком внесений акціонерний капітал представлений нижче(таблиця 3.7):

Таблиця 3.7. Затверджений, зареєстрований і цілком внесений акціонерний капітал за станом на 31 грудня 2002 року  |

2002 рік | 2001 рік 

Кількість
акцій | Номінальна сума | Сума,
скоректована на
інфляцію | Кількість
акцій | Номінальна сума | Сума,
скоректована на
інфляцію

Прості акції | 1 860 000 | 186 000 | 439 346 | 1 400 000 | 140 000 | 393 346

Всього акціонерного
капіталу | 1 860 000 | 186 000 | 439 346 | 1 400 000 | 140 000 | 393 346

Усі прості акції мають номінальну вартість 100 гривень за 1 акцію, рівні права й один голос при голосуванні.

У 2001 році Україна перестала бути країною з гіперінфляційною економікою. Тому залишок акціонерного капіталу на 31 грудня 2000 року, скоректований на індекс інфляції, є основою для представлення в 2001 році. У 2001 році акціонерний капітал не інфлювався.

Аналіз накопиченого дефіциту і дивідендів

Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» Банк повинний розподіляти прибуток на дивіденди або перелічувати неї в резерви на основі фінансової звітності, підготовленої відповідно до українських правил бухгалтерського обліку. Відповідно до українських правил бухгалтерського обліку резерви Банку за станом на 31 грудня 2002 року складають 139 775 тис. гривень (2001 рік: 114 336 тис. гривень). Ґрунтуючись на цьому, Банк має можливість повідомляти і виплачувати дивіденди.

У 2002 році Банк ґрунтуючись на резервах відповідно до українських правил бухгалтерського обліку за станом на 31 грудня 2001 року, тобто на нерозподіленому прибутку минулих періодів, оголосив і виплатив 86 000 тисяч гривень дивідендів, 46 000 тисяч гривень з яких були реінвестовані в акціонерний капітал Банку.

Результати аналізу процентних доходів і витрат наведені в таблиці 3.8, результати аудиту операційних витрат наведені в таблиці 3.9.

Таблиця 3.8. Аналіз процентних доходів і витрат  |

2002 рік | 2001 рік

Процентні доходи

Кредити юридичним особам | 389 790 | 341 143

Заборгованість інших банків | 39 685 | 55 018

Кредити фізичним особам | 34 593 | 19 502

Амортизований дисконт і процентні доходи по векселях | 23 739 | 22 976

Відсотки по купонах за винятком амортизації премії по ОВГЗ | 6 805 | -

Інше | 1 324 | 1 500

Усього процентних доходів | 495 936 | 440 139

Процентні витрати

Термінові депозити фізичних осіб | (118 532) | (90 245)

Поточні/розрахункові рахунки | (75 592) | (89 858)

Фінансові