Термінові депозити юридичних осіб | (29 845) | (29 289)

Заборгованість перед іншими банками | (15 179) | (22 588)

Заборгованість перед центральним банком | (2 643) | (4 930)

Інше | (274) | (306)

Усього процентних витрат | (276 139) | (286 063)

Чисті процентні доходи | 219 797 | 154 076

Таблиця 3.9. Операційні витрати  |

2002 | 2001

Витрати на персонал | 158 518 | 122 479

Амортизація основних засобів | 36 494 | 30 207

Адміністративні витрати | 19 570 | 25 507

Поштові витрати і витрати на послуги зв'язку | 19 031 | 18 204

Страхування | 16 311 | 17 753

Обслуговування устаткування | 15 694 | 17 312

Охорона | 11 748 | 10 245

Орендні платежі і комунальні витрати | 11 323 | 9 481

Транспорт | 9 620 | 9 087

Реклама і маркетинг | 9 406 | 16 867

Податки, крім податку на прибуток | 6 451 | 6 788

Інше | 8 874 | 12 902

Усього операційних витрат | 323 040 | 296 832

На фінансову позицію і грошові потоки Банку впливають коливання переважаючих ринкових процентних ставок. Процентна маржа може збільшитися в результаті таких змін, але також може зменшитися або привести до збитків у випадку виникнення несподіваних коливань. Аудитори думають, що незважаючи на те, що значна частина засобів клієнтів представлена рахунками до запитання або такими, термін яких не перевищують одного місяця, диверсифікованість цих депозитів і за кількістю, і за видом вкладників, а також минулий досвід Банку дозволяють стверджувати, що ці депозити являють собою довгострокове і стабільне джерело фінансування Банку.

Банк має право переглядати умови договорів про надання кредитних ліній. Проведена перевірка показала, що за станом на 31 грудня 2002 року імовірність збитків, зв'язаних з цими недовикористаними кредитними лініями, вважається низкою, тому резерв не створювався (2001 рік: резерв не створювався).

Керівництво Банку оцінило можливість потенційних збитків, пов'язаних з іншими зобов'язаннями кредитного характеру і прийшло до висновку, що резерв у розмірі 11 294 тис. гривень був необхідний на 31 грудня 2002 року (2001 рік: 2 757 тис. Гривень). Підсумкова контрактна сума гарантій, акредитивів і безвідкличних зобов'язань по кредитуванню не обов'язково являє собою суму майбутніх грошових виплат, тому що ці інструменти можуть припинити свою дію без використання.

Висновки

В результаті проведеного аналізу автором були зроблені деякі висновки:

Аналіз діяльності комерційного банку передбачає:

оцінку фінансового стану і результатів діяльності банку на момент проведення аналізу;

порівняння стану та результатів діяльності банку за вибраний період;

порівняння результатів діяльності банку з результатами діяльності інших банків;

узагальнення результатів аналізу і розробку пропозицій для прийняття управлінських рішень щодо поліпшення фінансового стану.

Ми провели аналіз балансу АБ „Південний” (надалі "Банк") за станом на 31 грудня 2002 року і пов'язаних з ним звіту про прибутки і збитки, звіту про рух грошових коштів і звіту про зміни власного капіталу за 2002 фінансовий рік.

На нашу думку, прикладена фінансова звітність вірогідно відбиває у всіх істотних аспектах фінансовий стан Банку на 31 грудня 2001 року, а також результати його діяльності і рух грошових коштів за 2001 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

Фінансовий стан банку задовільний, спостерігається покращення основних показників фінансового стану АКБ Південний протягом 2002-го року.

Література

Закон України “Про Національний банк України” №679-Х1У із змінами і доповненнями за станом на 7 грудня 2000 р, №2121 ІІІ

Закон України «Про банки і банківську діяльність» із змінами і доповненнями // Галицькі контракти, №7, 1997, с.68.

Інструкція НБУ № 10 «Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків». Затверджено постановою Правління НБУ від 30 грудня 1997 р. № 469.

Положення „Про організацію внутрішнього аудиту
в комерційних банках України” затверджене Постановою Правління Національного банку України № 114 від 20.03.98 р.

Методичні вказівки щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України затверджене Постановою Правління Національного банку України № 358 від 20.07.99 р.

Акционерный банк «Південний»: информация для клиента.//Официальный сайт -

Анализ экономической деятельности клиентов банка. Учебное пособие. Под ред. проф. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 80 с.

Банки и банковские операции: Учебник для вузов /Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. -471с.

Банки и банковское дело /Под ред. И.Т. Балабанова. -СПб.: Изд-во «Питер», 2000. -256с.: ил. /Серия «Краткий курс»/.

Банківська енциклопедія / Під ред. А.М.Мороза.-К.:Ельтон, 1993.

Банківська справа. Навчальний посібник. /За ред. проф. Р.І.Тиркала. – Тернопіль:Карт-бланш, 2001 р.

Банковский надзор и аудит: Учебное пособие /Под ред. И.Д. Мамоновой. -М.: Инфра-М, 1995. -112с.

Барановський О. БАНКІВСЬКА СИСТЕМА УКРАЇНИ: СЬОГОДНІ І ЗАВТРА.//"Дзеркало тижня", №14(439), 12 квітня 2003

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: ЮНИТИ, 1996. - 192с.

Валютне регулювання. В.Ющенко, В.Міщенко. К.:”Знання”,1999р.

Інформаційний Бюлетень Асоціації комерційних банків. - Київ, 1996-1997 рр.

Основні засади грошово-кредитної політики на 2002 рік. Офіційний сайт НБУ – bank.gov.ua/zasadi2002.shtml

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -М.: Финансы и статистика, 1996. - 272 с.

Перков О.С. Особливості фінансового аналізу діяльності комерційних банків.//Економіка: проблеми теорії і практики. Випуск 125, 2001 рік.

Попередні підсумки діяльності банків України за 2002 рік.// Інформаційний лист Прес-служби Національного банку України, 2003 рік.

Про фінансовий стан та розвиток банків за 2000-2002 роки.// Інформаційний лист Прес-служби Національного банку України, 2003 рік.

Раєвський К. Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків. // Банківська справа, №2, 1999

Сугоняко О. Реформування банківської системи як державна проблема. // Вісник НБУ, №1,