на ризикові активи (цінні папери і дебіторську заборгованість по господарській діяльності).
У цілому капітал банку складається зі статутного фонду, резервів банку і нерозподіленого прибутку.
Статутний фонд формується як за рахунок коштів шляхом емісії акцій, так і за рахунок внесків у виді матеріальних і нематеріальних активів, а також цінних паперів третіх осіб (це не характерно для українських банків, тому що законодавчо внески акціонерів можливі тільки у виді коштів).
У закордонних банках до 70 % статутного капіталу приходиться на частку матеріальних активів. Це негативно позначається на рівні платоспроможності і ліквідності банку, скорочує його ресурсну базу.
Статутний фонд формується за рахунок емісії простих і привілейованих акцій (останні, як правило, не перевищують 10 %). Банки розміщають свої акції на фондовому ринку, витягаючи додатковий прибуток. З огляду на нестабільну економічну ситуацію в Україні і нерозвиненість фондового ринку, нарощування статутного капіталу шляхом випуску і розміщення нових акцій важко для банків. Крім того, такий спосіб мобілізації грошових ресурсів є дорогим і не завжди прийнятним через утрату контрольного пакета акцій.
Резерви банку формуються за рахунок прибутку і включають резерви по позичках, резерви під знецінювання цінних паперів, фонд економічного стимулювання й ін.
Нерозподілений прибуток — це прибуток, що залишається в розпорядженні банку (нею розпоряджаються збори акціонерів і керівництво банку).
Власний капітал відіграє важливу роль у забезпеченні стійкості банку і є основою нарощування його активних операцій.
Кількісна сторона по-різному впливає на фінансову стійкість і прибутковість банку:
- збільшення власних засобів сприяє підвищенню прибутковості банку (оскільки цей вид банківських ресурсів є "безкоштовним") і поліпшенню його економічних показників (наприклад, достатності капіталу);
- збільшення притягнутих засобів, як правило, погіршує економічні показники банку, оскільки вони є платними для банку і визначають його видаткову частину.
Динаміку структури банківських ресурсів УАКБ (власних і притягнутих засобів) ілюструє таблиця.
Таблиця 3.
Динаміка структури банківських ресурсів УАКБ
1997 р. | 1998 р. | Темп збільшення
01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01
млн грн | %До
підсумку | млн грн | %До підсумку | Млн грн | %До підсумку | млн грн | % До підсумку | млн грн | %До підсумку | за рік, %
23,452 | 20,5 | 25,986 | 19,6 | 30,753 | 19,5 | 57,186 | 29,0 | 64,357 | 26,4 | 274,4
90,963 | 79,5 | 106,862 | 80,4 | 126,781 | 80,5 | 139,986 | 71,0 | 179,589 | 73,6 | 197,4
114,415 | 100,0 | 132,848 | 100,0 | 157,534 | 100,0 | 197,172 | 100,0 | 243,946 | 100,0 | 213,2
[21, Кочетков В. Н., Омельченко А. В. Основы экономического анализа банковской деятельности. — К.: УФИМБ, 1998. — 168 с.]
Як видно з приведених даних, у загальній сумі банківських ресурсів УАКБ на частку власних засобів на початок 1997 р. приходилося 20,5 %, а на кінець — 26,4 %; на частку притягнутих засобів — відповідно 79,5 і 73,6 %. Це свідчить про те, що власні засоби банку збільшувалися швидше, ніж притягнуті: 274,4 % проти 197,4 %. Така позитивна тенденція вказує на динамічний розвиток банку і поліпшення його фінансової стійкості.
Крім номінального збільшення банківських ресурсів (і їх складових) важливо знати їхнє реальне збільшення, тобто з урахуванням рівня інфляції і зміни валютного курсу.
Таблиця 4.
Номінальне і реальне збільшення банківських ресурсів УАКБ за 1997р.
Показник | Номінальне збільшення, % | Реальне збільшення, %
з урахуванням рівня інфляції * | З урахуванням зміни валютного курсу **
Банківські ресурси в цілому | 213,2
Власні кошти | 274,4
Залучені кошти | 197,4
[21, Кочетков В. Н., Омельченко А. В. Основы экономического анализа банковской деятельности. — К.: УФИМБ, 1998. — 168 с.]
За 1997р.— 10,1 %.
** З 1,889 грн/дол. на початок року до 1,899 грн/дол. на кінець року.
З приведених розрахунків видно, що темпи збільшення банківських ресурсів і їх складових значно випереджали рівень інфляції і темпи знецінювання національної валюти (тобто спостерігалося їхнє збільшення).
Розглянемо показник платоспроможності банку і динаміку його зміни “плин 1997 р. Як відзначалося, платоспроможність (здатність банку відповідати за своїми обов'язками) визначається як співвідношення власних і притягнутих засобів. Протягом 1997 р. показник платоспроможності банку складав:
На 01.01.97 – 25,8 %;
На 01.04.97 – 24,3 %;
На 01.07.97 – 24,3 %;
На 01.10.97 – 40,9 %;
На 01.01.98 – 35,8 %.
Зниження показника в першому кварталі порозумівається тим, що на початку року були виплачені дивіденди акціонерам банку. В другому кварталі власні і притягнуті засоби збільшувалися однаковими темпами, тому показник платоспроможності не змінювався. У третьому кварталі в зв'язку зі збільшенням статутного фонду й одержанням прибутку власні засоби перевищили притягнуті, що і привело до збільшення аналізованого показника. У четвертому кварталі власні засоби поповнилися в основному тільки за рахунок прибутку, у той час як притягнуті зросли значно, що і вплинуло на показник платоспроможності.
Аналізуючи динаміку платоспроможності, дійдемо такого висновку: протягом 1997 р. розглянутий показник знаходився на досить високому рівні, що свідчить про фінансову стійкість банку і значний потенціал для залучення позикових засобів (у випадку економічної доцільності).
На наступному етапі аналізу необхідно розглянути структуру власних засобів банку (з кількісної і якісної сторін), а також проаналізувати тенденцію і причини зміни кожного елемента. Для цього використовуємо дані таблиці.
Таблиця 5.
Структура власних засобів банку
Показник | 1997 р. | 1998 р. | Темп збільшення за рік, %
01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01
млн грн | % к сумі | Млн
