Така ситуація оцінюється згідно з діючою в банку методикою оцінкою в 5 балів.

Розглянемо ситуацію з кредиторською та дебіторською заборгованістю на підприємстві (Див. Табл.. 3.6).

Таблиця 3.6

Кредиторська і дебіторська заборгованість ПСП “Злагода” в 2000 – 2002 рр.  |

2000 | 2001 | 2002

- короткострокові кредити банків | 0,00 | 82,80 | 95,22

- розрахунки з кредиторами | 652,40 | 572,90 | 558,84

- довгострокові зобов'язання в т.ч. | 13,00 | 46,10 | 53,02

-довгострокові кредити банків | 0,00 | 0,00 | 0,00

Всього кредити банків | 0,00 | 82,80 | 95,22

- дебіторська заборгованість | 273,20 | 416,20 | 478,63

Динаміка кредиторської та дебіторської заборгованості наведена в Табл.. 3.7.

Таблиця 3.7

Темпи приросту кредиторської та дебіторської заборгованості ПСП “Злагода” в період 2000 – 2002 рр. |

2001/2000 | 2002/2001

- короткострокові кредити банків | 15%

- розрахунки з кредиторами | -12% | -2%

- довгострокові зобов'язання в т.ч. | 255% | 15%

-довгострокові кредити банків

Всього кредити банків | 15%

- дебіторська заборгованість | 52% | 15%

Отже з аналізу таблиць 2.5 та 2.6 маємо наступні результати:

Кредиторська заборгованість (крім короткострокових кредитів банків) зменшується – така ситуація оцінюється в 3 бали.

В 2002 році дебіторська заборгованість вперше за розглядуваний період перевищила кредиторську (відношення 1,03).

Таке значення даного показника оцінюється по банківській методиці оцінкою 3 бали.

Дебіторська заборгованість збільшується в динаміці, що оцінюється як 0 балів.

І, нарешті, кредити банків ростуть, що, згідно з Положенням оцінюється в 0 балів.

Отже загальна оцінка стану з кредиторською та дебіторською заборгованістю на підприємстві:

3 + 3 + 0 + 0 = 6 балів.

Тепер переходимо до оцінки динаміки собівартості продукції.

Результати дослідження динаміки собівартості продукції ПСП “Злагода” наведено в таблиці 3.8.

Таблиця 3.8

Темпи приросту собівартості одиниці продукції ПСП “Злагода” за період 2000-2002 рр.

 Роки

Показник | 2000 | 2001 | 2002

Собівартість 1 грн. реалізованої

продукції | 0,81 | 0,80 | 0,61

приріст/зменшення в грн. | х | -0,01 | -0,20

приріст/зменшення в % | х | -1% | -25%

приріст/зменшення в % до 2000 р. | х | -1% | -25%

Отже, як бачимо з Табл.. 3.8 собівартість одиниці реалізованої продукції зменшується в динаміці, що оцінюється в 5 балів.

Наступні показники, які необхідно розглянути при оцінювання кредитоспроможності позичальника – це прибутки та збитки підприємства за досліджуваний період (Див. Табл.. 3.9).

Таблиця 3.9

Дані про прибутки та збитки ПСП “Злагода” за період 2000-2002 рр.

Період

Показник | 2000 | 2001 | 2002

Валовий прибуток | 395,20 | 349,80 | 409,27

Валовий збиток | 0,00 | 0,00 | 0,00

Фінансовий результат -прибуток | 166,10 | 32,00 | 34,46

Фінансовий результат -збиток | 0,00 | 0,00 | 0,00

Чистий: прибуток | 230,00 | 563,80 | 699,85

збиток | 0,00 | 0,00 | 0,00

Показники які характеризують динаміку чиcтого прибутку та фінансового результату наведено в Табл.. 3.10.

Як бачимо, чистий прибуток проявляє тенденцію до росту, що згідно існуючої в АКБ “Індекс-Банк” методикою оцінюється в 6 балів.

Таблиця 3.10

Показники динаміки прибутку та фінансового результату ПСП “Злагода” за період 2000 – 2002 рр.  |

2000 | 2001 | 2002

Чистий: прибуток | 230,00 | 563,80 | 699,85

приріст/зменшення в тис. грн. | 333,80 | 136,05

приріст/зменшення в % | 145% | 24%

приріст/зменшення в % до 2000 р. | 204%

Фінансовий результат - прибуток | 166,10 | 32,00 | 34,46

приріст/зменшення в тис. грн. | -134,10 | 2,46

приріст/зменшення в % | -81% | 8%

приріст/зменшення в % до 2000 р. | -79%

Фінансовий результат стійкої тенденції не має: в 2001 році спостерігалося зменшення на 81%, в 2002 – ріст на 8%. Згідно існуючої методики така ситуація оцінюється в 2 бали.

Загальна сума балів, яку отримує підприємство по показнику: прибуток

6 + 2 = 8 балів.

Останній аналітичний показник, який необхідно врахувати при оцінюванні кредитоспроможності підприємства – це рентабельність. Слід зауважити, що підходи до визначення рентабельності в Україні і за кордоном дещо відрізняються. Банківська методика оцінки кредитоспроможності позичальника передбачає обчислення рентабельності активів та рентабельності продажу продукції. Дані по цим показникам наведено в Таблиці 3.11.

Таблиця 3.11

Рентабельність активів та рентабельність продажу ПСП “Злагода” та показники їx динаміки за період 2000-2002 рр. 

Період

Показник | 2000 | 2001 | 2003

Рентабельність активів | 0,02 | 0,11 | 0,12

Приріст/зменшення абс.знач, в % | 9% | 1%

Приріст/зменшення відн. знач., в % | 488% | 8%

Рентабельність продажу | 0,11 | 0,32 | 0,36

Приріст/зменшення абс.знач, в % | 21% | 5%

Приріст/зменшення відн. знач., в % | 189% | 14%

Як бачимо з Таблиці 3.11, рентабельність активів збільшується в динаміці, що оцінюється 5 балами.

Рентабельність продажу проявляє таку саму тенденцію і оцінюється аналогічно: 5 балами.

Отже загальна оцінка рентабельності підприємства:

5 + 5 =10 балів.

Після оцінювання всіх вищенаведених показників необхідно оцінити кредитну історію підприємства. Для цього необхідно проаналізувати взаємовідносини позичальника з банком, а також з іншими банками, якщо підприємство отримувало кредит раніше в інших банках. ПСП “Злагода” має незадовільну кредитну історію, так як раніше воно мало прострочену заборгованість за кредитом в даному банку більше 10 днів. Відповідно по даному показнику 0 балів.

Завершальним етапом оцінки кредитоспроможності позичальника є суб’єктивні показники. Тобто – це показники, які відносяться до стилю керівництва, цілей кредитування, очікуваним пожвавленням на ринку де працює