- операційної діяльності, тобто основної діяльності підприємства, яка приносить дохід, а також інших видів діяльності, які не являються інвестиційною або фінансовою діяльністю;

- інвестиційної діяльності, тобто придбання і реалізації основних засобів, нематеріальних активів та інших інвестицій, які не являються складовою часткою еквівалентних грошових коштів;

- фінансової діяльності, тобто діяльності, яка призводить до змін розміру і складу власного і позикового капіталу підприємства (наприклад, операції від продажу акцій (паїв) у капіталі інших підприємств тощо).

При цьому під грошовими потоками розуміють надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. Тому у Звіт про рух грошових коштів не включаються:

- обороти по негрошових операціях, які не вимагають використання грошових коштів (бартерні операції, вартість коштів, одержаних за фінансовою орендою або шляхом емісії акцій);

- внутрішні зміни у складі грошових коштів (переміщення коштів із каси в банк, або навпаки, розміщення грошових коштів в акредитиви, депозитні сертифікати та ш.).

Інформація, наведена у Звіті про рух грошових коштів, забезпечує користувачам можливість:

- порівнювати, оцінювати і прогнозувати грошові кошти підприємства;

- досліджувати здатність підприємства погасити зобов'язання з виплати дивідендів;

- виявляти причини різниці між прибутком підприємства і грошовими доходами та витратами;

- аналізувати грошові і негрошові аспекти операцій підприємства та одержувати іншу ділову інформацію. |

Коди

Підприємство за ЄДРПОУ | 01

Територія за КОАТУУ

Форма власності за КФВ

Орган державного управління _________________________за СПОДУ

Галузь Виробництво будівельної цегли _________________за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ___________________________за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. _______________________ Контрольна сума

Адреса ______________________________________________

Звіт про рух грошових коштів

за ____________ 200 р.

Форма № 3 Код за ДКУД

Стаття |

Код рядка |

За звітний період |

За попередній період

Надходження | Видаток | Надходження | Видаток

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

І. Рух у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 010 | 696 | - | 580 | -

Коригування на:

амортизацію необоротних активів | 020 | 120 | х | 100 | х

збільшення (зменшення) забезпечень | 030 | - | -

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 040 | - | -

збиток (прибуток) від коопераційної діяльності | 050 | - | -

Витрати на сплату відсотків | 060 | - | х | х

Прибуток (збиток); від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 070 | 816 | - | 680 | -

Зменшення (збільшення):

оборотних активів: | 080 | 72 | (60) | 60 | (50)

витрат майбутніх періодів | 090 | - | (156) | - | (130)

Збільшення (зменшення):

поточних зобов'язань | 100 | 24 | (108) | 20 | (90)

доходів майбутніх періодів | 110 | - | - | - | -

Грошові кошти від операційної діяльності | 120 | 588 | - | 490 | -

Сплачені:

відсотки | 130 | х | - | х | -

податок на прибуток | 140 | х | (208,3) | х | (174)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 150 | 379,2 | - | 316 | -

Рух коштів від надзвичайних подій | 160 | - | - | - | -

Частий рух коштів від операційної діяльності | 170 | 379,2 | - | 716 | -

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

фінансових інвестицій | 180 | - | х | - | х

необоротних активів | 190 | - | х | - | х

майнових комплексів | 200 | - | х | - | х

Отримані:

відсотки | 210 | - | х | х

дивіденди | 220 | - | х | х

Інші надходження | 230 | - | х | Х

Придбання:

фінансових інвестицій | 240 | х | (60)

необоротних активів | 250 | х | (600)

майнових комплексів | 260 | х | -

Інші платежі | 270 | х | -

Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280 | - | 660

Рух коштів від надзвичайних подій | 290 | - | -

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300 | - | 660

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу | 310 | - | х | х

Отримані позики | 320 | - | х | х

Інші надходження | 330 | - | х | х

Погашення позик | 340 | х | - | х

Сплачені дивіденди | 350 | х | (252,2) | х | (207)

Інші платежі | 360 | х | - | х | -

Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370 | 580,8 | - | 484 | -

Рух коштів від надзвичайних подій | 380 | - | - | - | -

Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390 | 580,8 | - | 484 | -

Чистий рух коштів за звітний період | 400 | 300 | - | 250 | -

Залишок коштів на початок року | 410 | 120 | х | 100 | х

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 420 | - | - | - | -

Залишок коштів на кінець року | 430 | 410 | х | 340 | х

Керівник ___________________________

Головний бухгалтер _______________________

9.6. Структура і зміст Звіту про