Контрольна робота з курсу „Внутрішній контроль”

Завдання № 1

Зміст господарської операції | Назва документа | Коли складається документ та місце його складання | Перелік інформаційних показників документа | Перелік осіб, які складають і підписують документ | Контрольні функції кожної особи, причетної до складання документа | Облікові регістри, в яких проводяться записи і якої інформації

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1.Здача готової продукції на склад | Приймально-здавальна накладна | Складається при здачі готової продукції на склад;

Місце складання – склад | Номер, дата, цех (відправник), склад (одержувач), найменування продукції, одиниця вимірювання тощо. | Начальник цеху, комірник, представник ВТК | Начальник цеху – контролює здачу і правильне оформлення продукції на склад;

Комірник – контролює збереження продукції на складі;

Представник ВТК – якість продукції. | Дебет: „Готова продукція” (26)

Кредит: „Виробництво”(23)

2.Обраховані затрати на збут які пов’язані зі страхуванням і будуть відшкодовані за рахунок продавця | Довідка-розрахунок або відомість розподілу | При укладанні контракту | Види реалізованої продукції, виробнича собівартість, затрати загального характеру, транспортні затрати | Складає відповідальний працівник бухгалтерії підприємства, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Відповідальний працівник бухгалтерії слідкує за правильність обрахування витрат. | Дебет: „Затрати на збут”

Кредит: „Розрахунки зі страхування”

3.Проведено переоцінку основних засобів, що входять до складу статутного капіталу | Акт переоцінки | Складається при переоцінці основних засобів | Дата, найменування основних засобів, стара вартість, нова вартість тощо | Складається спеціальною комісією | Голова комісії – відповідає за правильність переоцінки | Дебет: „Основні засоби”

Кредит: „Статутний фонд”

4. Відвантажено продукцію покупцям | Наказ-накладна або розпорядження відділу збуту | При відпуску продукції;

Відділ збуту | Номер замовлення, адреса за якою відправляють продукцію, вид упаковки, маса тощо | Начальник відділу збуту, начальник цеху | Начальник відділу збуту – правильність оформлення документів,

Начальник цеху – відповідність відпускаємої продукції тій, що зазначена в накладній. | Дебет: „Готова продукція відвантажені, виконані роботи і послуги””

Кредит: „Готова продукція”

6. Зареєстровано підприємство зі статутним фондом 300 тис. грн. | Статут підприємства | Перед державною реєстрацією;

Складає засновник | Назва підприємства, вид діяльності, юридична адреса, розмір статутного фонду тощо. | Засновник, орган державної реєстрації | Орган державної реєстрації – оформлення документів згідно діючого законодавства;

Засновник – формування статутного капіталу | Дебет: „Неоплачений капітал”

Кредит: „Статутний капітал”

7.Внесок у статутний фонд у вигляді прав користування землею | Статут підприємства чи зміни до статут | Статут - перед державною реєстрацією;

Зміни – після зборів акціонерів чи пайовиків;

Складає засновник чи юристконсульт | Назва підприємства, вид діяльності, юридична адреса, розмір статутного фонду тощо, або внесені зміни щодо формування статутного фонду | Засновник, орган державної реєстрації | Орган державної реєстрації – оформлення документів згідно діючого законодавства;

Засновник – формування статутного капіталу | Дебет: „Нематеріальні активи”

Кредит: „Статутний капітал”

8. Нарахування на заробітну плату (соцстрах) | Розрахунково платіжні відомості | Складаються перед виплатою заробітної бухгалтерією підприємства | Назва підприємства, дата, Прізвища та Ім’я По-батькові працівників підприємства, суми нарахованої заробітної плати тощо. | Складає відповідальний працівник бухгалтерії, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Правильність нарахування контролює відповідальний працівник підприємства | Дебет: „Відрахування на соціальні заходи”

Кредит: „Розрахунки за страхуванням”

субрахунок „За соціальним страхуванням

9. Нарахування на заробітну плату (пенсійний фонд) | Розрахунково платіжні відомості | Складаються перед виплатою заробітної бухгалтерією підприємства | Назва підприємства, дата, Прізвища та Ім’я По-батькові працівників підприємства, суми нарахованої заробітної плати тощо. | Складає відповідальний працівник бухгалтерії, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Правильність нарахування контролює відповідальний працівник підприємства | Дебет: „Відрахування на соціальні заходи”

Кредит: „Розрахунки за страхуванням”

субрахунок „За пенсійним забезпеченням”

10. Нарахування на заробітну плату (страхування на випадок безробіття) | Розрахунково платіжні відомості | Складаються перед виплатою заробітної бухгалтерією підприємства | Назва підприємства, дата, Прізвища та Ім’я По-батькові працівників підприємства, суми нарахованої заробітної плати тощо. | Складає відповідальний працівник бухгалтерії, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Правильність нарахування контролює відповідальний працівник підприємства | Дебет: „Відрахування на соціальні заходи”

Кредит: „Розрахунки за страхуванням”

субрахунок „За страхуванням на випадок безробіття”

Пояснення до таблиці:

В наведеній таблиці було проаналізовано господарські операції за наступними рахунками: „Готова продукція” (26), „Статутний капітал” (40), „Розрахунки за страхуванням” (65).

Синтетичний облік готової продукції провадять на активному рахунку „Готова продукція” за фактичною виробничою собівартістю.

Вихід кожного виду готової продукції з виробництва оформляється відповідною первинною документацією – частіше приймально – здавальними накладними. У них зазначають номер, дату , цех (відправник), склад (одержувач), найменування продукції, одиницю вимірювання тощо. Тут також відображають час прийняття, стан тари, підписи осіб того, хто здав, і того, хто прийняв готову продукцію. Накладні надходять до бухгалтерії для обліку готової продукції.

Крім накладних, складають, наприклад, скільки і яких видів продукції прийнято від цеху, приход від цеху за зміну, кількість реалізованої або переданої іншим цехам продукції.

Ці документи підписують, як правило, Начальник цеху, комірник, представник ВТК. Начальник цеху – контролює здачу і правильне оформлення продукції на склад; Комірник – контролює збереження продукції на складі; Представник ВТК – якість продукції.

Рахунок „Статутний капітал” призначений для обліку даних та узагальнення інформації про стан і рух статутного