У різних виробництвах застосовують різні види та форми документів для оформлення передачі або відпуску матеріалів зі складу на виробництво: накладні , забірні картки, лімітно-забірні листи, вимоги тощо. Якщо видача зі складу співпадає з моментом передачі (запуску) у виробничий процес, то складають один документ.

В усіх виробництвах, за винятком дослідних експериментальних, затрати регламентуються рецептурою, нормативними картками та іншими документами.

Для того, щоб проконтролювати затрати між вхідною кількістю (масою) переданих у виробничий процес матеріально-речових елементів затрат та вихідною кількістю готової продукції при додержанні певних технологічних параметрів виробничого процесу в органічних виробництвах встановлені нормативні пропорційні залежності.

Внутрішній контроль за затратами на підприємстві ведеться як відповідальними за певну дільницю відповідальними особами так і спеціальними службами (ревізійна комісія тощо).

Характеристика підприємства

№ п/п | Показник | Характеристика

1 | 2 | 3

1 | Форма власності | Приватна

2 | Галузь | Будівництво

3 | Вид економічної діяльності | Будівництво та ремонт жилих приміщень

Аналіз фінансово – господарської діяльності підприємства за звітний рік

Замовник_________________

Складено_________________ Перевірено____________

№ п/п | Чистий прибуток, що залишився в розпорядженні підприємства (тис. грн. ) | Чисельність працюючих на підприємстві (чол.) | Залишок

Необоротних активів (тис. грн.) | Оборотних активів

(тис. грн.)

На початок року | На кінець року | На початок року | На початок року | На початок року | На початок року | На початок року | На початок року

1 | 1084 | 2067 | 35 | 35 | 2630 | 2558 | 1179 | 1419

Анкета вивчення внутрішнього контролю на підприємстві

Замовник_____________

Складено_____________ Перевірено____________

№ п/п | Питання | Відповідь | Примітки

1 | 2 | 3 | 4

1 | Чи є на підприємстві положення про ревізійну комісію ? | немає

2 | Чи є на підприємстві положення про Спостережну раду та інші суб’єкти внутрішнього контролю ? | немає

3 | Чи користувалось підприємство послугами аудиторської фірми (чи приватного аудитора)? | користувалось | перевірку проводив приватний аудитор

4 | Яка тематика проведеної перевірки ? | аудит оплати праці

5 | Скільки осіб було залучено до перевірки ? | 1

6 | Який період тривала перевірка ? | 7 днів

7 | Яка сума була виплачена аудитору по результатах перевірки ? | Відсутня інформацію | Дана інформація є комерційною таємницею підприємства

8 | Яка форма оплати аудиторських послуг ? | погодинна

9 | Чи є на підприємстві програма внутрішньогосподарського контролю? | є

10 | Чи є служба внутрішнього аудиту, ревізійна комісія, постійно діюча інвентар. комісія ? | відсутня

11 | Чи проводиться інвентаризація цінностей і скільки разів ? | проводиться один раз на рік | перед здачею річного звіту

12 | Чи є посадові інструкції або положення щодо роботи служби внутрішнього контролю ? | немає

13 | Чи виконує ревізійна комісія програму внутрішньогосподарського контролю ? | рев.комісія відсутня

Суб’єкти внутрішнього контролю на підприємстві

№ п/п | Об’єкт | Наявність на підприємстві | Кільк. членів | Кільк. провед. перевірок | Тематика | Документи, складені по рез-тах перевірки | Виявленні порушення

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

1 | Бухгалтерія | є | 4 | - | - | - | -

Примітка: данні колонок 5, 6, 7, 8 відсутні тому, що являють собою комерційну таємницю підприємства .

Характеристика суб’єктів внутрішнього контролю на підприємстві

№ п/п | Суб’єкт контролю | Посада | Спеціальність | Освіта | Стаж роботи

на підпри-ємстві | по економічній спеціальності

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1 | Бухгалтерія: |

Бухгалтер

Бухгалтер

Заст.Гол.бух. |

Бухгалтерський облік |

Вища економічна |

2

3

5 |

2

6

15

2 | Головний бухгалтер | Головний бухгалтер | Бухгалтерський облік |

Вища економічна | 5 | 20

За категоріями працівників підприємства виділити їх контрольні функції

№ п/п | Посади персоналу за штатним розкладом | Контрольні функції працівників за посадовими інструкціями

1 | Директор | Контролює діяльність організації в цілому

2 | Комерційний директор | Контролює організацію збуту продукції

3 | Головний бухгалтер | Контролює всі питання, що пов’язані з обліком

4 | Начальники відділів (цехів) | Контролюють виробничу дисципліну та якість продукції

5 | Робітники | Контролюють якість продукції

Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку

Замовник _____________

Складено______________ Перевірено_____________

№ п/п | Питання | Відповідь | Примітки

1 | 2 | 3 | 4

1 | Чи достатня кваліфікація облікового персоналу ? | достатня | всі працівники мають вищу економічну освіту та досвід роботи по спеціальності.

2 | Чи здійснюється на підприємстві спеціалізація облікових робіт ? | здійснюється | кожний працівник відповідає за свою частину, узагальнює все головний бухгалтер

3 | Чи контролюється виконання робіт старшими за посадою ? | так, контролюється

4 | Чи висока плинність облікового персоналу ? | плинність практично відсутня

5 | Чи визначається за звітний період облікова політика ? | так визначається | оформлюється наказом по підприємству

6 | Чи відбувались зміни облікової політики в порівнянні з попереднім роком ? | не відбулося

7 | Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації: | здійснюються

- арифметична перевірка | так

- перевірка за змістом