План рахунків, які приміняються в банківській системі.

В новій редакції, в основному, відображено зміни та доповнення до Внутрішнього плану аналітичних рахунків, що були внесені протягом 2003 року постійно діючою Комісією з уточнення діючих та запровадження нових параметрів аналітичного обліку (в тексті всі зміни виділені блакитним кольором). Крім цього:

1. Згідно з п.4 Постанови Національного банку України від 20.08.2003р. №356 "Про затвердження Змін до окремих нормативно-правових актів Національного банку України" внесені зміни до Внутрішнього плану аналітичних рахунків АКБ "Укрсоцбанк" в частині рахунків 14, 30, 31, 32, 33, 41, 42 розділів, 605, 631, 705, 731 груп та балансових рахунків 5103, 6203, 6393, 6714, що пов'язані з відображенням в бухгалтерському обліку операцій з цінними паперами, які будуть здійснюватися відповідно до "Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України", затвердженої постановою Правління НБУ від 20.08.2003р. №355, з 01.01.2004року.

2. Внесено зміни до балансових рахунків 3800, 6204. У відповідності до змін надаємо роз'яснення щодо застосування цих рахунків:*

Переоцінка залишків на всіх валютних рахунках (в т.ч. балансового рахунку 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів") повинна здійснюватися з використанням аналітичного рахунку 6204 К FFF Р V 0008 «Результат переоцінки рахунків в іноземній валюті та банківських металах":

Дт 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів"

Кт 6204 К FFF Р V 0009 «Результат переоцінки операційної валютної позиції банку (крім переоцінки операційної валютної позиції щодо розрахунків по

операціях з МПС) " - на суму різниці між залишками в гривневому еквіваленті

за відповідними аналітичними рахунками балансових рахунків 3800 та 3801.

До складу операційної валютної позиції Головного офісу відносяться:

- позиція щодо результату минулих років, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К 5030 (5031) КМММК (ІV-а група рахунків);

- позиція щодо доходів витрат поточного року в іноземній валюті, яка відображається на аналітичних рахунках 3800 ІІ-ї та ІІІ-ї групи рахунків;

- операційна позиція банку щодо реструктуризації заборгованості в іноземній валюті, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К FFF 03 NNN;

- позиція щодо купівлі/ продажу безготівкової іноземної валюти для забезпечення формування резервів під активні операції, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К FFF 04 NNN;

- позиція щодо купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів для інших власних потреб, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К FFF 05 NNN;

- позиція щодо купівлі/продажу основних засобів і нематеріальних активів за іноземну валюту, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К FFF 10 NNN;

- позиція щодо купівлі/продажу товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К FFF 11 NNN;

- інша позиція, яка відображається на аналітичному рахунку 3800КРРР 99 тм.

Бухгалтерські проводки по врегулюванню рівності залишків в гривневому еквіваленті рахунків операційної валютної позиції щодо розрахунків по операціях з МПС 3800 К FFF 12 NNN «Позиція банку щодо розрахунків по операціях з міжнародними платіжними системами (відкривається на балансі Головного офісу)" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" повинні бути наступними:

Дт 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів"

Кт 6204 К FFF Р V 0003 «Результат переоцінки операційної валютної позиції щодо розрахунків по операціях з МПС (відкривається на балансі Головного офісу)»- на суму різниці між залишками в гривневому еквіваленті за відповідними аналітичними рахунками балансових рахунків 3800 та 3801.

Бухгалтерські проводки по врегулюванню рівності залишків в гривневому еквіваленті рахунків неторгової валютної позиції 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" повинні бути наступними:

Дт 3 801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів"

Кт 6204 К FFF Р V 0012 «Результат переоцінки неторгової валютної позиції банку" - на суму різниці між залишками в гривневому еквіваленті за відповідними аналітичними рахунками балансових рахунків 3800 та 3801.

До складу неторгової валютної позиції Головного офісу відносяться:

ДЛЯ ФІЛІЙ

Бухгалтерські проводки по врегулюванню рівності залишків в гривневому еквіваленті рахунків операційної валютної позиції 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" повинні бути наступними:

Дт 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів"

Кт 6204 К FFF Р V 0009 «Результат переоцінки операційної валютної позиції банку (крім переоцінки операційної валютної позиції щодо розрахунків по операціях з МПС)" - на суму різниці між залишками в гривневому еквіваленті за відповідними аналітичними рахунками балансових рахунків 3800 та 3801.

До складу операційної валютної позиції філії банку відносяться:

- позиція щодо результату минулих років, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К 5030 (503 1) ММНМК (ІV-а група рахунків);

- позиція щодо дoходів витрат поточного року в іноземній валюті, яка відображається на аналітичних рахунках 3800 ІІ-ї та ІІІ-ї групи рахунків;

- операційна позиція банку щодо реструктуризації заборгованості в іноземній валюті, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К РРР 03 МММ;

- позиція щодо купівлі/ продажу безготівкової іноземної валюти для забезпечення формування резервів під активні операції, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К FFF 04 NNN;

- позиція щодо купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів для інших власних потреб, яка відображається на аналітичному рахунку 3800 К FFF 05 NNN;

- позиція щодо