Фінансування капітальних вкладень | 0,8 | 2,4 | 0,2 | 0,6 | +0,4

Амортизаційний фонд | 28,8 | 44,6 | 8,6 | 11,0 | +2,4

Спеціальні фонди і цільове фінансування | 133,6 | 151,7 | 40,1 | 37,3 | -2,8

Всього | 333,8 | 406,6 | 100,0 | 100,0–

При внутрішньому аналізі фінансового стану необхідно вивчити динаміку і структуру власного і позиченого капіталу, визначити причини зміни окремих його складових і дати оцінку цим змінам за звітний період.

З даних наведеної таблиці можна зробити висновок, що суттєвих змін в структурі власного капіталу не спостерігається. Наочно спостерігається нормальна тенденція нагромадження амортизаційного фонду та незначний рух у складі фінансування капітальних вкладень.

Таблиця 3. Динаміка структури позикового капіталу.

Джерело капіталу | Сума, тис.грн. | Структура капіталу, %

На поч. року | На кінець року | На поч. Року | На кінець року | Відхилення

Довгострокові кредити банку–––––

Короткострокові кредити банків–––––

Позикові кошти–––––

Кредити та позики, що не погашені в строк–––––

Розрахунки з кредиторами:

За товари, роботи і послуги не сплачені в строк; | 299,2 |

250,4 | 79,1 | 81,5 | +2,4

по векселях виданих;.–––––

по авансах виданих; | 2,4 | 5,7 | 0,6 | 1,8 | +1,2

з податкових розрахунків; | 29,7– | 7,8– | -7,8

з бюджетом; | 25,3 | 30,2 | 6,7 | 9,8 | +3,1

по позабюджетних платежах;–––––

по страхуванню; | 6,2 | 5,5 | 1,6 | 1,8 | +0,2

по оплаті праці; | 15,5 | 12,9 | 4,1 | 4,2 | +0,1

з учасниками;– | 2,4– | 0,8 | +0,8

з іншими кредиторами; | 0,2 | 0,2 | 0,1 | 0,1–

Всього | 378,5 | 307,3 | 100,0 | 100,0–

З даних таблиці видно, що підприємство в звітному та попередньому роках не мало кредитів банків та позичок що дуже характерно для державних підприємств, і особливо якщо це структурний підрозділ. Залучення позикових коштів в оборот підприємства являється нормальним явищем. Це могло б посприяти тимчасовому покращенню фінансового стану при умові, що кошти не заморожуються на тривалий час в обороті і своєчасно повертаються. В іншому випадку може виникнути прострочена кредиторська заборгованість, що приводить до виплати штрафів, санкцій і погіршенню фінансового стану підприємства.

Негативним моментом в діяльності підприємства є те, що, не зважаючи на зменшення у грошовому виразі, збільшилась доля заборгованості: за товари, роботи і послуги, які не сплачені в строк, розрахунки з бюджетом (у відсотковому відношенні до загального обсягу запозиченого капіталу).

Збільшення долі одержаних авансів свідчить про збільшення кількості замовлень які можуть бути сплачені “живими” грошима, і, можливо, вчасно.

3.2 Аналіз активів підприємства.

Все, що має вартість, належить підприємству і відображається в активі балансу, називається його активами. Актив балансу містить дані про розміщення капіталу, який є у розпорядженні підприємства, про вклади його в конкретне майно і матеріальні цінності, про витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції і про іншу вільну грошову готівку.

Головною ознакою групування статей балансу рахується ступінь його ліквідності. По цій ознаці всі активи балансу розділяють на довгострокові або основний капітал і поточні (оборотні) активи.

Таблиця 3.4 Структура активів підприємства.

Засоби підприємства | На 1.1.1999 | На 1.1.2000 | Приріст

Тис.грн | Частка, % | Тис.грн. | Частка, % | Тис.грн. | Частка, %

Довгострокові активи (основні засоби) | 163,4 | 22,9 | 200,8 | 28,1 | +37,4 | +5,2

Оборотні активи, в т.ч.:

сфері виробництва;

сфері обігу. | 548,9

6,6

542,3 | 77,1

1,0

76,1 | 513,1

12,5

500,6 | 71,9

1,8

70,1 | -35,8

+5,9

-41,7 | -5,2

+0,8

-6,0

Всього | 712,3 | 100,0 | 713,9 | 100,0 | +1,6–

Розміщення коштів підприємства має дуже велику роль в фінансовій діяльності і підвищенні його ефективності, тому в процесі аналізу активів підприємства в першу чергу належить вивчити зміни в їх складі і структурі і дати їм оцінку.

З таблиці 3.4 видно, що за звітний рік структура активів нашого підприємства майже не змінилась: зменшилась доля оборотного капіталу, а основного відповідно збільшилась на 5,2%, в тому числі в сфері виробництва – збільшилась на 0,8%, а в сфері обігу – зменшилась на 6,0%. В зв’язку з цим змінилась органічна будова капіталу: на початку року відношення основного капіталу до оборотного складало 29,8%, а на кінець року – 39,1%, що буде гальмувати його оборотність.

Таблиця 3.5 Аналіз структури оборотних засобів підприємства.

Види засобів | Наявність засобів | Структура засобів, %

На 1.1.1999 | На 1.1.2000 | Відхилення | На 1.1.1999 | На 1.1.2000 | Відхилення

Виробничі запаси | 4,8 | 9,8 | +5,0 | 0,8 | 1,9 | +1,1

Малоцінні і швидкозношувані предмети | 1,5 | 2,7 | +1,2 | 0,3 | 0,5 | +0,2

Незавершене виробництво––––––

Витрати майбутніх періодів | 0,3– | -0,3 | 0,1– | -0,1

Готова продукція––––––

Товари відвантажені, не сплачені в строк | 465,9 | 377,0 | -88,9 | 84,9 | 73,5 | -11,4

Розрахунки з дебіторами | 8,5 | 25,3 | +16,8 | 1,5 | 4,9 | +3,4

Грошові кошти | 67,9 | 98,3 | +30,4 | 12,4 | 19,2 | +6,8

Інші оборотні активи––––––

Всього | 548,9 | 513,1 | -35,8 | 100,0 | 100,0—

Аналізуючи дані таблиці 3.5, можна сказати, що найбільшу питому вагу в поточних активах займає дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги не сплачені в строк. На початок року на її долю припадало 88,9% поточних активів, або 465,9 тис.грн. до кінця року абсолютна її сума зменшилась до 377,0 тис.грн., також зменшилась її питома вага (до 75,5%). Це свідчить про