Розмір суми грошових коштів у касі на кінець кожного робо-чого дня обмежується лімітом, який щорічно встановлюється орга-нами ДКУ за погодженням з бюджетною установою. Порядок вста-новлення ліміту готівки в касі визначається «Інструкцією про орган-ізацію роботи з готівкового обігу установами банків України», зат-вердженою постановою НБУ від 19.02.2001 р. № 69 (зі змінами і доповненнями).

Для визначення розміру ліміту каси бюджетні установи скла-дають і подають свої заявки-розрахунки до відповідних органів ДКУ, які визначають ліміти каси окремих установ.

Понад встановлену норму в касі можуть зберігатися гроші лише на виплату зарплати, стипендій, допомоги за тимчасовою непрацездатністю тільки протягом 3 робочих днів, включаючи день отримання готівки у банку. Після цього терміну не видані гроші здаються у банк і за першою вимогою установи видаються назад.

Приймання грошей у касу, їх зберігання та видачу здійснює спеціальна посадова особа — касир, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих ним грошових коштів та інших цінностей. При прийманні касира на роботу з ним укла-дається договір про повну матеріальну відповідальність за збере-ження грошей та інших цінностей у касі.

Касиру забороняється передовіряти виконання своїх функцій іншим особам. У разі необхідності тимчасової заміни касира (у зв'яз-ку з хворобою, відпусткою) виконання його обов'язків за письмовим наказом керівника покладається на іншого працівни-ка, з яким також укладається договір про повну матеріальну відповідальність. В установах, де за штатним розкладом не передбачено посади касира, виплата зарплати працівникам та оплата інших гро-шових витрат здійснюється через підзвітних осіб, призначених на-казом керівника установи.

Надходити готівка до каси бюджетної установи може з по-точного (реєстраційного) рахунка, як повернення невикористано-го авансу підзвітними особами, на відшкодування завданих уста-нові збитків, за платні послуги, за утримання дітей у дошкільних закладах, харчування працівників за місцем роботи, за спортивну форму, одержані путівки з частковою оплатою.

Готівку в касу з поточних (реєстраційних) рахунків касир от-римує за іменним грошовим чеком. Організації, що обслуговують-ся установами банків, отримують у банку чекову книжку, яку збері-гають у касі разом з іншими цінностями. Тим же установам, що обслуговуються органами ДКУ, грошові чеки виписуються на підставі їх заявки та поданого доручення відповідним органом ДКУ. Порядок виплати готівки РК з реєстраційних рахунків регламен-тується «Порядком касового виконання державного бюджету за видатками», затвердженим наказом ДКУ від 22.01.2001 р. № 3.

Для оформлення документів на отримання зарплати, сти-пендій, допомоги, видатків на службові відрядження тощо РК по-дають4 до органів ДКУ заявку на видачу готівки, за формою, наве-деною у додатку до Порядку № 3 (у двох примірниках). Один при-мірник цієї заявки після видачі готівки повертається РК з відповід-ним відбитком штампа казначея, зберігається як обов'язковий до-кумент і є додатком до бухгалтерських регістрів, що підтверджують обсяг та цільове спрямування бюджетних коштів.

Заявки на видачу готівки виписуються розпорядниками бюд-жетних коштів на осіб, з якими в них укладені договори про повну матеріальну відповідальність і які мають право отримувати і вида-вати кошти. У заявках на видачу готівки вказуються суми прибут-кового податку з громадян/суми нарахувань до Фонду соціально-го страхування України та суми страхових внесків до Пенсійного фонду України, інші податки і обов'язкові платежі, які утримані та нараховані на фонд заробітної плати. При отриманні заробітної плати та прирівняних до неї платежів разом із заявкою на видачу готівки подаються платіжні доручення на перерахування сум при-буткового податку з громадян, сум нарахувань до Фонду соціаль-ного страхування України та сум страхових внесків до Пенсійного фонду України, інших податків і обов'язкових платежів, пов'яза-них з виплатою заробітної плати та інших соціальних виплат.

У заявках на видачу готівки розпорядники бюджетних коштів відмічають наявність чи відсутність заборгованості зі сплати по-датків.

На підставі перевіреної заявки органи ДКУ виписують на осіб, вказаних у заявці, грошові чеки на отримання готівки.

На підставі належно оформлених грошових чеків уповнова-жені особи розпорядників бюджетних коштів отримують готівку з поточних рахунків, відкритих в установах банків на ім'я органів ДКУ. Невикористана готівка повертається уповноваженими осо-бами розпорядників бюджетних коштів безпосередньо на цей са-мий рахунок за відповідними документами, при заповненні яких обов'язково вказується номер реєстраційного (спеціального реєст-раційного) рахунка, на який повинні бути зараховані кошти.

У разі прийняття рішень розпорядниками бюджетних коштів про придбання продуктів харчування та медикаментів за готівку ці розпорядники письмово повідомляють про це органи Державного казначейства України.

Здійснення видатків готівкою на придбання продуктів харчу-вання та медикаментів проводиться за тими самими документами, що й за перерахуванням, але за наявності на це дозволу головного розпорядника бюджетних коштів.

Після отримання готівки на продукти харчування, госпо-дарські товари і медикаменти до органів ДКУ подаються докумен-ти, які підтверджують здійснені видатки та взяття на облік (при потребі) матеріальних цінностей (акт придбання матеріальних цінностей, прибуткова накладна, роздавальна відомість з підписа-ми осіб, що отримали матеріальні цінності, тощо).

До каси можуть надходити гроші й з інших джерел. В усіх ви-падках при надходженні готівки бухгалтерією оформляється при-бутковий касовий ордер т. ф. № КО-1