Державним казначейством України регламентовано порядок складання мі-сячних звітів бюджетними установами спеціальною інструкцією.

Порядок складання місячних звітів поширюється на центральні органи ви-конавчої влади, головних розпорядників бюджетних коштів, установи та органі-зації, що отримують кошти з державного та/або місцевих бюджетів без винятку. Установи силових та правоохоронних органів складають місячну звітність за всіма формами і за всіма правилами, що стосуються цивільних установ.

Загальна термінологія визначена Інструкцією про порядок складання у 2000 році місячних та квартальних звітів установами й організаціями, основна діяльність яких здійснюється за рахунок коштів державного та/або місцевих бюджетів.

Зокрема, слід знати, що:–

асигнування — повноваження розпоряднику бюджетних коштів на взяття зобов'язань та витрачання бюджетних коштів на конкретну мету в процесі ви-конання бюджету, яке надане відповідно до бюджетного призначення; –

загальний фонд кошторису доходів і видатків бюджетної установи та організації — кошти, що надходять із загального фонду бюджету, за рахунок кого утримується ця установа чи організація;–

депозитні суми — кошти, що не належать бюджетній установі, надхо-дять у тимчасове розпорядження і з настанням відповідних умов перерахо-вуються за призначенням. Вони не належать до коштів спеціального фонду; –

плата за послуги, що надаються бюджетними установами — доходи бюджетних установ і організацій, які вони отримують від надання платних Послуг, виконання робіт, реалізації продукції чи іншої діяльності, що здійсню-ється на підставі відповідних нормативно-правових актів, і використовуються за цільовим призначенням згідно з кошторисом доходів та видатків. Сюди та-кож належать:–

плата за утримання дітей в дошкільних закладах;–

плата за навчання в державних школах естетичного виховання дітей; –

кошти, які надходять на харчування дітей в інтернатах при школах та в групах подовженого дня;–

плата за користування гуртожитком при вищих навчальних закладах та закладах післядипломної освіти;–

кошти, які залишаються навчальним закладам професійно-технічної освіти від сум, що надійшли за роботи, виконані учнями, і за договорами щодо підготовки кадрів та підвищення кваліфікації робітників;–

кошти спецконтингенту та працівників за харчування, отримане за міс-цем роботи;–

кошти за розрахунками за формений одяг, який видають працівникам деяких міністерств (інших центральних органів виконавчої влади) і підвідом-чих їм установ;–

кошти, що надходять як часткова компенсація вартості спортивної фор-ми, яка видається згідно з чинним законодавством спортсменам, учням спор-тивних закладів;–

кошти, одержані від реалізації путівок до санаторно-курортних закладів та закладів відпочинку;–

кошти, одержані на утримання установ та закладів у порядку пайової участі;–

відрахування від госпрозрахункових установ та організацій, які пере-бувають у віданні установ, якщо це передбачено чинним законодавством;–

грошові надходження від реалізації продукції та послуг установами дер-жавної сортовипробувальної мережі, державними проектно-розвідувальними станціями хімізації сільського господарства та машиновипробувальними станціями;–

кошти, що надходять від діяльності закладів громадського харчування, які належать бюджетним установам та організаціям.–

інші джерела власних надходжень бюджетних установ — це гранти та дарунки, отримані бюджетними установами, та кошти бюджетних установ, що отримуються на виконання окремих доручень;–

інші кошти спеціального фонду — кошти спеціального фонду, які отри-мують бюджетні установи і організації від головних розпорядників коштів згі-дно з розподілами за схемою бюджетного фінансування; _–

надходження асигнувань — асигнування загального фонду, які фактично надійшли на рахунок установи і використання яких здійснюється згідно з кош-торисом доходів та видатків установи;–

план асигнувань із загального фонду бюджету установи — помісячний розподіл видатків, затверджених у кошторисі для загального фонду, за скоро-ченою формою економічної класифікації, який регламентує взяття установою зобов'язань протягом року;–

спеціальний фонд кошторису доходів і видатків бюджетної установи та організації — кошти, що надходять на конкретну мету та витрачаються на відповідні видатки за рахунок цих надходжень. Спеціальний фонд складається з власних надходжень (спеціальні кошти, кошти на виконання окремих дору-чень, інші власні надходження), субвенцій, одержаних з бюджету іншого рівня, та інших доходів спеціального фонду;–

одержувачі коштів бюджету — це підприємства, організації, установи, що не мають статусу бюджетних установ, чи організації, які отримують кошти з бюджету безпосередньо через розпорядників коштів бюджету;–

зобов'язання — зобов'язання, що виникають із договорів (угод, замов-лень), згідно з якими розпорядник коштів бюджету як споживач товарів, робіт, послуг повинен сплатити належну суму виконавцю за умови реалізації цих договорів (надалі — зобов'язання).

Зобов'язання обліковуються органами Державного казначейства на рахун-ках позабалансового обліку плану рахунків виконання державного та місцевих бюджетів;–

фінансове зобов'язання — зобов'язання розпорядника коштів бюджету сплатити кошти за надані товари (послуги) чи інші ідентичні операції на ви-конання зобов'язання або відповідно до первинних фінансових документів.

Фінансові зобов'язання обліковуються: розпорядниками коштів бюд-жету — як кредиторська заборгованість, а органами Державного казна-чейства — на рахунках позабалансового обліку плану рахунків виконання державного та місцевих бюджетів.

Всі бюджетні установи та організації, які отримують кошти державного бюджету, звітують за результатами своєї діяльності протягом місяця у обсязі 7 форм, зокрема:*

№2мд "Звіт про виконання кошторису установи";*

№2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України";*

№4-1мд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами";*

№4-2мд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ";*

№4-3 мд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду";*

№7мд "Звіт про заборгованість бюджетних установ";*

№8мд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ".

Установи та організації, які отримують кошти місцевих бюджетів, місячний звіт про виконання кошторисів подають за такими ж формами (крім форми №2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету