Таблиця 4.4.

Склад доходу КП “Казка” за 2002 р. в розрізі кварталів (тис. грн.)

Склад доходу | 1 квартал | 2квартал | 3 квартал | 4 квартал

Сума | % | Сума | % | Сума | % | Сума | %

Від реалізації продукції власного виробництва

Від реалізації покупних виробів | 26,1

10,9 | 70,5

29,5 | 25,8

6,4 | 80,1

19,9 | 18,1

5,6 | 76,4

23,6 | 23,4

7,7 | 75,2

24,8

Всього | 37,0 | 100,0 | 32,2 | 100,0 | 23,7 | 100,0 | 31,1 | 100,0

Як бачимо, з даних табл. 4.4. питома вага доходів від реалізації власної продукції на протязі 2002 року складала від 70,5% (в 1 кварталі) до 80,1% в 2 кварталі. Найменшу питому вагу дохід від випуску власної продукції займав в 1 кварталі. Питома вага доходу від реалізованої покупної продукції складала 19,9% в 2 кварталі, 23,6% - в 2 кварталі, 24,8% - в 3 кварталі, 29,5% - в 4 кварталі.

Таблиця 4.5

Структура витрат і відрахувань по КП “Казка” за 2001-2002,

Показник | 2001 р. | 2002 р. | Відхилення

Сума | Питома вага, % | Сума | Питома вага, % | В сумі | В %

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

1. Дохід | 99,6 | - | 124,0 | - | 24,0 | 24,49

1. Податок на до-дану вартість | 16,6 | 13,98 | 20,7 | 13,22 | +4,1 | -0,76

2.Сума визнаного доходу | 83 | - | 103,3 | - | +20,3 | -

3. Витрати: | - | - | - | - | - | -

4. Собівартість реа-лізованої продукції | 101,4 | 91,85 | 95,3 | 80,76 | -6,1 | -14,54

5. Адміністративні витрати | 9,0 | 8,15 | 11,0 | 9,32 | +2 | +1,17

6. Витрати на збут | - | - | - | - | - | -

7. Інші операційні витрати | - | - | 11,7 | 9,92 | +11,7 | -

8. Фінансові витрати | - | - | - | - | - | -

9. Втрати від участі в капіталі | - | - | - | - | - | -

10. Інші втрати | - | - | - | - | - | -

11. Податок на прибуток від зви-чайної діяльності | - | - | - | - | - | -

12. Надзвичайні відрахування | - | - | - | - | - | -

Усього витрат і відрахувань | 110,4 | 100,0 | 118,0 | 100,0 | 7,6 | -

Дані табл. 4.5. показують, що найбільшу частку витрат становлять собівартість реалізованої продукції в 2001 році 91,85% і 2002 80,76% Тобто спостерігається тенденція її зниження (на 6,1 тис.грн. з 101,4 тис.грн. до 95,3 тис.грн.).

Однак, адміністративні витрати по підприємству за досліджуваний період збільшились в сумі на 2 тис.грн. (з 9,0 тис.грн. до 11Ю0 тис.грн.) або 22,22%.

В результаті питома вага цих витрат збільшилася на 1,17%.

Значно збільшили суму витрат у 2002 році інші операційні витрати – 11,7 тис.грн. Їх питома вага склала 9,92% від суми всіх витрат. Ці витрати виникли у зв”язку з тим, що підприємству були представлені штрафні санкції\ за порушення умов господарювання. Порівняння сум визначеного доходу і понесених витрат показало, що підприємство отримало збиток.

Виходячи з наявних доходів і витрат фінансовий результат КП “Казка” має склад, показаний в табл..4.3. Дані табл. 4.3. показують, що найбільшу абсолютну суму має прибуток від реалізації продукції (валовий): він зріс проти мину-лого року на 237,8 тис. грн., або на 11%. Прибуток до оподатку-вання знизився на 941,3 тис. грн. У результаті підприємство у 2001 році отримало чистий прибуток у сумі 9,8 тис. грн., а у 2002 році – чистий збиток у сумі 927,3 тис. грн.

Аналіз виконання прибутку від реалізації продукції проводиться за даними форми № 2 “Звіт про фінансові результати” і за обліковими даними під-приємств.

Вхідні дані для аналізу подано в табл. 4.6

Таблиця 4.6

Валовий прибуток від реалізації продукції по КП “Казка” за 2002 р.,

/тис. грн./

Показник |

2001 |

2002

Виручка від реалізації продукції | 99,6 | 124,0

Собівартість реалізованої продукції | 101,4 | 95,3

Прибуток

Валовий прибуток | 8

Валовий збиток | -18,4

За даними табл. 4.4. в 2002 році отримано валовий прибуток в сумі 8 тис.грн. В 2001 році підприємство мало валовий збиток в сумі 18,4 тис.грн.

Порівнюючи суму валового прибутку планову і суму валового прибутку, розрахова-ну за плановими цінами і плановою собівартістю, але за фактичним обсягом і асортиментом продукції, обчислимо, наскільки вона змі-нилась унаслідок зміни обсягу й структури реалізованої продукції:

8 – (-18,4)= 26,4тис. грн.

Але щоб визначити вплив тільки обсягу реалізації, треба валовий прибуток помножити на відсоток збільшення обсягу реалізації. Цей відсоток становить 124,49 (124/96,6х100).

Вплив зміни обсягу реалізації обчислюється:

99,6 х 24,49

= 24,39 тис.грн.

100

Отже, за рахунок збільшення обсягу реалізації ми одержали 212,9 тис. грн. прибутку. Потім визначаємо вплив структурного фа-ктора: від першого результату віднімаємо другий:

26,4 – 24,39 = + 2,01 тис. грн.

Щоб поглибити аналіз фінансового результату від реалізації продукції, треба детально вивчити зміни обсягу реалізації, ціни, структури та