| Діб | 111
3 | Буряк до перероблення | Тис.тонн | 166,1
4 | Скорочення неврахованих втрат цукру | % до маси буряку | 0,07
5 | Додатковий виробіток цукру-піску | Тонн | 116,2
6 | Зниження витрат умовного палива | % до маси буряку | 0,1
7 | Економія натурального палива (мазута) | Тонн | 166,1
8 | Вартість (ціни 1998 року):
1 тонни цукру-піску
1 тонни мазуту |
Грн.
Грн. |
980,0
147,1
9 | Орієнтовані капітальні вкладення на встановлення засобів автоматизації | Тис.грн. | 160
10 | Норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення | % | 15
11 | Середній рівень витрат на ремонт та утримання обладнання | % | 40
6.2.2. Розрахунок витрат умовного палива (мазуту).
Згідно з науково-дослідними розробками ВНДІЦП зміна питомих витрат умовного палива на перероблення буряку складає 0,1% до маси переробленного буряку. Отже отримаємо економію умовного палива:
166100*0,1/100=166,1 тонни.
Для перерахунку умовного палива в мазут застосуємо перехідний коефіцієнт –1,37. Отримаємо економію мазуту на таку кількість:
166100*0,1/100*1,37=227,5 тонни.
Виходячи із даних таблиці 6.12 вартість1 тонни мазуту складає- 147,1 грн.
Загальну економію по паливу отримаємо на суму:
147,1*227,5=33,47 тис.грн.
Витрати палива на весь обсяг випуску продукції після впровадження заходу складуть:
1478,01-33,47=1444,54 тис.грн.,
де: 1478,01-витрати за статтею „Паливо та енергія на технологічні цілі” до впровадження заходу, тис.грн.
А витрати на одну тонну цукру:
1444,54/18645,27=77,47 грн.,
де: 18645,27-об’єм цукру після впровадження заходу, тонн.
6.2.3. Розрахунок основних фондів та питомих капіталовкладень.
Вихідними даними для розрахунку основних фондів після впровадження заходу приймаються діючі основні фонди плюс різниця введених та виведених основних фондів.
В нашому випадку внаслідок впровадження заходу не відбувається виведеня основних фондів, а спостерігається лише їх введення.
Оскільки в орієнтовну вартість капіталовкладень включається вартість робіт по монтажу, транспортування та вартість устаткування з податком на додану вартість, то додаткові капіталовкладення розрахуємо так:
Кдод.=К1/1,2, (6.5)
де: 1,2 – 20% ставка податку на додану вартість;
К1 – орієнтовна вартість капіталовкладень, тис.грн.
Кдод.=160/1,2=133,4 тис.грн.
З цієї вартості необхідно зняти вартість робіт по монтажу та транспортуванню обладнання, для утримання вартості самого устаткування, тобто ОВФдод.
ОВФдод.=133,4-4,8=128,6 тис.грн.,
де: 4,8 – 3% від К1.
Знаючи вартість ОВФдод. взнаємо загальну вартість основних фондів:
19683+128,6=19811,6 тис.грн.,
де: 19683 – вартість основних виробничих фондів до впровадженнязаходу, тис.грн.
6.2.4.Розрахунок витрат на амортизацію та поточний ремонт.
Нові введені основні фонди на суму 128,6 тис.грн. складаються з обладнання, тому спострегігається збільшення витрат на амортизацію та поточний ремонт обладнання за статтею витрат “Утримання та експлуатація облданання”.
Амортизаційні відрахування складуть:
128,6х15/100=19,29 тис.грн.
Відрахування на поточний ремонт складуть:
19,29х0,4=7,7 тис.грн.
Загальні витрати після впровадження заходу по статті “Витрати на утримання та експлуатацію обладнання” складуть:
1130,64+19,29+7,7=1157,63 тис.грн.;
де: 1130,64 – витрати на утримання та експлуатацію обладнання до впровадження заходу, тис.грн.
А витрати на 1 тонну цукру складуть:
1157,63/18645,27=62,09 грн.
Розрахуємо зміну умовно-постійних витрат:
Загальногосподарські витрати в зв’язку із збільшенням випуску цукру-піску збільшаться пропорційно збільшенню цукру та складуть:
19,21х18529/18645,27=19,09 грн.
Загально-виробничі витрати в зв’язку із збільшенням випуску цукру-піску збільшаться пропорційно збільшенню цукру та складуть:
47,8х18529/18645,27=47,5 грн.
Позавиробничі витрати в зв’язку із збіьшенням цукру-піску збільшаться пропорційно збільшенню цукру та складуть:
10,79х18529/18645,27=10,72 грн.
В зв’язку із перерахованими змінами статтей витрат на виробництво цукру внаслідок впроваження АСУВП відбудеться зміна собівартості цукру-піску за калькуляцією (таблиця 6.13)
Таблиця 6.13. Проектна калькуляція собівартості цукру із цукрових буряків по Острозькому цукровому заводу.
Назва калькуляційних статтей | Собівартість 1 тонни цукру, грн. | Відхилення значень собівартості 1 тонни цукру
Базовий період | Проект | Абсол., (+,-) | %
1 | 2 | 3 | 4 | 5
Сировина | 642,24 | 642,24 | - | -
Допоміжні матеріали на допоміжні цілі:
-вапняковий камінь
-фільтраційне полотно
-інші допоміжні матеріали |
15,63
6,25
2,16 |
15,63
6,25
2,16 |
-
-
- |
-
-
-
Паливо та енергія на технологічні цілі | 79,76 | 77,47 | -2,29 | -2,87
Супутня продукція (знімається):
-жом
-меляса |
37,07
38,05 |
37,07
38,05 |
-
- |
-
-
1 | 2 | 3 | 4 | 5
Основна заробітна плата | 14,56 | 14,56 | - | -
Додаткова заробітна плата | 7,28 | 7,28 | - | -
1 | 2 | 3 | 4 | 5
Нарахування на заробітну плату | 10,37 | 10,37 | - | -
Утримання та експлуатація обладнання | 61,02 | 62,09 | 1,07 | 1,75
Загальногосподарські витрати | 19,21 | 19,09 | -0,12 | -0,62
Загальновиробничі витрати | 47,8 | 47,5 | -0,3 | -0,63
Підсумок виробничої собівартості | 831,16 | 829,52 | -1,64 | -0,2
Позавиробничі витрати | 10,79 | 10,72 | -0,07 | -0,65
Повна собівартість | 841,95 | 840,24 | -1,71 | -0,2
Дані для остаточного розрахунку собівартості та рентабельності капіталовкладень наведемо в таблиці 6.14, таблиці 6.15, таблиці 6.16. За допомогою цих даних отримаємо наступну таблицю 6.17.
Таблиця 6.14. Розрахунок повної собівартості обсягу виробництва по Острозькому цукровому заводу.
Назва продукції | До реконструкції | Після реконструкції
Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість, тис.грн. | Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість, тис.грн.
Цукор-пісок | 18529 | 841,95 | 15600,49 | 18645,27 | 761,98 | 15107,14
жом | 137390 | 5,00 | 686,95 | 137390 | 5,0 | 686,95
меляса | 7580 | 93,00 | 704,94 | 7580 | 93,0 | 704,94
Всього | - | - | 16992,38 | - | - | 16499,03
Таблиця 6.15.
Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі (до реконструкції)
Назва продукції | Одиниці виміру | Обсяг виробництва | Обсяг виробництва у вартісному виразі
За 1 тонну, грн. | Всього, тис.грн.
Цукор-пісок | тонн | 18529 | 980,0 | 18158,42
Жом | тонн | 137390 | 5,0 | 686,95
Меляса |