цілі
-витрати на оплату праці
-витрати на утримання та експлуатацію облад-нання |
Тис.грн.
Тис.грн.
Тис.грн.
Тис.грн. |
115,87
1478,01
404,65
1130,64 |
-
-
-
-
6.3.1.розрахунок капітальних витрат.
Кнов.=К+Д-Л, (6.6)
де: К- вартість знову встановленого обладнання з врахуванням витрат на монтаж, транспортування, встановлення обладнання, без ПДВ, грн.
Д- витрати на демонтаж обладнання, що замінюється, без ПДВ, грн.
Л- ліквідаційна вартість, без ПДВ, грн.
Кнов.=(12360х6+14832)+6200-1182=94010,00грн.=94,01
тис.грн.
6.3.2.Розрахуємо кількість фільтрів для фільтрування сиропу з клеровкою
2.1.Розрахуємо кількість потрібного для переробки цукрового буряку, на добу:
183920/111=1656,9 тонн/добу
2.2.Розрахуємо кількість дискових фільтрів для фільтрування сиропу:
1656,9/800=2,1=4 (2 запасних)
2.3.Розрахуємо кількість патронних фільтрів для фільтрування сиропу:
1656,9/1200=1,4=3 (1 запасний)
6.3.3.Розрахунок статей витрат які змінюються.
3.1.Економія фільтрувального полотна:
для дискових фільтрів% 280х4х14,00=15680 грн.
для патронних фільтрів: 170х3х14,00=7140 грн.
Загальна економія по витратам фільтрувального полотна:
15680-7140=8540=8,5 тис.грн.
Загальні витрати на 1 тонну фільтраційного полотна складають:
(115,87-7,14)/18529=5,67 грн.
3.2.Економія по електроенергії розраховується за формулою:
Ве=№вст.хtгод.хnдібхВвхКвик./КпхЦе (6.7)
де: №вст.- кількість електродвигнів, шт.;
tгод. - час роботи електродвигуна на добу, год.;
Nдіб. - кількість днів роботи підприємства на рік, діб;
Вв. – коефіцієнт, що вираховує втрати електроенергії в сітці підприємства
Квик. – коефіцієнт використаня електродвигунів по потужності
Кп. –коефіцієнт корисної дії електродвигунів;
Це.- вартість одної тис.Квтгод енергії, грн.
Розраховуємо витрати енергії до впровадження:
Ве=4х10х24х111х1,06х0,9х52,7/0,985=5438,97тис.грн.
Розраховуємо витрати енергії після впровадження:
Ве=10х24х111х1,06х0,9х52,7/0,985=1359,74 тис.грн.
Всього економія по статті витрат:
5438,97-1359,74=4079,23 тис.грн.
Витрати енергії на 1 тонну цукру:
1359,74/18529=73,38 грн.
6.3.4.Розрахунок витрат праці та витрат на оплату праці.
Витрати по основній заробітній платі виробничих працівників, що обслуговують фільтри розраховуються в сумі:
до впровадження заходу:
8х8х0,60х(111+5)=4454,4 грн
після впровадження заходу:
8х1х0,80х(111+5)=742,4 грн.
Додаткова заробітна плата робітників складе:
до впровадження: 4454,4х0,5=2227,2 грн.
після впровадження: 742,4х0,5=371,2 грн.
Фонд заробітної плати за виробничий період:
до впровадження: 4454,4+2227,2=6681,6 грн.
після впровадження: 742,4+371,2=1113,6 грн.
Загальна економія по фонду оплати праці працівників, що обслуговують фільтри:
- додаткова: 22272,2-371,2=-18560,0 тис.грн.
- основна: 4454,4-742,4=-3712,0 тис.грн.
Витрати на 1 тонну цукру-піску складають:
- додаткова: (269,77-1,86)/18529=7,07 грн.
- основна: (134,88-3,71)/18529=14,46 грн.
Загальна сума відрахувань з фонду оплати праці:
до впровадження: 6681,6*47,5/100=3173,76 грн.
після впровадження: 1113,6*47,5/100=528,96 грн.
Загальна сума економії відрахувань з фонду оплати праці:
3173,76-528,96=2644,8 грн.
Витрати на 1 тонну цукру-піску:
(192,21-2,64)/18529=10,23 грн.
6.3.5. Збільшення витрат на утримання та експлуатацію обладнання.
Амортизаційні відрахування на реновацію обладнання:
- після впровадження заходу:
94010,00*0,15=14101,50=14,10 тис.грн.
Витрати на утримання поточного і капітального ремонту обладнання:
після впровадження заходу:
14101,5*0,4=5640,6=5,64 тис.грн.
Всього збільшення витрат за статтею “Утримання та експлуатація обладнання”:
14101,5+5640,6=19742,1=19,74 тис.грн.
Витрати за цією статтею на 1 тонну цукру складуть:
(1130,64+19,74)/18529=62,09 грн.
В зв’язку з перерахованими змінами статтей витрат на виробництво цукру-піску внаслідок реконструкції відбудиться зміна собівартості цукру-піску за калькуляцією (таблиця 6.19.).
З таблиці 6.19 можна зробити висновок, що собівартість продукції зменшилась на 113,58 тис.грн. Що стосується витрат на 1 тонну виробітку цукру-піску, то вона зменшилась на 6,13 грн. Зменшились такі калькуляційні статті, як витрати на допоміжні матеріали (фільтраційне полотно), паливо та енергія на технологічні цілі, фонд оплати праці, відрахування з фонду оплати праці, утримання та експлуатація обладнання. Що стосується загальновиробничих витрат, то в зв’язку із тим, що об’єм виробництва не змінюється, вони залишаються незмінними.
Таблиця 6.19. Проектна калькуляція собівартості цукру із цукрових буряків по Острозькому цукровому заводу.
Назва калькуляційних статтей | Собівартість 1 тонни цукру, грн. | Відхилення значень собівартості 1 тонни цукру
Базовий період | Проект | Абсолютне, (+,-) | %
Сировина | 642,24 | 642,24 | - | -
Допоміжні матеріали на технологічні цілі:
-вапняковий камінь
-фільтраційне полотно
-інші допоміжні матеріали |
15,63
6,25
2,16 |
15,63
5,87
2,16 |
-
-0,38
- |
-
-6,08
-
Паливо та енергія на технологічні цілі | 79,76 | 73,38 | -6,38 | -8,0
Супутня продукція (знімається)
-жом
-меляса |
37,07
38,05 |
37,07
38,05 |
-
- |
-
-
Основна заробітна плата | 14,56 | 14,46 | -0,1 | -0,69
Додаткова заробітна плата | 7,28 | 7,07 | -0,21 | -2,9
Нарахування на заробітну плату | 10,37 | 10,23 | -0,14 | -1,35
Утримання та експлуатація обладнання | 61,02 | 62,09 | 1,07 | 1,75
Загальногосподарські витрати | 19,21 | 19,21 | - | -
Загальновиробничі витрати | 47,8 | 47,8 | - | -
Підсумок виробничої собівартості | 831,16 | 825,03 | -6,13 | -0,73
Позавиробничі витрати | 10,79 | 10,79 | - | -
Повна собівартість | 841,95 | 835,82 | -6,13 | -0,73
Дані для остаточного розрахунку собівартості продукції та рентабельності капіталовкладень наведемо в таблиці 6.20, таблиці 6.21.
Таблиця 6.20. Розрахунок повної собівартості обсягу виробництва по Острозькому цукровому заводу.
Назва продукції | До реконструкції | Після реконструкції
Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість,тис.грн. | Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість, тис.грн.
Цукор-пісок | 18529 | 841,95 | 15600,49 | 18529 | 835,82 | 15486,91
Жом | 137390 | 5,00 | 686,95 | 137390 | 5,00 | 686,95
Меляса | 7580 | 93,00 | 704,94 | 7580 | 93,00 | 704,94
Всього | - | - | 16992,38 | - | - | 16878,8
Оскільки обсяг виробництва внаслідок впровадження заходу незмінюється, то для розрахунку обсягу виробництва на два періоди наведемо одну таблицю 6.21.
Таблиця 6.21. Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі.
Назва продукції | Одиниці виміру | Обсяг виробництва | Обсяг виробництва у вартісному виразі
За 1 тонну, грн. | Всього, тис.грн.
Цукор-пісок | Тонн | 18529 | 980,00 | 18158,42
Жом | Тонн | 137390 | 5,00 | 686,95
Меляса | Тонн | 7580 | 93,00 | 704,94
Всього | - | - | - | 19550,31
З допомогою цих даних розраховуємо наступну таблицю 6.22, та таблицю проектної калькуляції (таблиця 6.19).
В таблиці 6.22 відображається вплив даного заходу на основні техніко-економічні показники діяльності підприємства. Також з допомогою цієї таблиці можна розглянути зміни певних показників, та порівняти їх із значеннями попереднього періоду.
Таблиця 6.22. Вплив заходу на техніко-економічні показники діяльності ВАТ “Острозький цукровий комбінат”.
N п/п | Назва показників | Одиниці