розкладу на планований рік. Витрати на утримання офісу включають витрати на електроенергію, споживану комп'ютерами й іншим допоміжним устаткуванням, канцелярські витрати й ін. Комунальний податок розраховувався виходячи з норми відрахувань – 17 грн. (один неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян) із працюючого на місяць. Транспортний збір (Збір на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг) – 0,06% від суми товарообігу (виторгу від реалізації продукції). Відрахування в інноваційний фонд – 1% від виторгу від реалізації продукції. Відрахування у фонд соціального захисту інвалідів – 1 середня заробітна плата на місяць. Норма амортизаційних відрахувань для основного і допоміжного устаткування використовувалася в розмірі 20% в рік від первісної вартості, для нематеріальних активів 5% у рік. Витрати на ремонт розраховувалися в розмірі 0,5% від вартості машини для друку фотознімків і 2% від вартості іншого устаткування.
Набір персоналу ми проводимо ретельно відбираючи індивідуумів, які продемонстрували свої здібності в певних видах робіт і відібрали найкращих. Це ми робили за допомогою співбесіди. Наші відібрані кандидатури проходять випробувальний термін за роботою яких ми спостережено стежимо і пояснюємо їхні помилки, робимо коригувальні пропозиції й у цілому надаємо підтримку розвитку працівника.
Ми проводимо внутрікорпоративне навчання, оскільки це має багато плюсів, наприклад, це низька собівартість, досить висока ефективність.
Мотивація передбачає стимул для заохочення продуктивності робітників і більшого їхнього залучення в успіх справи. Мотивацію ми спрямовуємо на те, щоб укріпити взаємодію і гармонію між функціонуванням на особистому, соціальному і технологічному рівнях. Найбільшими факторами мотивації ми визначаємо:
оцінка зусиль по роботі;
повідомлення цілей і задач;
позитивну систему винагород;
додаткова відповідальність;
можливість збільшення заробітної плати.
6 Соціальний аналіз
Потенційними споживачами ресторану є як постійно проживаюче населення міста так і гості міста. На кінець 2006 року населення Долинського регіону склало приблизно 72 тис. чоловік, з яких 54,7% проживає в Долині.
Динаміка приросту населення свідчить про неблагополучну демографічну ситуацію в регіоні: якщо в 1995 році загальний приріст населення (природний і міграційний) складав 4,2 тисяч чоловік, то з 2000 року він перемінився збитком. З усього населення міста користатися послугами ресторану будуть, імовірніше всього, молодь і молоді родини, а також інше працездатне населення у віці до 50 років. Частка людей пенсійного віку – 21,3%, тоді як частка людей у працездатному віці дуже велика і складає 61,2%, тобто більш половини населення регіону. Таким чином, цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні, пенсіонери.
Виходячи з цього, можна приблизно визначити місткість ринку послуг швидкого харчування. У регіоні проживає приблизно 35 тис. родин і близько 5 тис. чоловік самотніх, 27% – пенсіонери. Крім того, такі послуги поки користуються невеликим попитом, але з ростом добробуту будуть користатися значним попитом у населення. Припускаючи, що в зв'язку з низьким рівнем доходів населення лише близько 40% потенційних споживачів зможуть дозволити собі відвідувати ресторан „Князь Олег”, потенційний обсяг продаж складе близько 3 тисячі найпопулярніших страв у день (з яких 1 тисяча з асортименту солодких страв та випічок) і біля 2 тисяч гарячих та холодних напоїв. З огляду на, те що в останні роки спостерігаються негативні тенденції приросту населення і зміни у віковій і соціальній структурі населення для прогнозування обсягів попиту необхідно щорічно відслідковувати демографічні і соціальні процеси в регіоні.
7 Фінансовий аналіз
План доходів і витрат
Так як планується, що підготовчий етап реалізації проекту складе
6 місяців, то для спрощення таблиць і їхньої наочності підготовчий період у фінансовий план не включається. Витрати на придбання сировини, устаткування і т.д. переносяться на перший місяць запуску проекту, а витрати на придбання устаткування не включаються в план доходів і витрат і план руху коштів. Ці витрати відбиваються в балансовому плані в статтях основних засобів і нематеріальних активів. У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію з урахуванням планового зниження цін і застосування знижок постійним клієнтам.
Планується, що джерелом коштів підприємства стануть внески засновників товариства з обмеженою відповідальністю, а також кошти, зайняті в кредит.
Кредит потрібний для закупівлі обладнання для кухні. Необхідна сума кредиту - 100000грн. Очікуваний відсоток кредиту - 18% на 1 рік. У таблиці 8.1 подамо прогноз прибутків і збитків новоствореного ресторану «Князь Олег». Як бачимо ресторан зможе погасити взятий кредит через рік.
Визначимо наступні фінансові коефіцієнти. За допомогою наступних даних визначимо точку беззбитковості гарніру та м’ясної страви ресторану «Князь Олег». Постійні витрати в місяць становлять 6000, змінні 4,2 грн. Ціна становить 10,8 грн. (таблиця 4.1). Беззбитковий обсяг знаходимо таким чином: ОкР = ПВ/(1-ЗВ/ЗагВ)=6000/(10,8-4,2)=909 порцій. Отже, при реалізації більше ніж 909 порцій гарніру та м’ясної страви дане підприємство отримає прибуток. Розрахункові дані збігаються з знайденою точкою беззбитковості на рис. 2.
Рисунок 2 - Визначення точки беззбитковості
Насправді, скільки треба було б реалізувати, якби підприємство випускало цей єдиний продукт, але насправді реалізувати гарніру та м’ясної страви слід набагато менше, оскільки у ресторану будуть інші види страв та напоїв, що покриє витрати. Крім того, постійні витрати у цьому випадку не розділені на інші страви, тому вважаю, що для ресторану точку беззбитковості оцінювати не варто, оскільки вона не відображатиме реальний стан справ.
Точка беззбитковості у вартісному вираженні становитиме 909*10,8 =9810 грн.
Термін окупності кредиту становить: Сума кредиту/Чистий прибуток=100000/107700=0,92 року, тобто 1 рік, як і планувалася керівництвом.
Отже, даний проект варто реалізувати на практиці, адже він принесе ресторану «Князь Олег» чистий прибуток уже на першому році