Таблиця 3.3

Аналіз активів підприємства

№ | Показники | На поч. року | На кін. року | Відхилення

1. | Усього активів, тис.грн. | 4987,9 | 5293,3 | 305,4

2. | Необоротні активи (основний капітал):

- в тисячах гривень | 1510,1 | 1729,0 | 218,9

- в % до всіх активів | 30,28 | 32,67 | 2,39

3. | Оборотні активи (оборотний капітал)

- в тисячах гривень | 3477,8 | 3564,3 | 86,5

- в % до всіх активів | 69,72 | 67,33 | -2,4

3.1 | Матеріальні оборотні засоби:

- в тисячах гривень | 2347,4 | 2191,2 | -156,2

- в % до оборотнього капіталу | 67,5 | 61,48 | -6,02

3.2 | Грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції:

- в тисячах гривень | 166,7 | 182,3 | 15,6

- в % до оборотнього капіталу | 4,8 | 5,1 | 0,3

3.3 | Дебіторська заборгованість:

- в тисячах гривень | 863,7 | 944,9 | 81,2

- в % до оборотнього капіталу | 24,83 | 26,51 | 1,68

Отже, за даними аналітичної таблиці 1.3 можна зробити висновок, що на кінець року вартість майна ТзОВ «Фенікс» становить – 5293,3 тис.грн, тобто за звітній період майно підприємства збільшилось на 305,4 тис.грн. через збільшення основних і оборотних коштів. У загальній вартості активів 32,67% становлять необоротні активи, які збільшились на кінець звітнього періоду на 218,9 тис. грн., у загальній вартості майна їх питома частка збільшилась на 2,39%, це свідчить про розширення інвестиційної діяльності підприємства.

Оборотні активи збільшились на 86,5 тис. грн., але в загальній вартості активів їх питома частка зменшилась на 2,4 % зарахунок зменшення матеріальних оборотних засобів на 156,2 тис.грн. і до оборотного капіталу на 6,02 %.Ця ситуація виникла за рахунок того, що за даними Балансу, збільшилась закупівля виробничих запасів і товарів на виготовлення продукції з одночасним зменшенням реалізації цієї готової продукції, тобто збільшились залишки готової продукції на складах, що призвило до заморожування оборотного капіталу і збільшення незавершеного виробництва, це свідчить, з одного боку, про розширення виробництва, а з другого – про оповільнення оборотності капіталу на цій стадії. Причинами такої ситуації, на мою думку, є не раціональне використання запасів, посилення конкуренції, втрата ринків збуту, зниження купівельної спроможності суб’єктів господарювання і населення, висока собівартість продукції, неритмічність випуску та відвантаження.

Я вважаю, ТзОВ «Фенікс» необхідно ефетивніше розпоряджатися матеріальними активами, недопускаючи утворення наднормативних запасів. Хоча з другої сторони, збільшення запасів, можна розглядати позитивним, як намагання підприємства закупити додатковизх запасів у зв’язку з очікуванням зростання інфляції. Необхідно детально встановити, які види продукції користуються меншим попитом і піддаються більшому ризику незатребуваності, щоб проаналізувавши прийняти рішення для швидкого продажу. Для цього випадку можна запропонувати знижки на продукцію. Також потрібно заянятися пошуком і розширенням ринку збуту, шляхом зниження собівартості продукції, підвищенням якості і конкурентноспроможності, організувати ефективну рекламу продукції.

Методика аналізу оборотності оборотних коштів полягає в порівнянні показників оборотності оборотних коштів підприємтсва за поточний рік з аналогічними показниками за минулий рік.

Отже, аналізуючи стан оборотності оборотних коштів на ТзОВ «Фенікс», за даними Балансу і Звіту про фінансовий результат визначаються показники оборотності оборотних коштів (див. табл.3.4)

Таблиця 3.4

Аналіз обротності оборотних коштів

№ | Показники | Розрахунок | На поч. року | На кін. року

1. | Коефіцієнт обротності оборотних коштів | Ко = ЧВ/ОК | 3,62 | 2,51

2. | Час обороту оборотних коштів, дні | Чо = 360/Ко | 99,4 | 143,43

3. | Коефіцієнт завантаження коштів | Кд.з.=(ОК-ЧВ)*100 | 27,6 | 39,8

4. | Середній термін погашення дебіторської заборгованості, дні | Чд.з.=360/Кд.з. | 3,93 | 4,64

Як бачимо з таблиці, оборотність оборотних коштів за рік зменшилась на 44 дня (143,43-99,4), це призвело до зменшення коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 1,11% та збільшення коефіцієнта завантаження на 12,2%. При визначенні даних показників можна зробити висновок, що на зміну оборотності впливають два чинники це зміна обсягу виручки від реалізації продукції, яка протягом року збільшилась на 3644,7 тис.грн. (12596,3-8951,6) та зміна залишку оборотних коштів, які збільшились на 86,5 тис.грн., що призвело до уповільнення обороту коштів.

Дебіторська заборгованість становить значну питому частку в складі поточних активів та істотно впливає на фінансовий стан підприємства. Значення аналізу дебіторської заборгованості особливо зростає в період інфляції, коли мобілізація власних оборотних активів є дуже невигідною.

Особливу увагу в процесі аналізу дебіторської заборгованості приділяють статті „Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги”, яка становить найбільшу питому частку в загальній сумі дебіторської заборгованості.

На першому етапі аналізу потрібно вивчити не тільки динаміку, але і склад, структуру утворення дебіторської заборгованості, установити , чи немає в її складі сум, нереальних для стягнення, чи таких, за якими термін позову пройшов. Якщо такі є, то слід терміново вжити заходів для їх усунення..

Для розкриття сум дебіторської заборгованості і проведення аналізу складено таблицю 3.5 за даними ТзОВ «Фенікс».

Таблиця 3.5

Склад і структура дебіторської заборгованості

№ | Стаття дебіторської заборгованості | На поч. року | На кін. року | Зміни (+,-)

тис.грн. | Питома вага, % | тис.грн. | Питома вага, % | тис.грн. | Питома вага, %

1. | Довгострокова дебіторська заборгованість | 10,5 | 1,2 | 0 | 0 | 0 | 0

2. | Чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги | 736,8 | 84,3 | 944,9 | 95,4