виробничу потужність і забезпечують можливості для здійснення основної діяльності), а з іншого – активи, які створюють умови для інвестиційної та фінансової діяльності. Інформація, яка наводиться в пасиві балансу, характеризує склад і структуру власного капіталу, розмір залучених в оборот довго – і короткострокових позикових коштів підприємства. Тому загальну оцінку фінансового стану та його змін розпочнемо з аналізу балансу підприємства, метою якого є поточна, нескладна і нетривала за часом виконання оцінка фінансового стану та динаміки розвитку підприємства. Аналіз балансу передбачає декілька етапів його проведення.
На першому етапі переконуємось в тому, що баланс готовий до читання, для цього була проведена проста перевірка балансу за формальними ознаками та по суті, тобто перевірка заповнення граф балансу.
На другому етапі ознайомились з примітками до звіту, оцінивши тенденції зміни основних показників діяльності.
На третьому етапі проводимо читання балансу за аналізований період. Для цього порівнюємо валюту балансу за звітній період, яка складає 283206,70 тис. грн. і за попередній період – 233063,60 тис.грн. Отже, таке порівняння дає змогу визначити загальну тенденцію зміни балансу, як позитивну, оскільки валюта балансу збільшується, в результаті зростання виробничих можливостей. Однак при цьому треба враховувати чинник інфляції.
Таблиця 3.1
Горизонтальний аналіз балансу ВАТ «Дніпровагонмаш»
Показники | На поч.року | На кін.року
тис.грн. | % | тис.грн. | %
I.Необоротні активи
1.1 Основні засоби: | 33397,30 | 14,33 | 32824,6 | 11,59
1.2 Нематеріальні активи | 334,20 | 0,14 | 361,30 | 0,13
1.3 Незавершене будівництво | 1666,80 | 0,72 | 2181,10 | 0,77
1.4 Довгострокові фінансові інвестиції | 5410,80 | 2,32 | 8600,00 | 3,04
1.5 Довгострокова дебіторська заборгованість | 230,10 | 0,10 | 269,90 | 0,09
Усього за розділом I | 41039,20 | 17,61 | 44236,90 | 15,62
II. Оборотні активи
2.1 виробничі запаси | 46766,80 | 20,07 | 57444,60 | 20,28
2.2 незавершене виробництво | 22625,10 | 9,71 | 37061,50 | 13,09
2.3 готова прдукція | 6074,60 | 2,61 | 4848,80 | 1,71
2.4 Товари | 21,00 | 0,01 | 19,30 | 0,01
2.5 векселі одержані | 89,10 | 0,04 | 15322,60 | 5,41
2.6 Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги | 24262,30 | 10,41 | 24257,70 | 8,56
2.7 Дебіторська заборгованість за розрахунками | 67154,00 | 28,81 | 81433,00 | 28,75
2.8 Інша поточна заборгованість | 6246,60 | 2,68 | 2717,20 | 0,96
2.9 Інші оборотні активи | 13423,30 | 5,76 | 9056,40 | 3,20
2.10 Грошові кошти та їх еквіваленти | 2038,50 | 0,87 | 5140,80 | 1,82
Усього за розділом II | 188701,30 | 80,96 | 237301,90 | 83,79
III. Витрати майбутніх періодів | 3323,10 | 1,43 | 1667,90 | 0,59
Баланс | 233063,60 | 100 | 283206,70 | 100
I. Власний капітал
1.1 Статутний капітал | 830,80 | 0,36 | 8317,90 | 2,94
1.2 додатковий вкладений капітал | 603,00 | 0,26 | 603,00 | 0,21
1.3 Інший додатковий капітал | 97131,30 | 41,67 | 96976,20 | 34,24
1.4 резервний капітал | 207,70 | 0,09 | 207,90 | 0,07
1.5 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 3645,10 | 1,56 | -2804,3 | -0,99
Усього за розділом I | 102417,90 | 43,95 | 103300,70 | 36,48
II. Забезпечення наступних витрат і платежів | -- | -- | -- | --
III. Довгострокові зобов’язання | 8446,60 | 3,62 | 5118,60 | 1,80
IV. Поточні зобов’язання
4.1 Короткострокові кредити банків | 20265,00 | 8,69 | 87286,80 | 30,82
4.2 поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 1514,80 | 0,65 | -- | --
4.3 Векселі видані | 1179,40 | 0,51 | 10590,40 | 3,74
4.4 Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги | 7154,40 | 3,07 | 26683,50 | 9,42
4.5 Поточні зобов’язання за розрахунками | 79373,70 | 34,06 | 46055,10 | 16,26
4.6 Інші поточні зобов’язання | 12711,80 | 5,45 | 4170,60 | 1,47
Усього за розділом IV | 122199,10 | 52,43 | 174786,40 | 61,72
V. Доходи майбутніх періодів | -- | -- | -- | --
Баланс | 233063,60 | 100 | 283206,70 | 100
Таблиця 3.2
Вертикальний аналіз балансу ВАТ «Дніпровагонмаш»
Показники | На поч. року | На кін. року
тис. грн. | % | тис. грн. | %
Актив
1. Необоротні активи | 41039,20 | 17,61 | 44236,90 | 15,62
2. Оборотні активи | 188701,30 | 80,96 | 237301,90 | 83,79
3. Витрати майбутніх періодів | 3323,10 | 1,43 | 1667,90 | 0,59
Баланс | 233063,60 | 100 | 283206,70 | 100
Пасив
1. Власний капітал | 102417,90 | 43,95 | 103300,70 | 36,48
2. Забезпечення наступних витрат і платежів | -- | -- | -- | --
3. Довгострокові зобов’язання | 8446,60 | 3,62 | 5118,60 | 1,80
4. Поточні зобов’язання | 122199,10 | 52,43 | 174786,40 | 61,72
5. Доходи майбутніх періодів | -- | -- | -- | --
Баланс | 233063,60 | 100 | 283206,70 | 100
Отже, як видно з даних таблиць 3.1 і 3.2 на кінець звітного періоду вартість активів підприємства зросла на – 50143,10 тис. грн., це зростання зумовлене в основному збільшенням вартості необоротних активів на 3197,70 тис. грн. і збільшенням вартості оборотних активів на 48600,60 тис. грн.
Що стосується джерел формування майна підприємства, то у звітному періоді значно збільшилася сума власного капіталу на 882,80 тис. грн., поточні зобов’язання збільшилися на 52587,30 тис. грн., що є позитивним явищем для підприємства.
Стабільність фінансового стану підприємства залежить від правильності вкладення фінансових ресурсів у активи, тому детальніше оцінюємо