На кожен РРО має бути заведена книга обліку розрахункових операцій (КОРО), що містить щоденні звіти, які складаються на підставі розрахункових документів. КОРО необхідно також зареєструвати в ДПІ.

Після поновлення роботи РРО касир повинен провести через РРО суми розрахунків за час роботи з використанням розрахункової книжки. Після цього слід виконати Z-звіт. Щодня після закінчення робочої зміни касир видруковує денний звіт (Zзвіт) з обнуленням інформації в оперативній пам’яті та занесенням її до фіскальної пам’яті. Протягом дня касир при інкасації виторгу або для перевірки фактичної наявності грошей в РРО друкує X- звіт.

Отримуючи кошти від покупців , їм видають касовий чек, сформований касиром РРО.

У разі невидачі продавцем розрахункового документа (касового чи товарного чеку) на підприємство накладається штраф.

Надходження готівки безпосередньо у касу підприємства оформляється прибутковим касовим ордером (Додаток №2, 10, 11). При прийманні грошей у касу підприємства видається відривний корінець прибуткового касового ордеру, за підписами головного бухгалтера і касира.

Після оформлення прибуткові касові ордери реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (Додаток №2, 3). Після реєстрації прибутковий касовий ордер передається до виконання касирові.

Під час одержання прибуткових касових ордерів або видаткових документів касир зобов’язаний перевірити:

а) наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому документі – дозвільного підпису керівника підприємства або осіб, ним уповноважених ;

б) правильність оформлення документів ;

в) наявність перелічених у документах додатків.

У разі недоотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи до бухгалтерії для належного оформлення.

Після отримання коштів в касу і видачі квитанції про оплату касир зобов’язаний здійснити запис у касову книгу (Додаток №4) не пізніше касового дня. Виправлення в касовій книзі не допускаються. Якщо виправлення зроблені, то вони засвідчуються підписами касира, а також головного бухгалтера або особи, що його заміщує.

Звіт касира складається з других примірників листів касової книги, які написані через копіювальний папір, прибуткових касових ордерів та видаткових документів. Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі. На наступний день звіт касира передається до бухгалтерії.

Підприємства можуть використовувати готівкові кошти на господарські операційні потреби. Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами або належно оформленими платіжними відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або особи, які на це уповноважені. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах, рахунках тощо є дозвільний надпис керівника, то підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов’язковий.

При здачі з/п слід пам’ятати, що дозволений термін, протягом якого готівка, з якої буде здійснюватися виплата з/п, може зберігатися в касах підприємств понад установлений ліміт, становить три робочі дні, а для працівників віддалених підрозділів підприємств залізничного транспорту та морських портів – п‘ять робочих днів, включаючи день одержання готівки в установі банку.

Інвентаризація каси (Додаток №5, 6) – це виявлення фактичної наявності коштів у касі з подальшим порівнянням отриманих даних із даними бухгалтерських записів. Вона має найбільший ефект коли проводиться раптово. Надлишки оприбутковуються в дохід підприємства, а нестача – стягується з МВО.

Для обліку готівки в плані рахунків передбачено активний рахунок 30 „Каса”.

За дебетом рахунку відображають надходження готівкових коштів, а по кредиту – їх використання. Аналітичний облік можна вести за окремими касирами та в розрізі видів іноземних валют.

Для обліку коштів в дорозі та грошових документів призначено активний рахунок 33 „ Інші кошти”.

Всі операції по руху коштів на рахунку в банках здійснюються на підставі розрахункових документів (платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, акредитиви, векселі), форми яких затверджені НБУ. Документи, що надходять до банку, дійсні лише при наявності підписів, ідентичних підписам у банківській картці. Якщо документ неправильно заповнений, не містить потрібного реквізиту, містить виправлення, то банк не має права приймати цей документ до виконання.

Банк реєструє всі здійснені операції по руху коштів на рахунку у виписці з рахунку, до якої додаються підтверджуючі документи. Загальновстановленої форми виписки немає, але вона повинна містити: дату, номери рахунків дебітора та кредитора, коди операцій, суми. При отриманні виписки бухгалтер робить її котировку, тобто нумерує, перевіряє наявність первинних документів та відповідність суми у виписці сумам, зазначеним в цих документах, розставляє кореспонденцію рахунків. При опрацюванні виписки бухгалтер повинен знати, що банк, зберігаючи кошти підприємства на рахунку вважає себе його боржником. Тому залишок коштів та їх надходження банк записує по кредиту, а списання, видачу коштів – по дебету. Тому у виписці за дебетом відображається списання коштів з рахунку і відповідно за кредитом їх надходження на рахунок. На полях перевіреної виписки проставляються коди кореспондуючих рахунків. Дані з виписок банку переносяться в реєстри, потім в Головну книгу та у форми фінансової звітності.

Облік операцій на рахунках в банку ведеться на рахунку 31 „Рахунки в банках”. По дебету рахунку 31 відображається надходження грошових коштів, а по кредиту – їх використання.

Підзвітні особи (Додаток №7) – працівники підприємства, яким видані грошові кошти під звіт. Список осіб, які мають право отримувати в касі готівку на операційні, господарські та витрати пов’язані з