Дані табл. 2.2 дозволяють зробити висновок, що в цілому по господарству спостерігається підвищення ефективності використання його майна.

Функціонуючи в ринковій економіці, як суб’єкт підприємницької діяльності, кожне підприємство має забезпечувати такий стан своїх фінансових ресурсів, за якого воно стабільно зберігало б здатність безперебійно виконувати свої фінансові зобов’язання перед своїми діловими партнерами, державою, власниками, найманими працівниками.

Фінансовий стан підприємства – це складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика якості його діяльності. У найконцентрованішому вигляді фінансовий стан підприємства можна визначити як міру забезпеченості підприємства необхідними фінансовими ресурсами і ступінь раціональності їх розміщення для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов’язаннями.

Фінансово-господарська діяльність підприємства забезпечується наявними фінансовим ресурсами (капіталом). Ознакою фінансової стійкості будь-якого суб’єкта господарювання є постійне зростання загальної суми його фінансових ресурсів.

З таблиці (додаток Д) бачимо, що на 01.01 їх загальна сума становила 4380.0 тис. грн., а станом на 01.12 – 4006.8 тис. грн., що призвело до загального зменшення на 373.2 тис. грн.

Поділ загальної суми фінансових ресурсів підприємств на власні і залучені, тобто питома вага позитивного капіталу у всьому капіталі, який використовується, залежить від безлічі факторів, такими, наприклад, як галузь діяльності підприємства, рівень сезонності, тактичні і стратегічні завдання, які стоять перед підприємством на тому чи іншому етапі його розвитку, ступінь довіри до підприємства з боку банків, інших кредиторів.

За всіх умов підприємство повинне дбати про певний рівень своєї фінансової незалежності, тобто не допускати залучення фінансових ресурсів у розмірах, які перевищують його власні фінансові ресурси, бо в такому разі воно стає неспроможним покрити свої фінансові зобов’язання власними коштами. Показником, який визначає ступінь фінансової незалежності підприємства є коефіцієнт, який визначає питому вагу власного капіталу підприємства у загальній сумі його власних і залучених коштів. В таблиці (додаток Д) наведено розрахунок коефіцієнта фінансової незалежності ТОВ “Укргазенергосервіс”, який станом на 01.01 становив 0.94, а на 01.12 – 0.93.

В аналізі використовується також показник, який характеризує питому вагу залученого капіталу у загальній сумі власних і позикових коштів підприємства. Коефіцієнт фінансової залежності станом на 01.01 становив 0.06, станом на 01.12 – 0.07.

Однією з ключових ознак фінансової стійкості підприємства є його ліквідність. Під терміном “ліквідність” прийнято розуміти здатність підприємства виконувати свої фінансові зобов’язання всіма контрагентами і державою. Необхідність аналізу стану ліквідності підприємств у ринкових умовах зумовлюється, насамперед тим, що жодне з них у цих умовах не гарантоване від банкрутства, тобто такого становища, коли воно не може розрахуватися за своїми боргами і зазнає фінансового краху.

Більш послідовна точка зору пов’язана за диференціацією всіх активів підприємства за ступенем ліквідності, тобто за швидкістю їх можливого перетворення на гроші. У такому разі всі активи підприємства можна поділити на групи:

1 група (найбільш ліквідні активи)

На даному Підприємстві ця група активів станом на 01.01 становила 23 тис. грн., а на 01.12 вона зменшилась на 22.2 тис. грн. і становила 0.85 тис. грн.

2 група (активи, що швидко реалізуються)

Станом на 01.01 становили 733 тис. грн., а 01.12 – 435.2 тис. грн., як видно така група активів теж зменшилась на 297.8 тис. грн. З даних таблиці видно, що до зменшення даної групи призвело зменшення в її складі дебіторської заборгованості, а також готової продукції.

3 група (активи, що реалізуються повільно)

Станом на 01.01 становила 1165 тис. грн., а на 01.12 вона становила 1201.1 тис. грн. В даній групі відбулось збільшення активів на 37.7 тис. грн..

4 група (важкореалізовувані (необоротні) активи) також зменшились на 90.3 тис. грн. і відповідно становила 2459 тис. грн. і 2368.7 тис. грн.

У свою чергу весь капітал підприємства також поділяється на групи, які диференціюють за термінами, на які відповідні фінансові ресурси надійшли у розпорядження підприємства, тобто за термінами виконання підприємством своїх фінансових зобов’язань:

1 група “Негайні пасиви”. Дана група пасивів підприємства «Укргазенергосервіс» станом на 01.01 становила 257 тис. грн., а на 01.12 – 272.7 тис. грн. У даній групі відбулося збільшення на 15.7 тис. грн.

2 група “Короткострокові пасиви” (зобов’язання, строки сплати яких настають у найближчий час).

3 група “Довгострокові пасиви” (зобов’язання, строки сплати яких віддалені на більш тривалий час).

4 група “Постійні пасиви”. Дана група займає найбільш питому вагу в структурі капіталу підприємства і станом на 01.01 становила 4123 тис. грн., а 01.12 – 3734.1 тис. грн., дана група пасивів зменшилась на 388.9 тис. грн.

В таблиці Додатку Е розраховано коефіцієнт ліквідної платоспроможності, який 01.01 становив 7.5, а 01.12 – 6.0. Даний коефіцієнт ліквідної платоспроможності зменшився на 1.5, що негативно впливає на ліквідність Підприємства.

При проведенні аналізу балансу підприємства, насамперед, здійснюють класифікацію активів підприємства за їх ліквідністю та пасивів за терміновістю оплати (табл. 2.3).

Таблиця 2.3 – Оцінка ліквідності балансу ТОВ “Укргазенергосервіс” за 2006 р., тис. грн.

АКТИВ | На поч. періоду | На кінець періоду | ПАСИВ | На поч. періоду | На кінець періоду | Плат. надлишок або нестача

На початок | На кінець

Найбільш ліквідні активи | 23,0 | 1,1 | Найбільш термінові зоб-ня | 111,0 |