Аналізуючи чисті процентні доходи (дод.17) на ІІІ квартал 2005 року становить менше на 16,413 тис. грн. за минулий 2004 рік.

В порівнянні з попереднім роком чистий комісійний дохід в 2005 році перевищив на 16,413 тис. грн. Усього доходів в 2004 році становили 474,117 тис. грн., а в 2005 році збільшились на 25,646 тис. грн. Прибуток від операцій в 2005 році зменшився на 44,658 тис. грн.: він становив 77 тис. грн. Аналізуючи прибуток до оподаткування можна побачити, що він зріс на 17,706 тис. грн. в порівнянні з попереднім роком.

Прибуток після оподаткування також зріс на 17,764 тис. грн.

Зробивши аналіз показників по таблиці ми бачимо що операційний дохід банку за 2005 рік становив 50000,00 тис. грн. в тому числі

чистий процентний дохід 277700,00 тис. грн.

чистий комісійний дохід 133500,00 тис. грн.

результат від торгівельних операцій – 33000,00 тис. грн.

інші операційні доходи – 55800,00 тис. грн.

Чистий прибуток банку становить 78000,00. (прибуток від операцій = 125200,00 – відрахування в резерви та списання сумнівних активів (25500,00) – податок на прибуток (21700,00) + непередбачені доходи / витрати (0,00) = 78000,00.

Для оцінювання діяльності Ощадбанку необхідно мати аналітичні матеріали, які б дозволяли отримати правдиву і повну інформацію про банк (його фінансовий стаж і результати діяльності). До такої інформації відносять трудовий баланс банку; звіт про фінансові результати (додаток 1-2).

Аналіз власних коштів банку починається з якісного аналізу, що дає змогу виділити джерела формування і склад власного капіталу банку. Потім проводиться кількісний аналіз структури власного капіталу, фіксуються зміни його структури за певний період і тенденції розвитку. При цьому порівнюють структуру власного капіталу банку з аналітичними показниками інших банків.

Для якісного аналізу власного капіталу важливо знати його структуру. При цьому слід розрізняти два види власного капіталу банку:

капітал як сума усіх його фондів (п’ятий клас балансу банку);

капітал, розрахований за спеціальною методикою НБУ: має назву «регулятивний». Регулятивний капітал банку складається із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) і додаткового капіталу (капітал 2-го рівня).

Розраховуючи загальну суму регулятивного капіталу необхідно врахувати, що сума додаткового капіталу та субординованого капіталу на може перевищувати розмір основного капіталу [26,с.24].

Згідно з інструкцією «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні», основний капітал складається з таких елементів.

Практично сплачений зареєстрований статутний капітал.

Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку; дивіденди, що використовуються на збільшення статутного капіталу; емісійні різниці; резервні фонди, що створюються згідно із законами України; загальні резерви, що створюються під невизначений ризик у процесі проведення банківських операцій; прибуток минулих років; прибуток минулих років, що очікує затвердження.

Ці складові частини включаються до капіталу 1-го рівня лише за умови, що вони відповідають таким критеріям: по-перше, відрахування до резервів: фондів здійснено з прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скорегованого на всі потенційні податкові зобов’язання; по-друге, призначення резервів та фондів і рух коштів по цих резервах і фондах окремо розкрито в оприлюднених звітах банку; по-третє, фонди мають бути в розпорядженні банку з метою необмеженого і негайного їх використання для покриття збитків; по-четверте, будь-яке покриття збитків за рахунок резервів та фондів проводиться лише через рахунок прибутків та збитків.

Загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням очікуваних (можливих) збитків. За невиконаними зобов’язаннями контрактів та зменшується на суму: недосформованих резервів під можливі збитки за кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 30 днів та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; нематеріальних активів за мінусом суми зносу; капітальних вкладень ц нематеріальні активи; збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження; збитків поточного року.

Відповідно до інструкції «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні» додатковий капітал має такі елементи:

Резерви під стандартну заборгованість інших банків.

Резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями.

Результат переоцінки основних засобів.

Прибуток поточного року.

Субординований борг, що зараховується до капіталу (субординований капітал) [24,с.26].

До субординованого капіталу належать кошти, залучені як в національній, так і в іноземній валюті, на умовах субординованого боргу на підставі угоди на строк не менше 5 років, зі щорічним зменшенням розміру цих коштів на 20% їх первинного розміру протягом п’яти останніх років угоди. Якщо ці кошти залучені в іноземній валюті, то вони перераховуються у гривні за курсом НБУ на дату укладення угоди. Розмір субординованого капіталу не може перевищувати 50% розміру основного капіталу.

Добре капіталізованим уважається банк, у якого:

а) розмір регулятивного капіталу відповідає встановленим мінімальним вимогам;

б) співвідношення регулятивного капіталу банку до його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив адекватності регулятивного капіталу), перевищує його нормативне значення і становить лиш не менше 17%.

в) співвідношення основного капіталу до загальних активів банку (норматив адекватності основного капіталу) більше ніж його нормативне значення і становить 8% та більше.

Достатньо капіталізованим вважається банк, у якого:

а) розмір регулятивного капіталу відповідає встановленим мінімальним вимогам;

б) норматив адекватності