МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Карєва Інесса Олександрівна

УДК 338.24:336.71

ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

Спеціальність 08.06.02 – Підприємництво, менеджмент та маркетинг

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Донецьк – 2002

Дисертацією є рукопис.

Роботу виконано в Донецькому національному університеті Міністерства освіти і науки України на кафедрі фінансів та банківської справи (м. Донецьк).

Науковий керівник доктор економічних наук, професор

Єгоров Петро Володимирович,

Донецький національний університет

Міністерства освіти і науки України,

декан обліково-фінансового факультету,

завідувач кафедри фінансів та

банківської справи (м. Донецьк)

Офіційні опоненти:

доктор економічних наук, професор Козьменко Сергій Миколайович, Українська академія банківської справи Національного банку України, завідувач кафедри управління та зовнішньоекономічної діяльності (м. Суми)

кандидат економічних наук, доцент Костирко Лідія Андріївна, Східноукраїнський національний університет ім. Володимира Даля Міністерства освіти і науки України, завідувач кафедри фінансів (м. Луганськ)

Провідна установа – Донецький державний університет економіки і торгівлі ім. Михайла Туган-Барановського Міністерства освіти і науки України, кафедра маркетингу та комерційної діяльності (м. Донецьк)

Захист відбудеться 20 червня 2002 року о 12 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 11.051.01 по захисту дисертацій у Донецькому національному університеті Міністерства освіти і науки України за адресою: 83015, м. Донецьк, вул. Челюскінців, 198а, ауд. 101.

З дисертацією можна ознайомитися у бібліотеці Донецького національного університету (83055, м. Донецьк, вул. Університетська, 24).

Автореферат розісланий 18 травня 2002 р.

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради Овечко Г.С.

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми дисертаційного дослідження. На сучасному етапі одним з найбільш розвинутих ринкових секторів економіки є банківський, він показує високі кількісні темпи зростання активів і капіталів та набуває якісних характеристик, властивих суб'єктам ринкової економічної системи відносин.

Діяльність комерційних банків деякою мірою піддається аналізу і контролю з боку НБУ, податкових органів та органів статистики, аудиторських фірм і контрагентів банків. У той же час безпосереднє управління банком здійснюється системою його менеджменту. Задачею фінансового менеджменту є забезпечення стійкого і прибуткового функціонування комерційного банку, основою якого виступає його успішна підприємницька діяльність. Вирішення цієї задачі ускладнюється загостренням конкуренції на банківському ринку, посиленням регулюючих обмежень з боку державних органів, випадками банкрутств і відкликань ліцензій комерційних банків.

Досвід функціонування вітчизняних комерційних банків показав, що в нестійких умовах необхідне застосування науково-обґрунтованої методології фінансового менеджменту підприємницької діяльності банків, основою якої повинні бути формалізовані методики аналізу, планування і контролю в таких напрямках, як рентабельність комплексу послуг і операцій, що надаються, окупність витрат, прибутковість здійснюваних проектів та ін.

Дослідження в області фінансового менеджменту в банках проводяться в усіх країнах світу з розвинутою ринковою економікою. Серед закордонних дослідників можна назвати таких, як Сінкі Д., Роуз П., Бакстер Н., Бреддік У. та інші. Однак застосовувані в закордонних банках методики управління не можуть бути використані в діяльності українських комерційних банків, тому що умови їх функціонування значно розрізняються.

Українська фінансова наука базується на наукових дослідженнях таких видатних учених як, Василик О.Д., Бланк І.О., Федосов В.М., Паламарчук В.О., Галушко О.С., Поддєрьогін А.М., Вишневський В.П. та інші. Значний внесок у науку управління зробили донецькі вчені Чумаченко М.Г., Амоша О.І., Берсуцький Я.Г., Іванов М.І., Амітан В.Н., Аптекар С.С., Лисенко Ю.Г., Єгоров П.В., Александров І.О., інші. Різні аспекти банківської справи, шляхи і методи вирішення проблем функціонування комерційних банків і фінансового ринку знайшли відображення в наукових працях таких учених, як Савлук М.І., Мороз А.М., Костіна Н.І., Грушко В.І., Козьменко С.М., Загорський В.С., Ярошенко С.П., Костирко Л.А., Науменкова С.В. та інші.

Теоретичним і практичним проблемам застосування фінансового менеджменту в банках присвячені дослідження вітчизняних учених Заруби О.Д. і Заруби Ю.О., Примостка Л.О., Бутинця Ф.Ф., Кириченка О.А., Дзюблюка О.В. та інших учених. Слід зазначити великий внесок у розвиток фінансового менеджменту комерційних банків країн із трансформаційною економікою, який зробили наукові праці російських учених. Питанням фінансового менеджменту в комерційних банках присвячені наукові праці Маслеченкова Ю.С., Садвакасова К.К., Стоянової О.С. та інші. При цьому основна увага в роботах зазначених авторів приділяється методам розрахунку ліквідності, засобам фінансового аналізу, методології управління активами і пасивами банку, тоді як питанням ефективності підприємницької діяльності комерційних банків, що полягає в наданні послуг і здійсненні операцій у своїх інтересах, приділяється не досить уваги. Таким чином, необхідність формування ефективного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків визначає актуальність дисертаційної роботи і коло розглянутих у неї питань. Вирішення поставленої проблеми дозволить підвищити конкурентноздатність і ефективність підприємницької діяльності комерційних банків, а також знизити витрати на виробництво банківських продуктів, що є необхідним як для суб'єктів господарювання – споживачів банківських послуг, так і для національної економіки в цілому в силу надзвичайно важливих специфічних функцій, носієм яких є банківська система.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційну роботу виконано відповідно до тематики наукового дослідження кафедри фінансів і банківської справи Донецького національного університету "Фінанси, гроші та облік у системі управління економікою України" (номер державної реєстрації 0199U001493).

Мета і задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків на основі ієрархічності системи бюджетування, який дозволяє підняти на якісно новий рівень управління фінансами в комерційних банках України.

Вибір мети дослідження визначив рішення таких задач:

виділити та класифікувати фактори підприємницького середовища комерційних банків;

дослідити сутність і структуру підприємницької діяльності комерційних банків;

науково обґрунтувати й уточнити поняття фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків;

виявити напрямки удосконалення процесу фінансового управління та розробити концепцію формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків на основі ієрархічності системи бюджетування;

розробити систему механізмів фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків: механізм управління порогом прибутку комерційного банку, механізм управління рентабельністю виробництва банківських продуктів, механізм управління рентабельністю обслуговування банківських клієнтів;

сформувати адаптивну систему фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційного банку.

Для досягнення поставленої мети в роботі досліджується сукупність теоретичних і практичних проблем фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків.

Об'єктом дослідження є процес підприємницької діяльності комерційних банків в Україні.

Предметом дослідження є механізми фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків.

Методологія дослідження. Теоретичною і методологічною основою проведеного дослідження послужили праці вітчизняних і закордонних вчених в області менеджменту, фінансів, банківської справи, а також фінансового менеджменту в банках; інструктивні, методичні та довідкові матеріали, нормативні документи; законодавчі акти України; матеріали періодичної преси.

Методи дослідження. В основі дослідження лежить матеріалістична теорія пізнання. Дослідження базується на принципах діалектичної логіки, об'єктивності підходу, єдності і розходження форми і змісту, а також на загальнонаукових методах – аналізі й синтезі, методі сходження від абстрактного до конкретного, методах економічного аналізу, балансовому методі, системному підході, економічному моделюванні, методі бюджетування і комплексної оцінки. У дослідженні застосовувалися економіко-статистичні методи, методи абстрактно-логічних суджень та історико-практичної оцінки.

Наукова новизна отриманих результатів. Наукова новизна дисертаційного дослідження полягає у розробці концептуальних положень, методичних підходів і практичних рекомендацій, спрямованих на підвищення ефективності фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків в умовах трансформаційного періоду в економіці України.

Результати, що характеризують новизну:

визначено специфічну предметну область дослідження – фінансовий менеджмент підприємницької діяльності комерційних банків – зумовлену розмежуванням понять банківської діяльності та підприємницької діяльності комерційних банків, що покладено в основу нової наукової концепції;

розроблено концепцію формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, що базується на ієрархічності системи бюджетування, яка дозволяє підвищити ефективність фінансового управління підприємницькою діяльністю банків;

розроблено систему механізмів фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків: механізм управління порогом прибутку комерційного банку, заснований на порівнянні стратегічного рівня прибутку з плановим рівнем прибутку від послуг та операцій; механізм управління рентабельністю виробництва банківських продуктів, заснований на операційно-вартісному аналізі з використанням методів “стандарт-кост”, трансфертного ціноутворення на ресурси та нормативним методом визначення матеріально-технічного та трудового забезпечення виконання операцій; механізм управління рентабельністю обслуговування банківських клієнтів, заснований на побудові бюджету і балансу клієнта (групи клієнтів), які дозволяють підвищити точність планування фінансових показників підприємницької діяльності комерційних банків, адаптивно коригувати цінову та асортиментну політику банку, оптимізувати клієнтську базу комерційного банку;

сформовано адаптивну систему фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційного банку, в основу якої покладено синтез механізмів фінансового управління, що враховує вплив класифікованих факторів підприємницького середовища та особливості підприємницької діяльності філії комерційного банку на формування прибутку.

Практичне значення отриманих результатів. Концептуальні положення і рекомендації дисертаційної роботи спрямовано на вирішення проблеми системної організації процесу фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків в умовах трансформаційного періоду. Запропоновані в роботі механізми управління порогом прибутку банку, рентабельністю виробництва банківських продуктів і рентабельністю обслуговування банківських клієнтів та їх синтез можуть бути використані у практиці аналізу, планування, регулювання і контролю ефективності як підприємницької діяльності комерційного банку в цілому, так і окремих її напрямків. Результати дисертаційної роботи дозволяють комерційним банкам визначити структуру підприємницької діяльності, здійснювати оперативне регулювання рівня цін на банківські продукти, а також адаптивно керувати показниками фінансових результатів з урахуванням прогнозованого стану підприємницького середовища.

Запропонована концепція і комплекс механізмів фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків носять універсальний характер і можуть бути використані для рішення задач у будь-якому комерційному банку.

Апробація результатів дисертації. Матеріали дослідження з питань фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків були апробовані на науково-практичних конференціях і семінарах:

1. Всеукраїнській науково-практичній конференції "Проблеми і перспективи розвитку підприємництва в Україні", м. Донецьк, 2000 р.

2. Науково-практичній конференції "Економіка України на порозі третього тисячоліття", м. Краматорськ, 2000 р.

3. Наукових семінарах Інституту економіки промисловості НАН України, м. Донецьк, 2001 р.

Отримані результати дисертаційного дослідження були використані Краматорською філією Приватбанку при виконанні функцій фінансового управління, про що свідчить відповідна довідка.

Публікації. За результатами дослідження опубліковано 9 наукових праць загальним обсягом 2,4 д.а., з них автору належить 2,0 д.а.

Структура й обсяг роботи. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, загальним обсягом 194 сторінки, що містять 14 рисунків, 14 таблиць; включає список використаної літератури з 183 найменувань і 9 додатків (обсягом 13 сторінок).

ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ДИСЕРТАЦІЙНОЇ РОБОТИ

У вступі обгрунтовано актуальність дослідження, визначено його мету і задачі, а також об'єкт і предмет, розкрито наукову новизну дослідження і практичне значення отриманих результатів.

Розділ 1. Методологічні аспекти фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків.

Комерційні банки України в процесі свого розвитку все більше набувають якісні характеристики суб'єктів підприємницької діяльності. Банківський бізнес став характеризуватися високою динамічністю, швидкою зміною асортименту наданих послуг, форм обслуговування, високими технологіями і комунікаціями, зростанням вимог клієнтів і акціонерів, рівня ризиків, посиленням конкурентної боротьби і зниженням прибутковості.

Необхідність функціонування комерційних банків у таких умовах вимагає створення ефективного механізму внутрібанківського управління, що дозволяє оптимізувати значення показників фінансових результатів підприємницької діяльності комерційних банків з урахуванням неоднозначного впливу факторів макрооточення і мікрооточення підприємницького середовища. Фактори макрооточення підприємницького середовища комерційних банків класифікуються в залежності від приналежності до однієї з його сфер: економічної, політико-правової, соціальної, природно-кліматичної та науково-технологічної. При цьому найбільший вплив на підприємницьку діяльність комерційних банків роблять фактори стану і розвитку фінансового ринку країни, що входять в економічну сферу макрооточення. Фактори мікрооточення підприємницького середовища комерційних банків впливають через функціональні зв'язки із суб'єктами мікрооточення: органами державної влади, акціонерами (учасниками), Національним банком України, аудиторськими фірмами, споживачами банківських продуктів та інформації рекламного характеру, конкурентами, постачальниками фінансових ресурсів, розробниками і постачальниками банківських технологій, постачальниками банківських кадрів, постачальниками інформації і матеріальних ресурсів.

Підприємницька діяльність комерційних банків є надто різноманітною. Комерційний банк не можна однозначно визначити як суб'єкт фінансового підприємництва. Крім фінансового, банківське підприємництво має риси виробничого, комерційного і консультативного. Структура банківського підприємництва має вигляд: (Ф, Пр, К, Кон), де Ф – фінансове підприємництво, Пр – виробниче підприємництво, К – комерційне підприємництво, Кон – консультативне підприємництво.

При цьому переважним у банківському підприємництві є фінансове підприємництво, яке визначається як діяльність по створенню та обслуговуванню грошових потоків з метою отримання фінансових результатів, а виробниче, комерційне і консультативне підприємництво присутні меншою мірою та представлені у похідній формі.

Дослідження сутності підприємницької діяльності комерційних банків та її продуктів приводить до висновку про поділ понять банківської діяльності в цілому і підприємницької діяльності банків. Підприємницькою діяльністю комерційних банків є виробництво і реалізація банківських послуг, а також здійснення операцій у власних інтересах, що приносять доход. Здійснення операцій по забезпеченню функціонування банку являє собою банківську діяльність, але не може бути класифіковане як підприємницька діяльність.

Специфіка продуктів підприємницької діяльності комерційних банків обумовлює і її головну мету – максимізацію прибутку, тоді як головною метою функціонування банку в цілому є розширення його ринкової частки. При цьому концепція максимізації прибутку повинна реалізовуватися разом з концепціями мінімізації ризиків і підвищення якості обслуговування клієнтів комерційного банку. Сутність підприємницької діяльності комерційних банків і її головна мета визначають поняття фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків як діяльності по управлінню грошовими потоками з метою максимізації фінансових результатів.

Концепцію формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків обумовлено виділенням доходів і витрат основними об'єктами управління і засновано на побудові в банку ієрархічної системи бюджетування (рис. 1). Доходи і витрати комерційного банку класифіковані по таких ознаках, як характер обчислення, вплив обсягу операцій, спосіб віднесення на собівартість продуктів, характер діяльності, періодичність виникнення (одержання), період обчислення. Пропонована концепція виступає методологічною основою рішення таких проблем як обґрунтування структури підприємницької діяльності комерційного банку, регулювання його цінової політики, вибір і адаптивне управління фінансовими показниками підприємницької діяльності комерційного банку. Основним абсолютним фінансовим показником ефективності як фінансового менеджменту, так і всієї підприємницької діяльності комерційного банку визначено прибуток до оподаткування, основним відносним фінансовим показником – рентабельність всіх активів банку. При цьому ефективність підприємницької діяльності банку слід оцінювати не одним показником рентабельності, а їх системою (рис. 2).

Реалізація концепції забезпечується системою механізмів, організованих відповідно до одиниць бюджетування.

Рис. 1. Концепція формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційного банку

Розділ 2. Механізми фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків. У розділі проведено аналіз організації, технології і методичної бази фінансового аналізу, регулювання та планування, які є основними етапами процесу фінансового менеджменту в комерційних банках.

У рамках окремих механізмів фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків запропоновано підходи до його удосконалення.

Обґрунтовано принцип формування механізму управління порогом прибутку комерційного банку, заснований на визначенні порогу прибутку в результаті порівняння стратегічного планового значення і значення прибутку від планованих операцій. При цьому задовільним може вважатися обсяг прибутку, достатній для покриття капітальних витрат на розвиток банку, формування резервів і виплати дивідендів його учасникам. Ефективне функціонування комерційного банку можна представити у вигляді співвідношень, заснованих на класифікації доходів та витрат:

Пр = Дп + Днп – Вп – Внп – Врез,

Пр = Д – Вc – Вv – Вd,

Пр = Д – Впр – Вн,

Д = Дб + Днб,

де Пр – прибуток; Вп – витрати процентні; Внп – витрати непроцентні; Врез – витрати по створенню резервів; Вc – витрати постійні; Вv – витрати змінні; Вd – витрати дискреційні; Впр – витрати прямі; Вн – витрати накладні; Дп – доходи процентні; Днп – доходи непроцентні; Дб – доходи банківські; Днб – доходи небанківські; Д – доходи загальні.

Виділено набір основних параметрів функціонування банку, що визначають рівень прибутку, у складі обсягу постійних і дискреційних витрат, ставки залучення платних ресурсів, ставки розміщення ресурсів у доходні активи, обсягу ресурсів банку. Запропоновано методику оптимізації постійних і дискреційних витрат банку, засновану на методі планування "на нульовій базі".

Основним елементом механізму управління рентабельністю виробництва банківських продуктів визначено операційно-вартісний аналіз. При побудові бюджету і визначенні рентабельності здійснення окремих операцій обґрунтовано використання методів:

· "стандарт-кост", що базується на визначенні прямих витрат і не припускає розподіл непрямих. Його вибір обумовлено складністю адекватного розподілу непрямих витрат, що не дозволяє об'єктивно оцінити рентабельність тієї чи іншої операції комерційного банку;

· нормативного методу, що дозволяє віднести на бюджет операції суму прямих витрат по матеріально-технічному і трудовому забезпеченню;

· трансфертного ціноутворення, що дозволяє визначити вартість залучених ресурсів і непрямий доход від їхнього вкладення в активи. При цьому проаналізовано існуючі методи визначення трансфертної ціни ресурсів і запропоновано метод, який заснований на розподілі ризиків.

Сформульовано рекомендації щодо підвищення ефективності основних операцій банку і розширення спектра некредитних послуг.

З метою оптимізації клієнтської бази розроблено механізм управління рентабельністю обслуговування клієнтів комерційного банку, схема якого наведена на рис. 3.

Цей механізм набуває особливу важливість у процесі організації підприємницької діяльності комерційного банку, тому що саме надходження від клієнтів є основним джерелом його доходів. У рамках механізму управління рентабельністю обслуговування клієнтів банку представлено методику визначення рентабельності обслуговування окремих клієнтів. Вона заснована на побудові балансу і бюджету обслуговування клієнта. Клієнти можуть аналізуватися як окремо, так і об'єднаними в цінові групи.

Побудова бюджету обслуговування клієнта ґрунтується на розрахунку витрат по методу "стандарт-кост". Доходи, що включаються в бюджет обслуговування клієнтів, поділяються на прямі (процентні і комісії за послуги), і непрямий (інвестиційний) доход, що представляє собою доход від розміщення залишків коштів клієнтів в активи, розрахований за трансфертною ціною ресурсів. Механізм також містить у собі комплекс заходів щодо перетворення збиткових для банку клієнтів у прибуткових.

Запропоновані механізми фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків тісно взаємопов'язані між собою як системою показників рентабельності підприємницької діяльності, так і технологією реалізації. При цьому їх синтез представляє комплексний механізм фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків.

Розділ 3. Адаптивна система фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційного банку. У ході аналізу практики організації і реалізації фінансового менеджменту у філіях українських комерційних банків, як суб'єктів банківського підприємництва, зроблено висновок про відсутність детального аналізу окремих напрямків підприємницької діяльності, що обумовлює необхідність адаптації концепції формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків до рівня філії. Враховуючи вплив сформованого підприємницького середовища і довгострокової стратегії розвитку аналізованої філії комерційного банку, обраної об'єктом дослідження, сформовано адаптивну систему фінансового менеджменту підприємницької діяльності філії комерційного банку, яка заснована на синтезі механізмів управління порогом прибутку комерційного банку, управління рентабельністю виробництва банківських продуктів і управління рентабельністю обслуговування банківських клієнтів.

У процесі дослідження адаптивної системи проведено фінансовий аналіз підприємницької діяльності однієї з великих філій КБ "Приватбанк" північного регіону Донбасу з використанням представлених у дисертаційному дослідженні методик і системи показників рентабельності, зроблено висновок про рівень ефективності його підприємницької діяльності, виявлено негативні тенденції і визначено шляхи їх подолання. За результатами аналізу сформовано стратегію філії на плановий рік, а також вирішено задачу фінансового планування його підприємницької діяльності. Основою фінансового планування в банку визнане планування бізнесів-проектів. У ході вирішення задачі фінансового планування підприємницької діяльності філії комерційного банку запропоновано методику обґрунтування економічної ефективності проекту впровадження і розвитку зарплатних пластикових карт, що включає етапи розрахунку динаміки залучених та розміщених коштів, розрахунку надходження доходів і здійснення витрат по проекту в часі, побудови моделі окупності проекту при різних умовах діяльності. При цьому термін окупності пілотного проекту, планованого до реалізації в аналізованій філії, склав 2 роки і 9 місяців.

Ефективність упровадження розробленої в дисертаційній роботі адаптивної системи фінансового менеджменту підприємницької діяльності філії комерційного банку підтверджують дані табл. 1.

Таблиця 1

Фінансові результати підприємницької діяльності філії комерційного банку

у звітному та плановому роках

Показник Прибуток, грн. Рентабельність, %

Звітний рік Плановий рік Звітний рік Плановий рік

Рентабельність активів 963 615 1 592 391 1,62 2,58

Рентабельність робочих активів 1,86 3,31

Рентабельність виробництва банківських продуктів 1 971 780 2 757 906 3,30 4,48

1. Кредитування клієнтів 610 243 1 452 413 24,13 18,04

2. МФК – активні операції 1 361 533 1 556 480 2,82 3,96

3. Операції з цінними паперами - 7 904 5 086 - 0,80 0,68

4. Операції, пов'язані з вкладенням коштів у безкоштовні активи (крім каси) - 718 626 - 981 464 - 11,67 - 11,04

5. МФД – пасивні операції - 88 046 - 171 371 - 0,42 - 1,12

6. Нерозподілений прибуток 56 256 65 030 11,67 11,04

7. Розрахункове обслуговування юр. осіб 1 627 651 1 458 808 147,8 5,50 120,7 8,30

8. Розрахункове обслуговування фіз. осіб - 1 307 965 - 1 009 582 -36,7 -24,3

9. Валютні операції 152 210 121 420 409,30 261,00

10. Касові операції 342 684 261 789 44,40 28,00

Рентабельність обслуговування банківських клієнтів 2 135 999 3 235 832 40,30 48,00

У дисертації також сформульовано засади інформаційного й організаційного забезпечення реалізації запропонованої адаптивної системи. Основним елементом цього забезпечення є організаційно-функціональна модель фінансового менеджменту підприємницької діяльності філії комерційного банку. Побудова моделі базується на організації у філії Фінансового управління, що поєднує в собі функції фінансового менеджменту. Основним визнано кооперований стиль управління, проте він припускає розподіл функцій управління між вищим менеджментом філії, керівниками центрів підприємницької діяльності і фахівцями Фінансового управління.

Інформація, що необхідна для реалізації адаптивної системи фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, за своїм походженням може бути поділена на зовнішню та внутрішню. При цьому дані управлінського обліку є основною інформацією, яка використовується в процесі внутрібанківського управління.

ВИСНОВКИ

У дисертації на теоретичному та методичному рівні здійснено розробку концепції фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, що функціонують в умовах трансформаційного періоду, з механізмами її реалізації. Відповідно до мети і задач дослідження отримано такі результати:

1. Виділено і класифіковано фактори підприємницького середовища комерційних банків, проаналізовано характер їх впливу. Встановлено, що найбільш значний вплив на підприємницьку діяльність комерційних банків справляють фактори стану і розвитку фінансового ринку країни, які входять в економічну сферу макрооточення банків.

2. За результатами дослідження сутності підприємницької діяльності проведено розмежування понять банківської діяльності і підприємницької діяльності комерційних банків, визначено структуру підприємницької діяльності банків, виділено і класифіковано її продукти, а також сформульовано головну мету підприємницької діяльності комерційних банків у системі цілей функціонування банків у цілому.

3. Уточнено визначення і зміст фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, його основними об'єктами виділено і класифіковано доходи і витрати банку.

4. Розроблено концепцію формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, засновану на побудові ієрархічної системи бюджетування. Концепція містить у собі принципи і головну мету фінансового менеджменту – підвищення економічної ефективності підприємницької діяльності, а також систему задач, функції, за допомогою яких здійснюється процес управління, і механізми реалізації поставлених задач. Основним фінансовим показником ефективності підприємницької діяльності комерційних банків визнано показник рентабельності активів, запропоновано систему показників рентабельності підприємницької діяльності комерційних банків.

5. Розроблено механізми реалізації представленої концепції, а саме: механізми управління порогом прибутку комерційного банку, управління рентабельністю виробництва банківських продуктів і управління рентабельністю обслуговування банківських клієнтів, які сприяють формуванню оптимальної стратегії і тактики, що припускає розвиток найбільш прибуткових проектів і напрямків підприємницької діяльності комерційних банків.

6. У ході аналізу організації, технології і методології фінансового менеджменту у філіях українських комерційних банків зроблено висновок про необхідність і можливість адаптації запропонованого комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків до рівня філії. На основі синтезу механізмів сформовано адаптивну систему фінансового менеджменту підприємницької діяльності філії комерційного банку. Реалізація запропонованої адаптивної системи досліджена на прикладі великої філії КБ "Приватбанк" північного регіону Донбасу, що підтвердило ефективність її впровадження. У рамках інформаційного й організаційного забезпечення вирішення задач підвищення ефективності підприємницької діяльності комерційних банків розроблено організаційно-функціональну модель фінансового менеджменту підприємницької діяльності філії комерційного банку.

СПИСОК ПУБЛІКАЦІЙ АВТОРА ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Опублікованих у провідних наукових фахових виданнях:

1. Егоров П.В., Карева И.А. Управление риском изменения процентных ставок // Вісник Донецького університету. Серія В. Економіка і право. – 1999. – № 2. – с. 83 – 87. Особистий внесок автора: проаналізовано тенденцію зміни відсоткових ставок по банківській системі України за період, подані рекомендації використання інструментів геп-менеджменту для управління ризиком зміни відсоткових ставок.

2. Карєва І.О. Види підприємницької діяльності комерційних банків на фінансовому ринку // Финансы, учет, банки. Сборник научных трудов. Общая ред. д.э.н., проф. П.В. Егоров. – Донецк: "КИТИС", ДонГУ, 2000. – с. 260 – 266.

3. Карєва І.О. Формування оптимальної структури портфеля пасивів комерційних банків // Економіка України. – 2000. – № 6. – с. 81 – 82.

4. Егоров П.В., Карева И.А. Модель безубыточного функционирования коммерческого банка // Економіка: проблеми теорії та практики. Збірник наукових праць. Випуск 83. – Дніпропетровськ: ДНУ. – 2001. – с. 16 - 21. Особистий внесок автора: виокремлено основні параметри, значення яких обумовлює беззбиткове функціонування комерційного банку, виведено формули, за якими розраховуються оптимальні значення цих параметрів.

5. Егоров П.В., Карева И.А. Концепция финансового менеджмента предпринимательской деятельности коммерческих банков // Економіка промисловості. Науково-практичний журнал. – Інститут економіки промисловості НАН України. – 2001. – № 3 (13). – с. 110 – 120. Особистий внесок автора: науково обґрунтовано структуру підприємницької діяльності комерційних банків, сформульовано концептуальні основи фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків.

6. Карєва І.О. Методика розрахунку рентабельності обслуговування клієнтів комерційного банку // Вісник ДонДУЕТ. Науковий журнал. Серія економічні науки. – 2001. – № 4 (12) – с. 230 – 234.

Опубліковані за матеріалами конференцій:

7. Карева И.А. Эффективный финансовый менеджмент предпринимательской деятельности коммерческого банка // Проблемы и перспективы развития предпринимательства В Украине. Материалы всеукраинской научно-практической конференции. – Донецк: Донецкий институт рынка и социальной политики, 2000. – с. 122-123.

8. Карева И.А. Концепция и пути совершенствования финансового менеджмента предпринимательской деятельности коммерческих банков // Экономика промышленности. Экономика Украины на пороге третьего тысячелетия: Сб. науч. тр., Т 2/НАН Украины. Институт экономики промышленности. АО "НКМЗ". – Донецк, 2000. – с. 46-51.

Інші:

9. Карева И.А. Структура и качество активного портфеля в управлении предпринимательской деятельностью коммерческих банков // Финансы, учет, банки. Сборник научных трудов. Общая ред. д.э.н., проф. П.В. Егоров. – Донецк: "КИТИС", ДонГУ, 1999. – с. 256 – 260.

АНОТАЦІЯ

Карєва І.О. Фінансовий менеджмент підприємницької діяльності комерційних банків. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.06.02 – Підприємництво, менеджмент та маркетинг – Донецький національний університет Міністерства освіти і науки України, Донецьк, 2002.

У дисертаційній роботі досліджено підприємницьке середовище, підприємницька діяльність комерційних банків України, а також методологія, технологія та організація фінансового менеджменту в них.

Для підвищення конкурентоспроможності та ефективності функціонування банків розроблено концепцію формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків на основі побудови ієрархічної системи бюджетування. Запропоновано систему показників рентабельності підприємницької діяльності комерційних банків та методики їх розрахунку.

Розроблено механізми реалізації запропонованої концепції: механізм управління порогом прибутку банку, механізм управління рентабельністю виробництва банківських продуктів та механізм управління рентабельністю обслуговування банківських клієнтів.

На основі синтезу механізмів фінансового управління концепцію фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків адаптовано до рівня філії.

Ключові слова: комерційний банк, підприємницька діяльність, фінансовий менеджмент, доходи, витрати, рентабельність, бюджет.

АННОТАЦИЯ

Карева И.А. Финансовый менеджмент предпринимательской деятельности коммерческих банков. – Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.06.02 – Предпринимательство, менеджмент и маркетинг. – Донецкий национальный университет Министерства образования и науки Украины. – Донецк, 2002.

В диссертационной работе исследована предпринимательская деятельность коммерческих банков Украины в условиях трансформационного периода, когда банковский бизнес стал характеризоваться высокой динамичностью, быстрым изменением ассортимента предоставляемых услуг, форм обслуживания, высокими технологиями и коммуникациями, ростом требований клиентов и акционеров, уровня рисков, усилением конкурентной борьбы и снижением прибыльности. Функционирование коммерческих банков в таких условиях требует создания эффективного механизма внутрибанковского управления, позволяющего оперативно оптимизировать значения показателей финансовых результатов предпринимательской деятельности коммерческих банков с учетом неоднозначного влияния факторов макроокружения и микроокружения предпринимательской среды. С целью изучения влияния предпринимательской среды на деятельность коммерческих банков проведена классификация ее факторов.

В ходе исследования предпринимательской деятельности коммерческих банков проведено разграничение понятий банковской деятельности и предпринимательской деятельности банков, определена ее структура, выделены и классифицированы продукты, представляющие собой банковские услуги и операции в своих интересах, приносящие доход, сформулирована главная цель в системе целей банковской деятельности в целом.

С целью повышения эффективности предпринимательской деятельности разработана концепция формирования комплексного механизма финансового менеджмента предпринимательской деятельности коммерческих банков, основанная на построении иерархической системы бюджетирования. В рамках концепции сформулированы принципы, цель, задачи, объекты, инструменты, а также показатели эффективности финансового менеджмента предпринимательской деятельности коммерческих банков, представляющие собой систему показателей рентабельности предпринимательской деятельности банков. При этом основными объектами управления определены доходы и расходы банка.

Реализация предложенной концепции осуществляется с помощью комплекса механизмов финансового управления предпринимательской деятельностью банка, позволяющих решить такие проблемы, как обоснование структуры предпринимательской деятельности, оперативное регулирование ценовой политики банка, выбор и адаптивное управление показателями финансовых результатов предпринимательской деятельности коммерческих банков. Комплекс механизмов сформирован в соответствии с системой единиц бюджетирования и включает в себя механизм управления порогом прибыли коммерческого банка, механизм управления рентабельностью производства банковских продуктов и механизм управления рентабельностью обслуживания банковских клиентов. В рамках представленных механизмов разработаны методики оптимизации постоянных и дискреционных расходов банка, операционно-стоимостного анализа, расчета рентабельности обслуживания банковских клиентов; предложены практические рекомендации по повышению эффективности предпринимательской деятельности коммерческих банков.

В ходе анализа организации, технологии и методической базы финансового менеджмента в филиалах украинских коммерческих банках сделан вывод о необходимости и возможности адаптации предложенного комплексного механизма финансового менеджмента предпринимательской деятельности коммерческих банков до уровня филиала. На основе синтеза механизмов сформирована адаптивная система финансового менеджмента предпринимательской деятельности филиала коммерческого банка. Реализация предложенной адаптивной системы исследована на примере крупного филиала КБ "Приватбанк" северного региона Донбасса, что подтвердило эффективность ее внедрения. Основой финансового планирования в банке признано планирование бизнес-проектов. В ходе решения задачи финансового планирования предпринимательской деятельности филиала коммерческого банка предложена методика обоснования экономической эффективности проекта внедрения и развития зарплатных пластиковых карт. В качестве информационного и организационного обеспечения решения задач повышения эффективности предпринимательской деятельности коммерческих банков разработана организационно-функциональная модель финансового менеджмента предпринимательской деятельности филиала коммерческого банка, предполагающая организацию в филиале Финансового управления.

Ключевые слова: коммерческий банк, предпринимательская деятельность, финансовый менеджмент, доходы, расходы, рентабельность, бюджет.

SUMMARY

Kareva I.A. Financial management of entrepreneurship activity of commercial banks. – Manuscript.

Thesis for obtaining the scientific degree of Candidate of Economic sciences by speciality 08.06.02 – Entrepreneurship, management and marketing. – Donetsk National University of the Ministry of Education and Science of Ukraine, Donetsk, 2002.

The thesis investigates entrepreneurship environment, entrepreneurship activity of commercial banks of Ukraine, as well as methods, technology and organization of financial management in them.

The concept of forming complex mechanism of financial management of entrepreneurship activity of commercial banks on the basis of forming hierarchical system of budgeting is worked out for the aim of increasing of competitive ability and effective functioning of banks. The system of indices of profitableness of entrepreneurship activity of commercial banks and methods of the computation is proposed.

A mechanism of realization of the concept of financial management of entrepreneurship activity of commercial banks is worked out: mechanism of running bank profit threshold, mechanism of running profitableness of producing bank products as well as mechanism of running profitableness of bank customers facilities.

Basing on the synthesis of these mechanisms, the concept of financial management of entrepreneurship activity of commercial banks is adapted to the branch level.

Key words: commercial bank, entrepreneurship activity, financial management, profit, losses, profitableness, budget.