54 | - пенсійний фонд | 661 | 651 | 460

55 | - прибутковий податок | 661 | 641 | 4600

56 | Перерахунок . у пенсійний фонд | 651 | 311 | 7820

57 | Перерахунок у фонд соц.страх | 652 | 311 | 920

58 | Перерахунок у фонд зайнятості | 653 | 311 | 460

59 | Перерахований прибутковий податок | 641 | 311 | 4600

60 | Погашена позика банку частково | 601 | 311 | 8000

61 | Оплачено чеком посередницькі послуги | 311 | 313 | 3000

62 | Списана заборгованість покупців, яка визнана безнадійною | 38 | 361 | 2100

63 | Нараховано комунальний податок | 92 | 641 | 1000

64 | Нараховано податок на землю |

92 | 641 | 500

Продовження Таблиці 2.2.

65 | Нараховано з власників транспортних засобів | 92 | 641 | 800

66 | Нараховано за газ і електроенергію | 92 | 641 | 150

67 | Нараховано за забруднення навколишнього середовища | 92 | 641 | 200

68 | Нараховано дивіденди, що належать підприємству В | 373 | 141 | 1200

69 | Отримані нараховані дивіденди по інвестиціях | 311 | 373 | 1200

70 | Перераховано комунальний податок | 641 | 311 | 1000

71 | Перераховано податок за землю | 641 | 311 | 500

72 | Перераховано з власників транспортних засобів | 641 | 311 | 800

73 | Перераховано за забруднення навколишнього середовища | 641 | 311 | 200

74 | Перераховано за газ і електроенергію | 641 | 311 | 150

76 | Списуємо дохід від ліквідації основних засобів | 746 | 793 | 180

77 | Списуємо залишкову вартість основних засобів ліквідованих | 793 | 976 | 2680

78 | Внесена в банк депонована заробітна плата | 311 | 301 | 1000

Нараховано амортизацію основних засобів:

79 | - об’єктів виробничого призначення | 91 | 131 | 1710

80 | - об’єктів, що забезпечують збут продукції | 93 | 131 | 360

Продовження Таблиці 2.2

81 | - об’єктів загальногосподарського призначення | 92 | 131 | 240

82 | - житлово – комунального призначення | 949 | 131 | 120

Ліквідовано об’єкт основних засобів:

83 | - знос ліквідованих основних засобів | 131 | 10 | 450

84 | - залишкова вартість | 976 | 10 | 1650

85 | Витрати, пов”язані з ліквідацією основних засобів (оплата праці) | 976 | 661 | 1000

Списання у виробництві:

86 | - за спожиту електроенргію зі сторони | 91 | 631 | 7400

87 | - адміністративні витрати | 92 | 631 | 1800

88 | - витрати на збут | 93 | 631 | 1300

89 | - житлово-комунальні | 949 | 631 | 900

90 | Відпущено сировину і матеріали цехам основного виробництва | 231 | 201 | 59600

91 | Відпущено сировину і матеріали допоміжного цеху для надання послуг | 232 | 201 | 1000

92 | Списано резерв сумнівних боргів | 791 | 944 | 3200

93 | Відпущено сировину і матеріали основного і допоміжного виробництва на утримання і ремонт будівель | 91 | 201 | 1000

94 | Відпущено мастила | 91 | 203 | 2900

95 | Відпущено запасних частин | 91 | 207 | 3000

96 | Доход від ліквідації основних засобів | 20 | 746 | 180

Продовження Таблиці 2.2

97 | Відображено ПДВ | 976 | 641 | 30

98 | Повернута невикористана підзвітна сума | 301 | 372 | 200

99 | Розподіл загальновиробничих витрат на собівартість виготовленої продукції | 231

901 | 91 | 17700

3785

100 | Передано на склад готової продукції за фактичною виробничою собівартістю | 26 | 23 | 7350

101 | Реалізація готової продукції | 361 | 701 | 134400

102 | Зменшення доходу на суму ПДВ | 701 | 641 | 22400

Списуємо на фінансовий результат

103 | -адміністративні витрати | 791 | 92 | 9152,5

104 | -витрати на збут | 791 | 93 | 4422,5

105 | -інші позаопераційнй | 791 | 949 | 3295

106 | Списано собівартість реалізованої продукціі | 901 | 26 | 70000

107 | Списуємо собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат | 791 | 901 | 73785

108 | Списуємо дохід від реалізації готової прод. на фін. результат | 701 | 791 | 112000

109 | Нарахований податок на прибуток | 981 | 641 | 4694

110 | Списано витрати податку на прибуток | 791 | 981 | 4694

111 | Відображений нерозподілений прибуток | 44

791 | 793

44 | 2500

13451

957789

Таблиця 2.3. Оборотна відомість

Назва рахунків | Код | Сальдо на початок | Обороти | Сальдо на кінець

Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит

Основні засоби | 10 | 40421000 | 2400 | 2100 | 40421300

Інвестиції пов’яз-м сторонам | 141 | 56000 | 15600 | 1200 | 70400

Інвестиції непов’язаним сторонам | 143 | 1000 | 17000 | - | 18000

Знос основних засобів | 131 | 23605000 | 450 | 2430 | 23606980

Придбання(виготовлення) ОЗ | 152 | 2899000 | 2480 | 2400 | 2899080

Виробничі запаси | 20 | 2810000 | 68180 | 85100 | 2793080

Виробництво | 23 | 92000 | 100850 | 7350 | 185500

Готова продукція | 26 | 145000 | 7350 | 70000 | 82350

Каса в національній валюті