- аванси видані | 59,3 | 1% | 69,6 | 1% | - | - | -69.6 | -59,3

- перерахування до бюджету | 803,4 | 13% | 717,4 | 12,5% | 357,7 | 7% | -359,7 | -445,7

- фінансові інве-ції | - | - | - | - | 240 | 5% | +240 | +240

- сплачені відсотки | - | - | 1,1 | 0,02% | 39,8 | 1% | +38,7 | +39,8

- сплачені позики | - | - | 141,4 | 2,48% | 615,1 | 13% | 473,7 | +615,1

Чистий потік гр. коштів | 49,2 | - | -31,9 | - | -9,4 | - | +22,5 | -58,6

Залишок гр. коштів на кін. року, тис.грн. | 60,7 | - | 28,8 | - | 19,4 | - | -9,4 | -41,3

За даними таблиці 3.25 можна зробити висновок, що у 2007 році порівняно з 2006 роком відбулося значне зменшення надходження грошових коштів (на 910,1тис.грн.), порівняно з 2005 роком також зменшення на 1430,1 тис.грн., значно зменшилися надходження від покупців. Одночасно відбулося зменшення витрачання грошових коштів, у 2007 році порівняно з 2006 роком на 932,6 тис.грн., порівняно з 2005 роком на 1371,5 тис.грн., слід відмітити значне зменшення придбання товарів, виплати працівникам, перерахування до бюджету, спостерігаються витрати по сплачених відсотках та позиках. Такі зміни викликали зменшення залишку грошових коштів на кінець 2007 року порівняно з 2006 роком на 9,4 тис.грн, порівняно з 2005 роком на 41,3 тис.грн. Не можна однозначно відповісти, чи є така тенденція позитивною, бо зменшення грошових коштів на рахунку підприємства свідчить про послаблення фінансової стійкості підприємства, дефіцит коштів може призвести до банкрутства. Як правило така ситуація викликана негативною різницею чистого грошового потоку, коли обсяг надходження коштів менше обсягу повернених коштів. По структурі надходжень слід відмітити зменшення частки надходжень від покупців продукції свідчить про скорочення фінансових ресурсів у складі дебіторської заборгованості.

Проведемо аналіз грошового потоку у розрізі окремих видів діяльності. Дані представимо у таблиці 3.26.

Таблиця 3.26 - Аналіз руху грошових коштів у розрізі видів діяльності

Показники |

Грошовий потік |

За видами дільності

операційна | інвестиційна | фінансова

2005 рік

Залишок гр. коштів на поч.року, тис.грн. | 11,5 | - | - | -

Надходження гр. кош, у т.ч. | 6192,4 | 6192,4 | - | -

- від покупців | 6192,4 | 6192,4 | - | -

Витрачено гр. коштів, у т.ч. | 6143,2 | 6143,2 | - | -

- придбання товарів | 3460 | 3460 | - | -

- придбання необоротних активів | 178,5 | 178,5 | - | -

- виплати працівникам | 1642 | 1642 | - | -

- аванси видані | 59,3 | 59,3 | - | -

- перерахування до бюджету | 803,4 | 803,4 | - | -

Залишок гр. коштів на кін. року, тис.грн. | 60,7 | - | -

2006 рік

Залишок гр. коштів на поч.року, тис.грн. | 60,7 | - | -

Надходження гр. кош, у т.ч. | 5672,4 | 5672,4 | - | -

- від покупців | 5672,4 | 5672,4 | - | -

Витрачено гр. коштів, у т.ч. | 5704,3 | 5561,8 | - | 142,5

- придбання товарів | 3051,4 | 3051,4 | - | -

- придбання необоротних активів | 145,8 | 145,8 | - | -

- виплати працівникам | 1577,3 | 1577,3 | . | -

- аванси видані | 69,6 | 69,6 | - | -

- перерахування до бюджету | 717,4 | 717,4 | - | .

- сплачені відсотки | 1,1 | - | - | 1,1

-сплачені позики | 141,4 | - | - | 141,4

Залишок гр. коштів на кін. року, тис. гри. | 28,8 | - | - | -

2007 рік

Залишок гр. коштів на поч.року, тис.грн. | 28,8 | - | - | -

Надходження гр. кош, у т.ч. | 4762,3 | 3919 | - | 843,3

- від покупців | 3919 | 3919 | . | -

- кредити та позики | 843,3 | - | . | 843,3

Витрачено гр. коштів, у т.ч. | 4771,7 | 3876,8 | 240 | 654,9

- придбання товарів | 2480,6 | 2480,6 | - | -

- придбання необоротних активів | 90,5 | 90,5 | - | -

- виплати працівникам | 948 | 948 | - | -

- перерахування до бюджету | 357,7 | 357.7 | - | -

- фінансові інве-ції | 240 | - | 240 | -

- сплачені відсотки | 39,8 | - | - | 39,8

- сплачені позики | 615,1 | . | - | 615,1

Залишок гр. коштів на кін. року, тис.грн. | 19,4 | - | - | -

За даними таблиці 3.26 можна зробити висновок, що грошові кошти були отримані в основному в результаті операційної діяльності, але у звітному році були надходження від фінансової діяльності у розмірі 843тис.грн. Зростання негативного потоку від операційної діяльності протягом тривалого періоду, як правило, призводить до різкого погіршення платоспроможності підприємства, навіть якщо отримано позику у звітному році.

Проведемо аналіз показника рівня достатності надходження грошових коштів, який показує чи забезпечується збалансованість надходження грошових коштів і їх виплат. Обчислення показника